Студопедия — Журнал регистрации хозяйственных операций
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Журнал регистрации хозяйственных операций

Учет финансовых вложений, кредитов и займов

 

Сальдо по счетам ОАО «Альфа» на 1 апреля:

 

Наименование счета Дебет Кредит
Основные средства 398 900  
Амортизация основных средств   131 900
Нематериальные активы 34 000  
Амортизация нематериальных активов   18 000
Финансовые вложения 98 000  
Расчетный счет 380 000  
Краткосрочные кредиты банков   80 000
Уставный капитал   623 000
Нераспределенная прибыль   58 000
Итого: 910 900 910 900

 

Сальдо по счету «Финансовые вложения»:

А) акции ОАО «Омега» - 100шт. номинальной стоимости за 1 акцию 500 руб.; балансовая стоимость акций 350 руб. за единицу общей стоимостью 35 000 руб.;

Б) облигации ОАО «КВН» - 10 шт. номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу, балансовая стоимость 1300 руб. за единицу, сроком погашения 2 года, на общую стоимость 13 000 руб. (60% годовых);

В) вклад на депозит сроком на один месяц в коммерческом банке «Кредит» под 84% годовых – 50 000 руб.

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

№ п/п Документ и содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
  Выписка из расчетного счета в банке Перечислено инвестиционной компании за 300 шт. акций ОАО «Азарт» номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу     300 000    
  Выписка из расчетного счета Перечислено вознаграждение за покупку акций ОАО «Азарт» в размере 0,2% от суммы сделки     ?    
  Выписка из реестра Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции ОАО «Азарт» перешло к ОАО «Альфа»     ?    
  Акт приема-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, основные средства на 1,5 года: - первоначальная стоимость - сумма начисленного износа - договорная стоимость объекта     42 500 12 500 30 000    
  Акт приема-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, нематериальные активы на 1,5 года: - первоначальная стоимость - сумма начисленного износа - договорная стоимость объекта - остаточная стоимость - разница между балансовой и договорной стоимостью     9 000 4 000 6 000      
  Акт приема-передачи По договору о совместной деятельности переданы основные средства другой организации (вклад в уставный капитал): - первоначальная стоимость - сумма начисленного износа - договорная стоимость объекта - остаточная стоимость - разница между балансовой и договорной стоимостью   27 000 5 500 20 000      
  Справка бухгалтерии По сроку начислены % за предыдущий год по облигациям ОАО «КВН» и одновременно списана разница между балансовой и номинальной стоимостью облигаций, относящаяся к первому году        
  Выписка из расчетного счета Зачислены % по облигациям ОАО «КВН»   6 000    
  Выписка из расчетного счета Перечислено по договору займа фирме «Аккорд» сроком на 6 месяцев как беспроцентный заем     12 000    
  Справка бухгалтерии Выписан счет за переданные покупателю акции ОАО «Азарт» в количестве 200 шт. по 1300 руб./шт. (внесена приходная запись в реестр)     260 000    
  Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за акции ОАО «Азарт» 200 шт.        
  Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость акций ОАО «Азарт» 200 шт.      
  Выписка из расчетного счета Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ОАО «Омега» (2 проводки)   80 000 80 000    
  Выписка из ссудного счета Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 3 года под 40% годовых     86 000    
  Выписка из расчетного счета Начислены и перечислены % по краткосрочному кредиту (2 проводки)   6 500    
  Выписка из расчетного счета Перечислено банку в погашение просроченной краткосрочной ссуды     35 000    
  Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц        

 




<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Задание. Издательство за отчетный период подготовило и выпустило в свет две книги (№1,№2). | 

Дата добавления: 2015-09-07; просмотров: 1358. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при ко­торых тело находится под действием заданной системы сил...

Измерение следующих дефектов: ползун, выщербина, неравномерный прокат, равномерный прокат, кольцевая выработка, откол обода колеса, тонкий гребень, протёртость средней части оси Величину проката определяют с помощью вертикального движка 2 сухаря 3 шаблона 1 по кругу катания...

Неисправности автосцепки, с которыми запрещается постановка вагонов в поезд. Причины саморасцепов ЗАПРЕЩАЕТСЯ: постановка в поезда и следование в них вагонов, у которых автосцепное устройство имеет хотя бы одну из следующих неисправностей: - трещину в корпусе автосцепки, излом деталей механизма...

Понятие метода в психологии. Классификация методов психологии и их характеристика Метод – это путь, способ познания, посредством которого познается предмет науки (С...

Этапы творческого процесса в изобразительной деятельности По мнению многих авторов, возникновение творческого начала в детской художественной практике носит такой же поэтапный характер, как и процесс творчества у мастеров искусства...

Тема 5. Анализ количественного и качественного состава персонала Персонал является одним из важнейших факторов в организации. Его состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

Билет №7 (1 вопрос) Язык как средство общения и форма существования национальной культуры. Русский литературный язык как нормированная и обработанная форма общенародного языка Важнейшая функция языка - коммуникативная функция, т.е. функция общения Язык представлен в двух своих разновидностях...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.014 сек.) русская версия | украинская версия