Астана 2015Министерство образования и науки Республики Казахстан АО Университет «КАЗГЮУ» Высшая школа экономики Кафедра «Финансы, учет и аудит» Бексеитов А.А. Анализ обеспечения возвратности банковских ссуд: проблемы и пути решения (на примере АО «Цеснабанк») ДИПЛОМНАЯ РАБОТА специальность 5В050900 - «Финансы» Астана 2015 Министерство образования и науки Республики Казахстан АО«Университет КАЗГЮУ» Высшая школа экономики Кафедра «Финансы, учет и аудит» «Допущена к защите» И.о. заведующей кафедрой А.М. Токтабаева Г. ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: «Анализ обеспечения возвратности банковских ссуд: проблемы и пути решения (на примере АО «Цеснабанк»)» по специальности 5В050900 - «Финансы» Выполнил Бексеитов А.А. Научный руководитель Ст.преподаватель Досмухамбетов М.М. Астана 2015 УТВЕРЖДАЮ «___» ____________ 20__ г. Зав. кафедрой _______________________ ________________________ Календарный план выполнения дипломной работы
Задание принял к исполнению: _______________________________________
АННОТАЦИЯ
В дипломной работе раскрыты методы и формы обеспечения возвратности банковских ссуд на примере АО «Цеснабанк». Задача – полностью проанализировать систему обеспечения возвратности банковских ссуд, выявить проблемы и определить оптимальные и наиболее эффективные пути решения данных проблем. Цель дипломной работы - изучение системы гарантий своевременного возврата банковских ссуд, проанализировать риски невозвратности кредита, а также рассмотреть стратегические программы этой системы. Основываясь на теоретические и практические данные, был проведен анализ финансовой деятельности АО «Цеснабанк». В результате проведения анализа были выявлены основные и главные проблемы данной темы. На основе полученных данных анализа, были предложены методы устранения и пути совершенствования проблем.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в Республике Казахстан происходит процесс изменения экономики во всех сферах деятельности. Соответственно, создание системы своевременного обеспечения возврата банковских ссуд в настоящее время играет для банка важную роль в связи с развитием предприятий различных форм собственности. Кредитоспособность этих организаций сложно оценить, поэтому наиболее важным критерием установления кредитных отношений с ними является использование дополнительных форм обеспечения возвратности ссуд. Формой обеспечения возвратности кредита следует называть конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Гарантия возврата кредита нужна в соответствии с высокой степенью риска просрочки платежа. Формы обеспечения возврата банковских ссуд дают гарантию кредитору на сохранность и мобильность его ссудного фонда. В банковской сфере источниками погашения кредита могут выступать выручка от реализации продукции, а также имущество, которым владеет заемщик. Выручка от реализации продукции является основным источником погашения банковских ссуд. Но она не всегда дает реальную гарантию возврата кредита. Реальной гарантией возврата кредита выручка от реализации продукции является лишь у финансово устойчивых заемщиков. К формам обеспечения возвратности кредита относятся: - залог имущества и прав; - уступка требований и прав; - передача права собственности; - гарантии и поручительства; - страхование; Актуальность темы обусловлена быстрым темпом роста и увеличением объемов кредитования физических лиц. Ставшая массовой практика неисполнения обязательств по кредитному договору наносит значительный ущерб как банковской системе в частности, так и экономике в целом. Поэтому растущий интерес кредитных организаций к различным формам обеспечения возвратности выдаваемых ими кредитов имеет под собой веские основания. Научная новизна заключается в точном анализе и расчете показателей деятельности банка. Объектом исследования данной темы выступает АО «Цеснабанк». Выбором данного банка послужило то, что Цеснабанк является одним из сильных и стабильных банков Казахстана. В 2011 году банк вошел в Топ-10 банков по доходности и занял седьмое место с суммой 4076,50 млн. тенге нераспределенного чистого дохода. Цеснабанк – единственный коммерческий банк Казахстана с головным офисом в Астане. На сегодняшний день банк позиционирует себя как универсальный, стабильный банк с перспективным будущем. Предметом исследования является механизм обеспечения возвратности банковских ссуд. Цель дипломной работы - изучение системы гарантий своевременного возврата банковских ссуд, проанализировать риски невозвратности кредита, а также рассмотреть стратегические программы этой системы. В соответствии с поставленной целью решались следующие задачи: полностью проанализировать систему обеспечения возвратности банковских ссуд, выявить проблемы и определить оптимальные и наиболее эффективные пути решения данных проблем. Методика исследования основана на анализе отечественной и зарубежной теории и практики. Теоретической основой послужили источники, взятые из трудов отечественных и зарубежных профессоров, экономистов, а так же информация о финансовом положении банка и данные из интернет ресурсов. Практическая значимость данного исследования заключается в том, что ею могут воспользоваться коммерческие банки для усовершенствования своей деятельности в сфере обеспечения возвратности ссуд. Структура и объем работы: данная дипломная работа состоит из 30 страниц, включающих в себя аннотацию, введение, четыре главы, заключение, список использованных источников и приложения.
ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
1 ОБЗОР ЛИТЕРАТУРЫ ПО ТЕМЕ ИССЛЕДОВАНИЯ При изучении темы обеспечение возвратности банковских ссуд были использованы труды, профессора Н.Н. Хамитова. В своей работе «Банковское дело» автор дает объяснение того, что заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. В трудах Лаврушин О.И. «Деньги. Кредит. Банки» дает определение формам обеспечения возвратности кредита, где отмечается о том, что под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. Автор Колесников В.И. в своей книге «Банковское дело» рассматривает различные формы и виды залога. Описывает их характеристику, дает им определения. Так же он упоминает о том, что различают два вида залога: - при котором предмет залога может оставаться у залогодержателя; - при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю. Автор Сейткасимов Г.С. в своих трудах «Банковское дело» дает определение гарантии. Гарантия – это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомость, ассоциация, объединение), арендодатель, учредители и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивость финансового положения самого гаранта. Кроме того, при изучении темы "Анализ обеспечения возвратности банковских ссуд" были использованы такие периодические источники, как: - Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 - Закон Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» - листинг на KASE. - Данные с официального сайта АО «Цеснабанк» www.tsb.kz
2 МЕТОДОЛОГИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ
В современных условиях развития экономики для коммерческих банков одним из актуальных вопросов является обеспечение возвратности банковских ссуд. Методология исследования основана на трудах отечественных и зарубежных профессоров, экономистов в банковской сфере. При выполнении дипломной работы был выбран комплексный подход – изучены основные формы финансовой отчетности. Качественные методы опираются на проведение эмпирических и теоретических исследований. Теоретические методы исследования включают в себя анализ, синтез, индукцию, дедукцию, аналогию, абстрагирование, постановку. Результаты исследования могут быть использованы в практической деятельности банков второго уровня для анализа обеспечения возвратности банковских кредитов. В качестве источников информации проводимого исследования послужили данные из финансовой отчетности АО «Цеснабанк» за последние 3 года, а также данные взятые с Фондовой биржи Казахстана (KASE). В результате исследования была определена основная цель работы и выявлен круг актуальных проблем в области обеспечения возвратности банковских ссуд. На основе финансовой отчетности АО «Цеснабанк» был проведен анализ финансового состояния банка, качество кредитного портфеля, а также вертикальный и горизонтальный анализы. Анализ – это разложение исследуемого целого на части, выделение отдельных признаков и качеств явления, процесса или отношений явлений, процессов. Процедуры анализа входят органической составной частью в научное исследование. Одно и то же явление, процесс можно анализировать во многих аспектах. Всесторонний анализ явления позволяет глубже рассмотреть его. Вертикальный анализ показывает соотношение выбранного показателя с другими однородными показателями в рамках одного отчетного периода. Горизонтальный анализ показывает сравнительный анализ финансовых данных за ряд периодов.
3АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКИХ ССУД НА ПРИМЕРЕ АО «ЦЕСНАБАНК». КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА
3.1 Краткая характеристика банка. Анализ залоговых кредитов АО «Цеснабанк»
Акционерный банк «Цеснабанк» образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное общество открытого типа «Цеснабанк» 6 февраля 1997 года. В соответствии с Законом «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной регистрации юридического лица за №4078 - 1900 - АО от 12 февраля 1999 года, как открытое акционерное общество «Цеснабанк». Головной офис расположен по адресу: г. Астана, улица Бейбитшилик 43. Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций согласно лицензии №74 от 27.09.2002 года, номер государственной регистрации №4078 - 1900 - АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте: - прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц; - прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц; - открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций; - кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет; - переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег; - учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц; - заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности; - осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам; - клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга; - сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений; - ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества; - выпуск платежных карточек; - инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей; - организация обменных операций с иностранной валютой; - прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей); - выпуск чековых книжек и т.д. Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами.
