Вопрос 26

Являются ли основанием для уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль суммы непогашенной задолженности исчисленные на отчетную дату, по валютным кредитам?

Варианты ответа:

1) да;

2) да, если иное не установлено действующим законодательством

3) нет, так как не завершена хозяйственная операция по исполне­нию обязательств;

4) в каждом случае ситуация решается самостоятельно налоговым инспектором.

 

ОТВЕТЫ НА ТЕСТ

· УЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ

Тесты

Ответы

Тесты

Ответы

ЗАДАЧИ

· УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ

Задание 21.1. Рассчитать сумму начисленных процентов по Договору займа за март 200_г., за апрель 200_г, за 200_г. за следующий год.

Исходные данные. Сумма денежных средств, полученных договору займа, составляет 1 000 000 руб. Займ получен 15 марта 200_ г. на срок до 15 марта 200_ г. По условиям до, договора займа проценты должны быть начислены по ставке 24% годовых. Проценты по договору займа должны быть по-1гашены 15 марта следующего года.

 

Задание 21.2. Открыть счета бухгалтерского учета учебной «формы.

Исходные данные. Сальдо по счетам ЗАО «Альфа» на 1 мар­та 200 г.

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства Амортизация основных средств Вложения во внеоборотные активы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Уставный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов Прибыли и убытки

 

Задание 21.3. Записать в журнале регистрации хозяйствен­ных операций ЗАО «Альфа» и на счетах бухгалтерского учет» учебной формы операции за март 200_ г.

Исходные данные. Исходные данные и результаты решен 21.1 и хозяйственные операции за март 200_г.

№ п/п	Дата	Документ и содержание операций	Сумма, руб.
	15.03   15.03     31.03	Платежное поручение Получен займ от ООО «Бета»   Платежное поручение Перечислено подрядчику по договору на модернизацию технологической линии (в том числе НДС - 400 000)   Бухгалтерская справка – расчет Начислены проценты по договору займа с ООО «Бета» за март 200-г.	?

 

Задание 21.4. Определить сумму процентов по договору займа, которые должны быть учтены при формировании стоимости модернизированной технологической линии.

Исходные данные. Технологическая линия введена в экс­плуатацию после модернизации 30 июня 200_ г. Исходные дан­ные и результаты решения 21.1, 21.3.

 

Задание 21.5. Записать в журнале регистрации хозяйствен­ных операций ЗАО «Альфа» и на счетах бухгалтерского учета учебной формы операции за март 200_ г.

Исходные данные. Исходные данные и результаты решения задания 21.2. Займ получен на срок до 15 декабря 200_г. По условиям договора займа проценты должны быть начислены по ставке 24% годовых.

1. Учетной политикой предприятия предусмотрено, что учет долгосрочных займов и кредитов ведется на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» с последующим их пе­реводом на счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

2. Хозяйственные операции за март 200_ г.

 

№ п/п	Дата	Документ и содержание операций	Сумма, руб.
	15.03   15.03   31.03	Платежное поручение Получен займ от ООО «Бета»   Платежное поручение Перечислено подрядчику по договору на модернизацию технологической линии (в том числе НДС - 400 000)   Бухгалтерская справка – расчет Начислены проценты по договору займа с ООО «Бета» за март 200-г.	?

 

Задание 21.6. Определить сумму процентов по договору займа, которые должны быть учтены при формировании стоимости модернизированной технологической линии.

Исходные данные. Технологическая линия введена в эксплуатацию после модернизации 30 октября 200_ г. Исходные данные и результаты решения 21.1.

 

Задание 21.7. Рассчитать сумму начисленных процентов договору займа за январь 200_г., за февраль 200_г., причитающихся по договору займа за весь период действия договора до момента его погашения.

Исходные данные. ЗАО «Альфа» для приобретения материальных ценностей привлекло заемные средства по договору займа с ООО «Бета» 10 января 200_ г. на сумму 1 000 000 руб. По условиям договора займа проценты составляют 24% годовых. Займ должен быть погашен 10 июля 200_ г. Проценты по займу должны погашаться ежемесячно 10 числа.

 

Задание 21.8. Определить сумму процентов по договору займа, которые должны быть учтены при формировании стоимости приобретенных материалов.

Исходные данные. Исходные данные и результаты решения 21.7. Материалы от поставщика получены 1 марта 200_г.

 

 

 

 

ОТВЕТЫ НА РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