Указания по сбору информации и ее анализу по предприятию

Курсовая работа по планированию деятельности предприятия выполняется студентами до изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Поскольку в курсовой работе проектные раз- работки не могут быть выполнены без проведения предвари- тельного анализа экономических и финансовых показателей деятельности предприятия, студентам необходимо заполнить таблицу 1 с последующим анализом приведенных в ней показателей.

При заполнении таблицы 1 необходимо по каждому приведенному в ней показателю в дополнительной графе указать источник получения информации. Это позволит при защите курсовой работы сопоставить источники информации по предприятиям с различной организационной структурой управления.

Для более обоснованных выводов целесообразно изучить приведенные в таблице 1.1 показатели в динамике за ряд лет.

Количество приведенных показателей достаточно для целей, предусмотренных в курсовой работе. Однако, они могут быть до- полнены или частично изменены с учетом специфики конкретных машиностроительных предприятий и индивидуального задания руководителя.

Раздел 1, таблицы 1.1 предусматривает анализ объемных показателей - стоимостных и натуральных.

 

Таблица 1.1

Показатели работы предприятия

 

Наименование показателя	Обозначение показателя	Формула расчета	Плановое значение	Фактическое значение
1. Объем выпускаемой продукции
1.1. Объем товарной продукции: - по отпускным ценам, т.р. - по важнейшей номенклатуре, т.р.
1.2. Уровень специализации производства
1.3. Объем продукции на экспорт, т.р., в том числе: по номенклатуре
1.4. Удельный вес продукции на экспорт в общем объеме выпуска, %
2. Основные средства предприятия, тр.р.:
стоимость балансовая; стоимость остаточная
2.2. Коэффициент износа основных фондов
2.3. Коэффициент обновления основных средств
2.4. Коэффициент выбытия основных средств
2.5 Сумма годовых амортизационных отчислений, т.р.
2.6. Среднегодовая норма амортизации осн-ных средств, %
Продолжение табл. 1.1
2.7. Фондоотдача, р.
3 Оборотные средства предприятия 3.1. Среднегодовая стоимость оборотных средств, т.р., всего, в т. ч. нормируемых, т.р. из них: по элементам структуры
3.2. Оборачиваемость оборотных средств
4. Труд и персонал 4.1. Численность персонала, чел., всего, в т.ч. по категориям
4.2. Технологическая трудоемкость объема товарной продукции, тыс. нормо-ч.
4.3 Полная трудоемкость, тыс. нормо-ч.
4.4. Выработка на одного работающего, тыс.р./чел.
4.5. Фонд оплаты труда, т.р., всего, в т.ч. по категориям, на одного работающего
5. Издержки производства 5.1. Полная себестоимость объема товарной продукции, т.р.
5.2 Уровень материалоемкости
5.3. Уровень энергоемкости
5.4. Фондоёмкость товарной продукции
5.5. Зарплатоёмкость
5.6. Доля условно-постоянных расходов в себестоимости товарной продукции
5.7. Затраты на 1 рубль товарной продукции, р.

Продолжение табл. 1.1

6. Финансы предприятия 6.1. Собственный капитал, т.р.
6.2. Собственный оборотный капитал
6.3. Коэффициент ликвидности: I степени II степени III степени
6.4. Коэффициент платежеспособности
6.5. Рентабельность активов
6.6. Рентабельность собственного капитала
6.7. Рентабельность продаж

При проведении анализа к важнейшей номенклатуре следует относить продукцию, соответствующую профилю предприятия.

Оценка уровня специализации позволит сделать вывод о соответствии выпускаемой номенклатуры профилю предприятия. В случае низкого показателя специализации следует изучить спрос на продукцию и возможные его изменения в будущем. В этих целях следует обратиться в отдел маркетинга и получить информацию о наличии конкурентов, сложившихся на рынке ценах на аналогичную продукцию, ее конкурентоспособности на внутреннем и внешнем рынке. Эти данные позволят более обоснованно выбрать номенклатуру и объем продукции, который будет положен в основу проекта плана и последующей стратегии предприятия.