Таблица 1 Банковские кредиты АО «Цеснабанк», тыс. тенге.
Из Таблицы 1 мы видим, что к 31 декабря 2014 года кредиты и депозиты банков, открытых в Цеснабанке по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 20 407 953 тыс. тенге (88%). Это же касается и счетов типа "Востро", открытых в Цеснабанке, они по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 56 647 тыс. тенге (129%). Данные показатели свидетельствуют об увеличении проводимых операций Цеснабанком, а также уверенностью в его надежности как финансового партнёра, что также связано с укрепившимся кредитным рейтингом Цеснабанка. По состоянию на 31 декабря 2014 года кредиты, выданные клиентам, составили 1,060,248,934 тысячи тенге, которые включают в себя:
Таблица 2 Кредиты, выданные клиентам, тыс. тенге.
Глядя на таблицу 2 можно проанализировать кредиты, выданные клиентам. За отчетный период 2014 года всего кредитов, выданных корпоративным клиентам, составило 949,1 млрд. тенге, это больше, чем в 2013 году на 367,2 млрд. тенге. Рост связан с тем, что кредиты, выданные малым и средним предприятиям за 2014 год, увеличились по сравнению с 2013 годом на 72,0% или на 28,5 млрд. тенге. Всего кредитов, выданных розничным клиентам в 2014 году, увеличились по сравнению с предыдущим годом на 40,2 млрд. тенге или на 33,3% и на конец отчетного периода составили 160,7 млрд. тенге. В статье кредиты на покупку автомобилей можно заметить динамику роста примерно в 2 раза. В 2013 году кредитов на покупку автомобилей было выдано на сумму 42,3 млрд. тенге, в 2014 году данный показатель, увеличившись на 40,0 млрд. тенге составил 82,3 млрд. тенге. Ипотечные кредиты за отчетный период 2014 года уменьшились по сравнению с предыдущим годом на 2,1 млрд. тенге и составили 45,6 млрд. тенге, тогда как в 2013 году данный показатель составлял 47,7 млрд. тенге. Цеснабанк выдает кредиты под залог в виде ипотечного кредитования и автокредитования. Оформить ипотечный кредит в Цеснабанке могут резиденты республики Казахстан в возрасте от 22 лет. Ипотека выдается в тенге или долларах США. Кредит может быть оформлен без первоначального взноса, если на часть его стоимости будет предоставлен дополнительный залог. Базовые же условия кредитования предполагают взнос из собственных средств заемщика в размере от 15% или выше. Срок кредита может достигать 240 месяцев (20 лет), при этом процентная ставка находится в зависимости от этих двух параметров. Самый дешевый кредит - на срок до 120 месяцев (10 лет) при первоначальном взносе 41% обойдется в 12,5% годовых. Самый дорогой (на срок более 180 месяцев (15 лет) и при взносе 15-30%) будет стоить 14,5% годовых. Процентная ставка снижается на 1 процентный пункт, в случае наличия у заемщика "хорошей" кредитной истории. Также АО «Цеснабанк» предлагает специальную программу ипотечного кредитования на приобретение недвижимости в комплексе BI Village. Первоначальный взнос должен быть не менее 20% стоимости объекта, процентная ставка составляет от 14%, срок кредита 20 лет. АО «Цеснабанк» предлагает две кредитные программы, с помощью которых можно приобрести автомобиль: - «новое авто с автосалона» позволяет купить понравившуюся машину без пробега; - «рулевой» распространяется на приобретение машин с пробегом. Для удобства заемщиков первоначальный взнос может отсутствовать, однако в этом случае придется предоставить в залог свое недвижимое имущество. Если вы не планируете оставлять такой залог, то первоначальный взнос на покупку нового авто должен составить от 10%, на покупку подержанного авто – от 30%. Размер процентной ставки зависит от выбранной программы, наличия первоначального взноса и наличия/отсутствия залога в виде недвижимости. Для владельцев зарплатных карт АО «Цеснабанк» предусмотрено снижение ставки на 1%. Существует и единовременная комиссия за открытие счета, она составляет 1,5% от суммы и выплачивается из средств клиента. Оформить автокредит могут все физические лица, являющиеся резидентами Казахстана и достигшие возраста 18 лет. Заемщики в возрасте от 18 до 22 лет должны привлечь одного созаемщика от 22 лет. Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
