Студопедия — Статья 20. Права контролирующих органов
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Статья 20. Права контролирующих органов






20.1. Контролирующие органы имеют право:

20.1.1. приглашать налогоплательщиков, собрания, платежей или их представителей для проверки правильности начисления и своевременности уплаты налогов, собрания, платежей, соблюдение требований другого законодательства, в том числе законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма, контроль за соблюдением которого положено на контролирующие органы. Письменные сообщения о таких приглашениях присылаются в порядке, установленном статьей 42 этого Кодекса, не позднее чем за 10 календарных дней к дню приглашения заказными письмами, в которых отмечаются основания приглашения, дата и время, на которые приглашается налогоплательщик (представитель налогоплательщика);

20.1.2. для осуществления функций, определенных законом, получать безвозмездно от налогоплательщиков, в том числе благотворительных и других неприбыльных организаций, всех форм собственности в порядке, определенном законодательством, справки, копии документов, удостоверенные подписью плательщика или его должностным лицом и скрепленные печатью (при наличии), о финансово-хозяйственной деятельности, полученных доходах, расходах налогоплательщиков и другую информацию, связанную с исчислением и уплатой налогов, собрания, платежей, о соблюдении требований законодательства, осуществление контроля за которым положено на контролирующие органы, а также финансовую и статистическую отчетность в порядке и на основаниях, определенных законом;

20.1.3. получать безвозмездно от государственных органов, органов местного самоуправления, предприятий, учреждений и организаций всех форм собственности и их должностных лиц, в том числе от органов, которые обеспечивают ведение соответствующих государственных реестров (кадастров), информацию, документы и материалы;

20.1.4. проводить согласно законодательству проверки и зверьки налогоплательщиков (кроме Национального банка Украины), в том числе после проводки процедур таможенного контроля и/или таможенного оформления;

20.1.5. получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от учреждений Национального банка Украины, банков и других финансовых учреждений справки в порядке, установленном Законом Украины "О банках и банковской деятельности" и этим Кодексом, справки и/или копии документов о наличии банковских счетов, а на основании решения суда - информацию об объеме и обращении средств на счетах, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от субъектов хозяйствования;

20.1.6. спрашивать и изучать во время проводки проверок первичные документы, которые используются в бухгалтерском учете, регистры, финансовую, статистическую и другую отчетность, связанную с исчислением и уплатой налогов, собрания, платежей, выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого положено на контролирующие органы;

20.1.7. получать от налогоплательщиков, плательщиков единого взноса и предоставлять в пределах, предусмотренных законом, документы в электронном виде;

20.1.8. во время проводки проверок у налогоплательщиков - физический лиц, а также у должностных лиц налогоплательщиков - юридических лиц и плательщиков единого взноса проверять документы, которые заверяют лицо, а также документы, которые подтверждают должность должностных лиц и/или лиц, которые фактически осуществляют расчетные операции;

20.1.9. требовать во время проводки проверок от налогоплательщиков, которые проверяются, проводка инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, средств, снятие остатков товарно-материальных ценностей, денежной наличности. В случае отказа налогоплательщика (его должностных лиц или лиц, которые осуществляют наличные расчеты и/или производят деятельность, которая подлежит лицензированию, патентованию и/или сертификации) от проводки такой инвентаризации или непредоставление для проверки документов, их копий (при условии наличия таких документов) применяются мероприятия, предусмотренные статьей 94 этого Кодекса;

20.1.10. осуществлять контроль за соблюдением законодательства по вопросам регулирования обращения денежной наличности (кроме банков), порядка проводки наличных расчетов за товары (услуги), за наличием лицензий на проведение видов хозяйственной деятельности, которые подлежат лицензированию согласно закону, торговым патентам, за соблюдением порядка приема денежной наличности для дальнейшего перевода (кроме приема денежной наличности банками), за соблюдением субъектами хозяйствования установленных законодательством обязательных требований относительно обеспечения возможности расчетов за товары (услуги) с использованием электронных платежных средств;