Особое внимание следует уделить внешнеэкономическим связям предприятия, проанализировав в динамике удельный вес экспортной продукции в общем объеме выпуска. При снижении этого показателя установить причины снижения спроса на продукцию на внешнем рынке: прогрессивность модели, цена, качественные параметры. Не исключено, что низкий уровень экспортных поставок является причиной слабой организации маркетинговых исследований.

В разделе 2, табл. 1.1 приводится примерная система показателей, характеризующих производственно-хозяйственную деятельность предприятия в целом.

Наличие основных средств оценивается показателями 1. На их основе можно рассчитать среднегодовые остатки основных средств по формуле:

 

(1)

 

Для последующих проектных разработок необходимо оценить качественное состояние основных средств. В этих целях необходимо рассчитать показатели 2 - 5. Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые средства; коэффициент выбытия отражает ту часть основных средств, которая выбыла к концу года. Данные для расчета этих показателей содержатся в формах 1 и 5 годового отчета.

Данные по основным средствам следует дополнить анализом видовой структуры производственных фондов. В этих целях рекомендуется привести таблицу.

Анализ структуры основных фондов необходимо сопоставить с показателями их движения, приведенными в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Состав и структура основных производственных фондов

Виды основных фондов	20__г.	20__г.
сумма, тыс.р.	% к итогу
Здания Сооружения Рабочие машины и оборудование и т.д.

В целях более обоснованных выводов о техническом развитии предприятия рекомендуется сопоставить величину амортизационных отчислений с фактическими затратами на восстановление и обновлёние оборудования и изучить источники их финансирования (собственные, заемные средства). Выводы, сделанные при проведении этого анализа, послужат основанием для разработки соответствующих рекомендаций в проектной части курсового проекта.

 

При расчете показателя фондоотдачи объем товарной продукции при наличии изменения цен следует привести к сопоставимому виду. Это можно сделать, рассчитав индекс роста цен по отдельным наименованиям товаров, составляющих объем продукции.

В разделе 3, табл.1.1 приводятся оборотные средства предприятия и показатели их использования. Для расчета коэффициента оборачиваемости необходимо определить среднегодовую стоимость нормируемых оборотных средств. Она рассчитывается по формуле:

 

(2)

 

где О_СНК - оборотные средства на конец каждого квартала.

Данные для расчета могут быть получены на основании ф. № 1 (2 раздел актива). В целях последующих проектных разработок необходимо указать источники формирования и пополнения оборотных средств.

Раздел 4 «Труд и персонал» характеризует численность работающих и показатели эффективности их использования. Необходимо обратить особое внимание на связь производительности труда с его фондовооруженностью и показателем использования основных производственных фондов. В этих целях рекомендуется составить дополнительную таблицу.

 

Таблица 1.3

Зависимость между производительностью труда, фондовооруженностью и фондоотдачей

Показатели	20__г.	20__г.	и т.д.
Производительность труда (ПТ)	р.	р.	% к базе
Фондовооруженность труда (Фв)
Фондоотдача (Фо)

Эта зависимость может быть представлена в следующем виде:

ПТ = Фв*Фо. (3)

Из этой зависимости вытекает, что производительность труда повышается при условии, если растут фондоотдача и (или) фондовооруженность, и падает в обратной зависимости. В то же время если производительность труда растет быстрее, чем его фондовооруженность, то растет фондоотдача. И наоборот, фондоотдача падает, если динамика производительности труда отстает от роста фондовооруженности [2].

Сопоставление динамики показателей позволит сделать вывод о дальнейших путях повышения производительности труда.

Для последующих проектных разработок целесообразно рас считать показатель полной трудоемкости продукции. В этих целях можно использовать укрупненный расчет на основе технологической трудоемкости продукции (Т_т) И трудоемкости обслуживания и управления по предприятию в целом (Т_об).

Т_о =(Ч_ППП - Ч_р)* Ф_эф, (4)

где Чр - численность основных производственных рабочих, чел.;
Ф_ЭФ - эффективный фонд времени одного рабочего, ч.