Рисунок 1 - Доля кредитов с просрочкой платежей свыше 90 дней Примечание – составлено автором на основании данных из Официального сайта Казахстанской Фондовой биржи (KASE)
Качество кредитного портфеля АО «Цеснабанк» является одним из лучших в банковском секторе Казахстана. Доля кредитов с просрочкой платежей свыше 90 дней на 01.01.2015 г. составила всего 3,39%. Факторы, влияющие на снижение доли проблемных кредитов в портфеле Банка: - сбалансированная кредитная политика (диверсификация по отраслям); - ужесточение требований к заемщикам при выдаче займов; - усиление блока мониторинга займов (создание механизма раннего выявления факторов ухудшения качества займов, проведение постоянного мониторинга финансового состояния заемщиков, введение системы прогнозирования дефолта – до возникновения просрочки); - эффективная работа при возврате проблемной задолженности. В топ-3 банков по наибольшей доле стандартных кредитов на конец декабря 2014 года вошли «Цеснабанк», «Сбербанк» и «Евразийский банк». Так, самая значительная доля стандартных кредитов в «Цеснабанке» - 76,7%, доля таких займов в этом банке зашкалила за 364,4 млрд. тенге. В Цеснабанке NPL (неработающие кредиты) на 111,2% обеспечены провизиями. Одной из причин снижения доли безнадежных займов является общий рост портфеля, когда выдавались новые, качественные займы, и доля неработающих, соответственно, «размывалась». Более позднее начало активной работы банка в Алматы позволило избежать большинства проблем, с которыми столкнулись банки, имевшие львиную долю кредитного портфеля по г. Алматы. «Цеснабанк» еще ни разу не пользовался предоставляемой Нацбанком возможностью списывать проблемные кредиты, включающей в себя освобождение от налога высвобождаемых провизий. С начала 2014 года ссудный портфель Банка увеличился на 60,9%, достигнув 1 трлн. 69 млрд. тенге, в то время как по банковской отрасли аналогичный показатель увеличился на 6,3%. Ссудный портфель Банка по состоянию на 1 декабря 2015 г. достиг 1 трлн. 69 млрд. тенге, увеличившись с начала года на 405 млрд. тенге. Прирост ссудного портфеля обусловлен следующим: - рефинансирование заемщиков с хорошей кредитной историей из других банков; - участие в государственных программах; - Банк совместно с PWC внедрил рейтинговые и скоринговые модели для оценки кредитоспособности заемщиков; - ссудный портфель хорошо диверсифицирован по отраслям экономики; - постепенно осуществляется региональная диверсификация. Банк занимает 3-е место по коэффициенту «Депозиты/Кредиты» в первой десятке банков по размеру активов на 01 декабря 2015 г. Данный показатель Банка составляет 0,94, что указывает на высокий уровень депозитной базы, достаточной для покрытия кредитной деятельности Банка.
Таблица 3 Кредитный портфель АО «Цеснабанк», млрд. тенге.
На основе Таблицы 3 можно сделать вывод о том, что целевой клиентской базой Цеснабанка являются корпоративные клиенты. Доля розничных ссуд ощутимо ниже – 14,5% кредитного портфеля на конец 2014 года, что на 2,7% ниже результатов 2013 года. Автокредиты занимают 49,9% кредитного портфеля физических лиц, ипотека – 29,4%, потребительские займы – 17,6%, экспресс-кредиты – 2,9%, кредитные карты – 0,2%. Портфель банка преимущественно ориентирован на корпоративных заемщиков – их доля превышает 85,5% кредитного портфеля. На конец 2013 года наблюдается рост объема кредитования юридических лиц на 172 млрд. тг (36%) по сравнению с предыдущим годом, а в 2014 году на 313 млрд. тг. (47%) по сравнению с 2013 годом. Что подкреплено с сотрудничеством с фондом "Даму" и участием в гос. программе "Дорожная карта бизнеса-2020". Доля займов, выданных малым и средним предприятиям, составляет 69,7% корпоративного ссудного портфеля, крупным корпоративным клиентам – 30,3%. Корпоративный кредитный портфель банка в наибольшей степени зависим от займов, подкрепленных твердым залогом. На конец декабря 2014 года доля ссуд компаний, обеспеченных недвижимостью, составила 39,2%, товарными запасами в обороте – 9,2%.
3.2 Анализ отчета о финансовом положении АО «Цеснабанк» за 2012, 2013, 2014 года.
