Журнал-ордер №6
Таблица 10.18 Журнал-ордер по кредитусчетов 61,63, 64, 67, 68, 73, 76, 97, 06,09, 58
Таблица 10.17 Журнал-ордер Ns 7 по счету "Расчеты с подотчетными лицами" и аналитические данные по этому счету За________ 19 г.
Журнал-ордер закончен_____________ Продолжение табл. 10.17
В Главной книге суммы оборотов отражены_______ Бухгалтер_____
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами ведется по счетам 61 "Расчеты по авансам выданным", 63 "Расчеты по претензиям", 64 "Расчеты по авансам полученным", 67 "Расчеты по внебюджетным платежам", 68 "Расчеты с бюджетом", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 97 "Арендные обязательства", 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 09 "Арендные обязательства к поступлению", 58 "Краткосрочные финансовые вложения" (журнал ордер, см. табл. 10.18). Для ведения учета по этим счетам при использовании журнально-ордерной формы счетоводства на ПЭВМ изготавливают журнал-ордер 8, ведомость 7, реестр депонированной заработной платы. Аналитический учет ведется в ведомости 7 по форме, представленной в табл. 10.19. Для учета расчетов по счетам 78 "Расчеты с дочерними предприятиями" и 79 "Внутрихозяйственные расчеты" и аналитические данные по этим счетам имеется журнал-ордер № 9. Записи по кредиту счетов 78 и 79 производятся на основании первичных документов в корреспонденции с дебетуемыми счетами, кроме счетов 50 и 51. Суммы, относимые в дебет счетов 50 и 51, показываются итогами за месяц по данным вспомогательных ведомостей 1 и 2. Форма журнала-ордера и методика его получения такие же, что и у журналов-ордеров по счетам 50 и 51. Таблица 10.19 Ведомость аналитического учета по счетам
Продолжение табл. 10.19
Суммы, отнесённые в дебет счетов 20, 23, 25, 29 и 31, подлежат расшифровке по статьям аналитического учёта. Операции по счетам 82, 85, 86, 88, 89, 96 не носят массового характера, поэтому из соответствующих первичных документов данные заносятся в ПЭВМ с использованием АРМ УФРО и СУ. Накопленные массивы используются для изготовления журнала-ордера № 12, в котором учитываются обороты по кредиту каждого из перечисленных счетов и аналитические данные к этим счетам. Первичными документами по перечисленным счетам служат выписки банков, справки бухгалтерии, ведомости на премию и др. Журнал-ордер № 12 печатается по форме, представленной в табл. 10.20. ПЭВМ печатает суммы в соответствующих графах, а затем итоги по корреспондирующим счетам. Печать данных по счёту 96 производится аналогичным образом на основании выписок банка и других документов. Таблица 10.20
|