Полная трудоемкость продукции составит:

Т п = Тт + То. (5)

В случае выполнения индивидуального задания, связанного с расчетом полной трудоемкости продукции, можно расширить методику расчета на основе рекомендаций.

Важным показателем, отражающим состояние материального стимулирования работающих на предприятии, является фонд потребителя, приходящийся на одного работающего. При этом в состав фонда потребителя должны включаться все выплаты работникам, в том числе за счет фондов, образуемых предприятием из прибыли.

В разделе 5, табл. 1.4 анализ издержек производства следует начинать с показателя динамики затрат на 1 рубль товарной продукции и соответствующего изменения уровня материалоемкости, энергоемкости, зарплатоемкости и фондоемкости продукции. Эти данные могут быть дополнены структурой затрат по элементам (рекомендуется привести ее графическое изображение).

Анализ структуры затрат в разрезе статей калькуляции должен быть выполнен с выделением переменных статей затрат и условно-постоянных, что позволит в проектной части отразить зависимость между объемом производства и изменением величины текущих издержек. Для более полного анализа, рекомендуется сопоставить структуру затрат по статьям калькуляции по предприятию с этими показателями по важнейшей номенклатуре.

Таблица 1.4

Сравнительная структура затрат по статьям калькуляции (%)

Наименование статей	По предприятию	Изделие А	Изделие Б	и т.д.
1. Сырье и материалы
2. Покупные полуфабрикаты
…
Итого прямых затрат
Итого условно-постоянных расходов

 

Для облегчения последующих проектных разработок при обосновании ассортимента вырабатываемой продукции в этом разделе целесообразно изучить рентабельность изделий и составить следующую таблицу.

 

Таблица 1.5

Сравнительная рентабельность выпускаемой продукции

Показатели	Наименование изделий
Изделие А	Изделие Б	Изделие В	и т.д.
Оптовая цена
Себестоимость
Прибыль
Уровень: рентабельности, продаж, затрат

 

Рентабельность затрат рассчитывается отношением прибыли изделия к их себестоимости, рентабельность продаж - прибыли изделия к ее оптовой цене.

Показатели, характеризующие финансовое состояние, рассчитываются и планируются в рамках индикативного планирования, т.е. имеют предпочтительное значение, к которому следует стремиться. Данные показатели характеризуют структуру бухгалтерского баланса и соотношение отдельных его статей и разделов. Оценка структуры источников средств предприятия - один из важных моментов анализа, который проводится как внутренними, так и внешними потребителями информации. Первые ориентируются на необходимость влияния на изменение структуры средств и их источников, сокращения или увеличения краткосрочных и долгосрочных займов, в то время как вторые - с точки зрения финансового риска при заключении сделок с предприятием. Значение этих показателей и их динамика важны и в качестве ориентиров для внешних инвесторов так же, как и наличие обоснованного и стройного плана производственно-хозяйственной деятельности. Оптимальное строение финансов является также залогом устойчивого положения предприятия на рынке.

Анализ состояния финансов предприятия проводится по показателям из табл. 1.1 Возможно применение и других показателей, которые характеризуют финансы предприятия и приводятся в различных специализированных изданиях.

Наряду со стоимостными характеристиками объема ресурсов предприятия, следует опираться на расчетные показатели в динамике, наиболее объективно отражающие происходящие изменения.

Расчет коэффициентов платежеспособности, ликвидности и рентабельности дает исчерпывающую информацию о соотношении источников, о доходности капитала, возможности погашения кредиторской задолженности предприятия собственными средствами при различной степени их мобилизации.

На основании проведенного анализа студент должен сделать выводы о процессах и тенденциях происходящих изменений в производственно-хозяйственной деятельности предприятия, обобщив результаты анализа в таблице.

Таблица 1.6

Резервы улучшения деятельности предприятия по данным отчетного периода

Фактор производства	Направление улучшения деятельности или мероприятия	Количественная оценка фактора
1. Основные средства
2. Оборотные средства
3. Труд и персонал