20.1.11. проводить контрольные расчетные операции к началу проверки налогоплательщика относительно соблюдения им порядка проводки наличных расчетов и применение регистраторов расчетных операций. Товары, полученные служебными (должностными) лицами контролирующих органов во время проводки контрольной расчетной операции, подлежат возвращению налогоплательщику в невредимом виде. В случае невозможности возвращения такого товара возмещения расходов осуществляется согласно законодательству по вопросам защиты прав потребителей;

20.1.12. требовать во время проводки проверок от должностных или служебных лиц налогоплательщика привлечения полномочных лиц для общего с работниками контролирующего органа снятия показаний внутренних и внешних счетчиков, которыми оборудованы технические устройства, которые используются в процессе проведения деятельности, которая проверяется;

20.1.13. доступа во время проводки проверок к территориям, помещениям (кроме жилья граждан) и другого имущества, которые используются для проведения хозяйственной деятельности и/или є объектами налогообложения, или используются для получения доходов (прибыли), или связанные с другими объектами налогообложения и/или могут быть источником погашения налогового долга;

20.1.14. в случае выявления нарушения требований налогового или другого законодательства Украины, контроль за соблюдением которого положено на контролирующие органы, присылать налогоплательщикам письменные запросы относительно предоставления удостоверенных надлежащим образом копий документов;

20.1.15. требовать во время проводки проверок от руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также физический лиц - предпринимателей и физический лиц, которые производят независимую профессиональную деятельность, устранение выявленных нарушений законодательства;

20.1.16. пользоваться по делам службы средствами связи, которые принадлежат налогоплательщикам, с их разрешения или с разрешения должностных лиц таких плательщиков;

20.1.17. привлекать в случае необходимости специалистов, экспертов и переводчиков;

20.1.18. определять в порядке, установленном этим Кодексом, суммы налоговых и денежных обязательств налогоплательщиков;

20.1.19. применять к налогоплательщикам предусмотренные законом финансовые (штрафные) санкции (штрафы) за нарушение налогового или другого законодательства, контроль за соблюдением которого положено на контролирующие органы; взимать в бюджеты и государственных целевых фондов суммы денежных обязательств и/или налогового долга в случаях, порядке и размере, установленных этим Кодексом и другими законами Украины; взимать суммы недоимки из уплаты единого взноса; взимать суммы просроченной задолженности субъектов хозяйствования перед государством (Автономной Республикой Крым или территориальной общиной города) за кредитами (займами), привлеченными государством (Автономной Республикой Крым или территориальной общиной города) или под государственные (местные) гарантии, а также за кредитами из бюджета в порядке, определенном этим Кодексом и другими законами Украины;

20.1.20. получать безвозмездно необходимые ведомости для ведения Единого реестра налоговых накладных, формирование информационного фонда Государственного реестра физический лиц - налогоплательщиков от налогоплательщиков, а также Национального банка Украины и его учреждений - о суммах доходов, выплаченных физические лицам, и удержанных из них налогов, собрания, платежей; от органов, уполномоченных проводить государственную регистрацию субъектов, выдавать лицензии на проведение видов хозяйственной деятельности, которые подлежат лицензированию согласно закону, - о государственной регистрации и выдачу лицензий субъектам хозяйственной деятельности; от органов, которые осуществляют регистрацию физический лиц, - о гражданах, которые прибыли на проживание к соответствующему населенному пункту или выбыли из него; от органов государственной регистрации актов гражданского состояния - о физические лицах, которые умерли; информацию, необходимую для обеспечения регистрации и учета налогоплательщиков, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;

20.1.21. получать безвозмездно от органов статистики данные, необходимые для использования в проводке анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности;

20.1.22. получать от нотариусов по письменному запросу информацию о вступлении физические лица у права наследника с обязательным указанием полных данных о таком лице и данных об имуществе, полученном по праву наследования;

20.1.23. предоставлять согласно закону информацию из Государственного реестра физический лиц - налогоплательщиков и Государственного реестра страхователей органам государственной власти, Пенсионному фонду Украины и органам фондов общеобязательного государственного социального страхования;

