Структура налогового паспорта. Характеристика его разделов.Налоговый паспорт субъекта Российской Федерации содержит тринадцать разделов. 1. Социально-экономическая характеристика региона. Раздел 1 содержит систему показателей, характеризующих регион. Это такие показатели как: валовой региональный продукт (ВРП), объемы выполненных работ по основным видам экономической деятельности, развитым в регионе, количество зарегистрированных муниципальных образований, инвестиции, численность населения, в т.ч. занятого в экономике, индекс потребительских цен и другие показатели. Все показатели приводятся за отчетный год и в процентах к предыдущему году 2. Основные показатели налоговой базы по администрируемым доходам. Раздел 2 содержит данные о налоговых базах в отношении каждого налога и сбора, администрируемого налоговыми органами субъекта РФ, за отчетный год и в процентах к предыдущему году. 3. Льготы по отдельным администрируемым доходам. Раздел 3 содержит информацию о предоставленных налогоплательщикам льготам по различным налогам в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за отчетный год и в процентах к предыдущему году. 4. Основные показатели контрольной работы налоговых органов. Раздел 4 включает в себя сведения о суммах доначислений по результатам налоговых проверок, в т.ч. выездных, с указанием количества налоговых проверок, отдельно по юридическим и физическим лицам, за отчетный год и в процентах к предыдущему году. 5. Поступления основных администрируемых доходов в структуре консолидированного бюджета Российской Федерации. Раздел 5 содержит детальную информацию о поступлении наиболее значимых для региона налогов в консолидированный бюджет РФ, в т.ч. федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта РФ, и в т.ч. в местный бюджет, а также об удельном весе поступлений каждого налога в общем объеме администрируемых доходов. Все показатели приводятся за отчетный год и в процентах к предыдущему году.
6. Поступления администрируемых доходов в государственные внебюджетные фонды. Раздел 6 содержит данные о едином социальном налоге, поступающем в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ без учета ЕСН, поступающего в федеральный бюджет. Кроме того, в данном разделе содержится информация о поступлении налогов, взимаемых в связи с применением специальных налоговых режимов. Все показатели приводятся за отчетный год и в процентах к предыдущему году.
7. Поступления администрируемых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в структуре основных видов экономической деятельности. Раздел 7 содержит информацию о поступлении наиболее значимых для региона налогов в консолидированный бюджет РФ в разрезе основных видов деятельности для данного региона с разделением налогов и сборов на федеральные, региональные и местные и указанием удельного веса каждого налога в общей сумме поступлений. 8. Задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет Российской Федерации. Раздел 8 содержит информацию о задолженности по каждому налогу с указанием удельного веса в общей сумме задолженности и разделением налогов и сборов на федеральные, региональные и местные, а также задолженность по пеням и налоговым санкциям. Показатели задолженности разделены на отсроченные (рассроченные) платежи и реструктурированную задолженность, недоимку и приостановленные к взысканию платежи. Все показатели приводятся за отчетный год с указанием роста (сокращения) по отношению к предыдущему году. Кроме того, в данном разделе справочно указывается доля региона в общей сумме задолженности по налогам и сборам РФ, в процентах.
9. Задолженность по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и платежам в государственные внебюджетные фонды. Раздел 9 содержит информацию о задолженности по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и платежам в государственные внебюджетные фонды, а также задолженности по пеням и налоговым санкциям по каждому виду платежа с разделением на отсроченные (рассроченные) платежи и реструктурированную задолженность, недоимку и приостановленные к взысканию платежи. Все показатели приводятся за отчетный год с указанием роста (сокращения) по отношению к предыдущему году.
10. Задолженность по налогам и сборам по основным видам экономической деятельности. Раздел 10 содержит информацию о задолженности по основным видам экономической деятельности для данного региона с разделением на отсроченные (рассроченные) платежи и реструктурированную задолженность, недоимку и приостановленные к взысканию платежи с укзанием удельного веса каждого вида задолженности по каждому виду экономической деятельности в общей сумме задолженности. Все показатели приводятся за отчетный год.
11. Показатели налоговой нагрузки. Раздел 11 содержит информацию о показателях налоговой нагрузки в процентах к ВРП отдельно по поступлениям каждого налога в консолидированный бюджет РФ, федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта РФ. Справочно указывается изменение поступлений администрируемых доходов в бюджетную систему РФ на душу населения. Все показатели приводятся за отчетный год.