АО «Цеснабанк» по состоянию конец 2012 года продемонстрировало стабильность развития, укрепив позиции в банковском секторе Казахстана. В сложный для банковского сектора период Цеснабанк оказался одним из самых надежных за счет низкого объема внешней задолженности, вхождения в состав крупной финансово-производственной компании, а также диверсифицированного кредитного портфеля, который продемонстрировал устойчивость к стрессу.
Таблица 4 Активы АО «Цеснабанк», тыс. тенге.
Глядя на отчет о финансовом положении АО «Цеснабанк» по состоянию на 2014, 2013, 2012 года, можно сделать анализ активов банка. Активы Банка за 2013 год по сравнению с 2012 годом увеличились на 261,6 млрд. тенге, составив на конец отчетного года 883,0 млрд. тенге. Также увеличение наблюдалось в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 339,9 млрд. тенге. И составило 1223,0 млрд. тенге. Увеличение активов произошло за счет увеличения всех статей баланса. В большей степени за счет денежных средств и их эквивалентов, счетов и депозитов в банке, а также за счет статьи основные средства и нематериальные активы. Рост активов Банка за 2013 год составил 42,1%, а в соотношении 2014 к 2013 рост активов составил 38,5%.В статье денежные средства и их эквиваленты наблюдалось увеличение на протяжении всех периодов. В 2013 году они увеличились на 54,5 млрд. тенге по отношению к 2012 году. На последующий год также наблюдалось увеличение денежных средств на 66,5 млрд. тенге, что в итоге составило 163,3 млрд. тенге.В 2014 году банк выдал кредиты клиентам на 260,6 млрд. тенге больше по сравнению с 2013 годом. В 2012 году кредитов было выдано на сумму 480,4 млрд. тенге, а в последующем году сумма составила 674,2 млрд., увеличившись в 1,4 раза.На 2012 год основные средства и нематериальные активы составили 10,8 млрд. тенге, а на последующий год, увеличившись почти в 2 раза, составили 20,4 млрд. тенге. На конец отчетного периода 2014 года основные средства и нематериальные активы составляли 25,3 млрд. тенге. На 4,9 млрд. тенге больше, чем в предыдущем периоде.
Рисунок 2 – Динамика активов АО «Цеснабанк» Примечание – составлено автором на основании таблицы 4
В структуре активов наибольший удельный вес занимают займы, предоставленные клиентам (76,4%) за 2014 год. За 2014 год наблюдается рост доли денежных средств и их эквивалентов, которая составила 13,5% в активах Банка.
Рисунок 2 – Динамика займов, предоставленных клиентам Примечание – составлено автором на основании таблицы 4
В структуре займов по направлению кредитования на конец отчетного года 55,46% приходится на займы, выданные малым и средним предприятиям, 27,38% - на кредиты крупным корпоративным клиентам и 17,16% - на кредиты розничным клиентам.
Рисунок 3 – Структура займов по направлениям кредитования Примечание – составлено автором на основании таблицы 4
Таблица 5 Обязательства АО «Цеснабанк», тыс. тенге.
Обязательства Банка на конец 2012 года составили 572,9 млрд. тенге и увеличились на 241,3 млрд. тенге по сравнению с 2013 годом. Так же увеличение наблюдалось и в последующем периоде. В 2014 году обязательства увеличились на 309,5 млрд. тенге и составили на конец отчетного периода 1123,7 млрд. тенге. Увеличение обязательств произошло за счет значительного изменения в статье счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов, а также за счет средств Правительства и местных исполнительных органов Республики Казахстан. В статье текущие счета и депозиты клиентов наблюдалось увеличение на протяжении всех трех периодов. В 2013 году сумма увеличилась на 176,3 млрд. тенге по отношению к 2012 году. На конец отчетного периода 2014 года сумма составила 924,7 млрд. тенге, увеличившись на 33,1%.Существенное увеличение наблюдалось в статье выпущенные долговые ценные бумаги. На конец 2012 года они составляли 8,9 млрд. тенге. Увеличившись на 12,3 млрд. тенге, в итоге 2013 года сумма составила 21,2 млрд. тенге. Так же увеличение происходило и в 2014 году. По сравнению с 2013 годом сумма увеличилась на 26,0 млрд. тенге и на конец отчетного периода 2014 года составила 47,3 млрд. тенге.
Таблица 6 Капитал АО «Цеснабанк», тыс. тенге.
|