20.1.24. получать безвозмездно от органов, которые обеспечивают ведение соответствующих государственных реестров (кадастров), информацию, необходимую для осуществления полномочий контролирующих органов относительно обеспечения погашения налогового долга налогоплательщика. Срок предоставления информационных справок этими органами на письменные запросы контролирующих органов не может превышать пяти рабочих дней со дня получения таких запросов;

20.1.25. принимать решения об изменении основного места учета и переведение больших налогоплательщиков на учет в контролирующие органы, которые осуществляют налоговое сопровождение больших налогоплательщиков, снимать их из учета и переводить к другим контролирующим органам;

20.1.26. пользоваться информационными базами данных государственных органов, государственными, в том числе правительственными, системами связи и коммуникаций, сетями специальной связи и другими техническими средствами согласно закону;

20.1.27. применять к финансовым учреждениям, которые не подали соответствующим контролирующим органам в установленный законом срок сообщения об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков или начали осуществление расходных операций за счетом налогоплательщика к получению сообщения соответствующего контролирующего органа о взятии счета на учет у такого органа, финансовые (штрафные) санкции (штрафы) в установленному этим Кодексом размере;

20.1.28. взимать из банков и других финансовых учреждений пеню за несвоевременное выполнение ими решений суда и доверенностей налогоплательщиков об уплате налогов, собрания, платежей;

20.1.29. принимать решения о рассрочке и отсрочке денежных обязательств или налогового долга, а также о списании безнадежного налогового долга в порядке, предусмотренном законодательством;

20.1.30. обращаться к суду, в том числе подавать иски в предприятия, учреждения, организации и физический лиц, относительно признания оспорюванних правомочий недействительными и применение определенных законодательством мероприятий, связанных с признанием правомочий недействительными, а также относительно взыскания в доход государства средств, полученных по никчемным договорам;

20.1.31. обращаться к суду относительно остановки расходных операций налогоплательщика на счетах такого налогоплательщика в банках и других финансовых учреждениях (кроме операций по выдаче заработной платы и уплаты налогов, собрания, единого взноса, а также определенных контролирующим органом денежных обязательств налогоплательщика, погашение налогового долга), в том числе при недопущении должностных лиц контролирующих органов к обследованию территорий и помещений;

20.1.32. обращаться к суду, если налогоплательщик препятствует выполнению налоговым управляющим полномочий, определенных этим Кодексом, относительно остановки расходных операций на счетах налогоплательщика путем наложения ареста на ценные бумаги и/или средства и другие ценности такого налогоплательщика, которые находятся в банка (кроме операций по выдаче заработной платы и уплаты налогов, собрания, единого взноса, а также определенных контролирующим органом денежных обязательств налогоплательщика, погашение налогового долга), и обязательство такого налогоплательщика выполнить законные требования налогового управляющего, предусмотренные этим Кодексом;

20.1.33. обращаться к суду относительно наложения ареста на средства и другие ценности, которые находятся в банка, налогоплательщика, который имеет налоговый долг, в случае если так плательщика налогов отсутствует имущество и/или его балансовая стоимость меньшая суммы налогового долга, и/или такое имущество не может быть источником погашения налогового долга;

20.1.34. обращаться к суду относительно взыскания средств налогоплательщика, который имеет налоговый долг, со счетов в банках, которые обслуживают такого налогоплательщика, на сумму налогового долга или его части;

20.1.35. обращаться к суду относительно взыскания из дебиторов налогоплательщика, который имеет налоговый долг, сумм дебиторской задолженности, срок погашения которой настал и право требования которой переведено на контролирующий орган, в счет погашения налогового долга такого налогоплательщика;

20.1.36. обращаться к суду относительно начисления и уплаты налоговых обязательств, корректирование отрицательного значения объекта налогообложения или других показателей налоговой отчетности в результате применения обычных цен;

20.1.37. обращаться к суду относительно прекращения юридического лица и прекращение физический лицом - предпринимателем предпринимательской деятельности и/или о признании недействительными учредительных (учредительских) документов субъектов хозяйствования;