12. Показатели налоговой нагрузки по отдельным видам экономической деятельности. Раздел 12 содержит информацию о показателях налоговой нагрузки по администрируемым доходам, поступающим в консолидированный бюджет РФ, по наиболее значимым налогам и основным видам экономической деятельности для данного региона. Налоговая нагрузка измеряется в копейках на 1 руб. стоимости выполненных работ по каждому виду экономической деятельности. Все показатели приводятся за отчетный год.
13. Оценка и прогнозирование поступлений отдельных налогов. Раздел 13. Оценка и прогнозирование поступлений отдельных налогов осуществляется по наиболее значимым для данного региона налогам. Каждый налог анализируется по характерным для него показателям. По каждому налогу заполняются следующие графы: «отчетный год (базисный год - факт)»; «текущий год - оценка»; «планируемый период (прогноз)». Анализ показателей, используемых в Налоговом паспорте позволяет определить значимость воздействия отдельных факторов на налоговые характеристики региона. Основным источником информации для составления Налогового паспорта является внутриведомственная статистическая налоговая отчетность и отчетность налоговых органов по администрированию различных налогов.
МОБ СНС России (детализированный) представляет собой систему уникальной статистической информации, характеризующую, наряду с детальной номенклатурой товаров и услуг, затраты на производство по конкретным отраслям и секторам экономики. Кроме этого, она определяет структуру расходов на конечное потребление домашних хозяйств, государственных учреждений и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства (НКО), валовое накопление основного капитала, изменения запасов материальных оборотных средств, уровень экспорта и импорта. Наряду с конкретной характеристикой промежуточного потребления товаров и услуг, подробно раскрывающей систему межотраслевых взаимосвязей, МОБ СНС России содержит детальное описание структуры валовой добавленной стоимости, включая оплату труда наемных работников, валовую прибыль, валовой доход, налоги на производство, субсидии на производство, косвенно измеряемые услуги финансового посредничества и выпуск продукции по конкретным отраслям и секторам экономики. Межотраслевой баланс включает в себя таблицы ресурсов и потребления товаров и услуг, использования импортных ресурсов, торгово-посреднических и транспортных наценок, а также чистых налогов на продукты (налоги за вычетом субсидий). Функционально эти таблицы являются промежуточным этапом между исходными статистическими данными и симметричными таблицами МОБ, где и в строках, и столбцах показаны одинаковые классификационные единицы – однородные группы продуктов. Как неотъемлемая часть СНС межотраслевой баланс детализирует счета производства, образования, распределения и использования доходов, операций с капиталом и отражает сложившуюся систему межотраслевых производственных связей, особенности формирования добавленной стоимости и конечного спроса на уровне детализированных группировок товаров и услуг.
Межотраслевой баланс России строится в соответствии с системой национальных счетов (СНС) — международными рекомендациями ООН по обобщению и систематизации данных сплошных и выборочных статистических наблюдений. СНС представляет собой комплекс взаимосвязанных балансовых таблиц, показатели которых предназначены для определения размера дохода, потребления, накопления и величины капитальных затрат. Основными счетами СНС являются: 1. Счет производства — отражает операции, относящиеся непосредственно к процессу производства совокупного продукта. На макроэкономическом уровне балансирующей статьей счета производства является ВВП. 2. Счет доходов — включает счета образования, распределения и использования доходов. 3. Счет операций с капиталом — служит для отображения финансирования валового накопления основного капитала и изменения запасов материальных оборотных средств. Здесь также отображается перераспределение капитальных активов между секторами экономики и «остальным миром» в виде капитальных трансфертов. 4. Счет операций по взаимодействию с внешним миром (платежный баланс) — характеризует текущие поступления от экспорта продукции, доходы от собственности за рубежом, трансферты из-за рубежа, а также расходы, связанные с импортом товаров и услуг. МОБ СНС — это межотраслевой баланс производства и распределения общественного продукта, экономико-математическая модель, образуемая перекрестным наложением балансов распределения продукции (строки таблицы) и затрат на их производство (колонки), увязанных по итогам (шахматный баланс); детально отражает производственные и хозяйственные связи отраслей. Межотраслевой баланс составляется в денежной и натуральной формах. Главные показатели — коэффициенты полных затрат и коэффициенты прямых затрат.
|