20.1.38. обращаться к суду с заявлением об изъятии оригиналов первичных финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов в случаях, предусмотренных этим Кодексом;

20.1.39. обращаться к суду с заявлениями относительно нарушения дел о банкротстве;

20.1.40. обращаться к суду относительно применения санкций, связанных с запретом организации и проводка азартных игр на территории Украины;

20.1.40 1. обращаться к суду относительно признания лиц связанными на основе фактов и обстоятельств, которые один человек осуществлял практический контроль за бизнес-решениями другого юридического лица и/или что то самое физическое или юридическое лицо осуществляло практический контроль за бизнес-решениями каждого юридического лица;

20.1.41. составлять относительно налогоплательщиков - физический лиц и должностных лиц налогоплательщиков - юридических лиц протоколы об административных правонарушениях и выносить постановления в делах об административных правонарушениях в порядке, установленном законом;

20.1.42. проводить анализ и осуществлять управление рисками с целью определения форм и объемов налогового и таможенного контроля;

20.1.43. проводить проверку правильности ведения бухгалтерского учета согласно национальным положениям (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности;

20.1.44. проводить проверку правильности и полноты определения доходов, расходов и финансового результата к налогообложению согласно бухгалтерскому учету согласно национальным положениям (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности;

20.1.45. осуществлять другие полномочия, предусмотренные законом.

(С изменениями и дополнениями, внесенными согласно
законам Украины от 07.04.2011 г. N 3205-VI,
от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

(положение подпункта 20.1.11 пункта 20.1 Обзоры 20, согласно которому органы государственной налоговой службы имеют право доступа во время проводки проверок к территориям, помещениям (кроме жилья граждан) и другого имущества, которое используется для проведения хозяйственной деятельности, и/или є объектами налогообложения или используется для получения доходов (прибыли) или связанные с другими объектами налогообложения и/или могут быть источником погашения налогового долга, признано такими, что отвечают Конституции Украины (являются конституционными), согласно Решению Конституционного Суда Украины от 12.06.2012 г. N 13-рп/2012)


(С изменениями и дополнениями, внесенными согласно
законам Украины от 24.05.2012 г. N 4834-VI,
от 05.07.2012 г. N 5083-VI,
от 06.12.2012 г. N 5519-VI,
от 04.07.2013 г. N 404-VII,
от 28.12.2014 г. N 71-VIII,
от 28.12.2014 г. N 72-VIII)







Дата добавления: 2015-09-07; просмотров: 361. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при ко­торых тело находится под действием заданной системы сил...

Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...

Логические цифровые микросхемы Более сложные элементы цифровой схемотехники (триггеры, мультиплексоры, декодеры и т.д.) не имеют...

Закон Гука при растяжении и сжатии   Напряжения и деформации при растяжении и сжатии связаны между собой зависимостью, которая называется законом Гука, по имени установившего этот закон английского физика Роберта Гука в 1678 году...

Характерные черты официально-делового стиля Наиболее характерными чертами официально-делового стиля являются: • лаконичность...

Этапы и алгоритм решения педагогической задачи Технология решения педагогической задачи, так же как и любая другая педагогическая технология должна соответствовать критериям концептуальности, системности, эффективности и воспроизводимости...

Прием и регистрация больных Пути госпитализации больных в стационар могут быть различны. В цен­тральное приемное отделение больные могут быть доставлены: 1) машиной скорой медицинской помощи в случае возникновения остро­го или обострения хронического заболевания...

ПУНКЦИЯ И КАТЕТЕРИЗАЦИЯ ПОДКЛЮЧИЧНОЙ ВЕНЫ   Пункцию и катетеризацию подключичной вены обычно производит хирург или анестезиолог, иногда — специально обученный терапевт...

Ситуация 26. ПРОВЕРЕНО МИНЗДРАВОМ   Станислав Свердлов закончил российско-американский факультет менеджмента Томского государственного университета...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия