Студопедия — Бухгалтерский баланс
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Бухгалтерский баланс

 

За каждое совпадение ответа с ключом испытуемому дается 1 балл. Подсчитывается общее количество набранных баллов.

 

Если количество набранных баллов от 1 до 7, то диагностируется мотивация на неудачу (боязнь неудачи).

 

Если количество набранных баллов от 14 до 20, то диагностируется мотивация на успех (надежда на успех).

 

Если количество набранных баллов от 8 до 13, то следует считать, что мотивационный полюс ярко не выражен.

 

При этом можно иметь в виду, что если количество баллов 8, 9 - есть определенная тенденция мотивации на неудачу, а если количество баллов 12, 13 - имеется определенная тенденция мотивации на успех.

 

Мотивация на успех относится к позитивной мотивации. При такой мотивации человек, начиная дело, имеет в виду достижение чего-то конструктивного, положительного. В основе активности человека лежит надежда на успех и потребность в достижении успеха. Такие люди обычно уверены в себе, в своих силах, ответственны, инициативны и активны. Их отличает настойчивость в достижении цели. целеустремленность.

 

Мотивации на неудачу относится к негативной мотивации. При данном типе мотивации активность человека связана с потребностью избежать срыва, порицания, наказания, неудачи. Вообще в основе этой мотивации лежит идея избегания и идея негативных ожиданий. Начиная дело, человек уже заранее боится возможной неудачи, думает о путях избегания этой гипотетической неудачи, а не о способах достижения успеха.

 

Люди, мотивированные на неудачу, обычно отличаются повышенной тревожностью, низкой уверенностью в своих силах. Стараются избегать ответственных заданий, а при необходимости решения сверхответственных задач могут впадать в состояние близкое к паническому. По крайней мере. ситуативная тревожность у них в этих случаях становится чрезвычайно высокой. Все это, вместе с тем, может сочетаться с весьма ответственным отношением к делу.

 

Бухгалтерский баланс

на 31 декабря     г. Коды
Форма по ОКУД  
Дата (число, месяц, год)      
Организация ООО «Бриз» по ОКПО  
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН  
Вид экономической деятельности Прочая зрелищно-развлекательная деятельность по ОКВЭД 92.3
Организационно-правовая форма/форма собственности Общество      
с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС    
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
                               

Местонахождение (адрес) 620076 Россия, г. Екатеринбург ул. Павлодарская 15/1

 

 

 

    На 1 января   На 1 января
Пояснения 1 Наименование показателя 2     г.3     г.4
               
  АКТИВ    
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
  Нематериальные активы - -
  Результаты исследований и разработок -  
  Основные средства    
  Доходные вложения в материальные ценности - -
  Финансовые вложения    
  Отложенные налоговые активы - -
  Прочие внеоборотные активы - -
  Итого по разделу I    
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
  Запасы    
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - -
  Дебиторская задолженность    
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - -
  Денежные средства и денежные эквиваленты    
  Прочие оборотные активы - -
  Итого по разделу II    
  БАЛАНС    
                   

Форма 0710001 с. 2

    На 1 января   На 1 января
Пояснения 1 Наименование показателя 2     г.3     г.4
               
  ПАССИВ    
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6    
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)    
  Собственные акции, выкупленные у акционеров ( - )7 ( - )
  Переоценка внеоборотных активов - -
  Добавочный капитал (без переоценки)    
  Резервный капитал - -
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)    
  Итого по разделу III    
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - -
  Заемные средства    
  Отложенные налоговые обязательства - -
  Оценочные обязательства - -
  Прочие обязательства - -
  Итого по разделу IV    
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
  Заемные средства   -
  Кредиторская задолженность    
  Доходы будущих периодов - -
  Оценочные обязательства - -
  Прочие обязательства - -
  Итого по разделу V    
  БАЛАНС    
                         

 

Руководитель     Демидов Е.А Главный бухгалтер     О.А. Петрова
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

 

  января     г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

 

 

Горизонтальный анализ

В процессе анализа в первую очередь следует изучить динамику активов организации, изменение в их составе и структуре и дать им оценку.

Для этого проведем горизонтальный анализ активов ООО "Бриз"

Горизонтальный анализ позволяет проводить сравнение каждой позиции баланса на сегодняшний момент с предыдущим периодом.

Для анализа составляем аналитический баланс активов ООО "Бриз"

АКТИВЫ 01.01.2010 01.01.2011 Отклонение
абсолютное %
I.Внеоборотные активы        
Нематериальные активы        
Результаты исследований и разработок        
Основные средства     -2 -5,3
Доходные вложения в материальные ценности        
Финансовые вложения        
Отложенные налоговые активы        
Прочие внеоборотные активы        
Итого по разделу I     -2 -2,1
         
II. Оборотные активы        
Запасы     -22 -9,6
НДС        
Дебиторская задолженность        
Финансовые вложения       118,1
Денежные средства и денежные эквиваленты       78,8
Прочие внеоборотные активы        
Итого по разделу II       47,1
БАЛАНС       40,8

 

 

Горизонтальный анализ активов ООО "Бриз" показывает, что абсолютная их сумма за 2011г возросла на 301 тыс. рублей, или на 40,8%.Можно сделать вывод, что организация повышает свой экономический потенциал.

С точки зрения структуры активов наблюдаемое увеличение произошло в основном за счет роста оборотных активов – на 303 тыс. рублей. В тоже время снижение внеоборотных активов за аналогичный период составило 2тыс. рублей.

Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения денежных средств организации на 312 тыс. рублей. Рассматривая снижение товарных запасов(-22 тыс.руб.) и рост такого показателя как денежные средства +312 тыс.руб.)можно предположить, что организация не испытывает финансовые затруднения, потому, что у нее имеются большие финансовые ресурсы, которые не вложены в сверхнормативные запасы.

Следует отметить, что за рассматриваемый период вся дебиторская задолженность ООО " Бриз" была краткосрочной и платежи по ней ожидались в течении 12 месяцев после отчетной даты. Однако наблюдается ее рост (на 13 тыс.руб.), что ухудшает ликвидность текущих активов.

Анализируя состав внеоборотных активов можно отметить, что снижение -2 тыс. рублей произошло за счет изменения в составе основных средств (-2тыс. руб.)

Второй составляющей проведения анализа финансового состояния организации является оценка источников образования средств организации.

Для проведения оценки источников используют данные горизонтального анализа пассивов баланса

Пассивы 01.01.2010 01.01.2011 Отклонение
абсолютное %
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей        
Собственные акции, выкупленные у акционеров        
Переоценка внеоборотных активов        
Добавочный капитал (без переоценки)        
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)       52,6
         
         
Итого по разделу III       9,1
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства        
Отложенные налоговые обязательства        
         
Оценочные обязательства        
Прочие обязательства        
Итого по разделу IV        
         
         
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства       -50   -100
Кредиторская задолженность       90,2
Доходы будущих периодов        
Оценочные обязательства        
Прочие обязательства        
Итого по разделу V       66,7
БАЛАНС       40,8
         

Увеличение пассивов ООО " Бриз" произошло на 301 тыс. рублей. Увеличение произошло в основном за счет увеличения краткосрочных обязательств (на 271 тыс. руб.). На конец анализируемого периода обязательства ООО " Бриз" полностью состоят из кредиторской задолженности.

Увеличение собственного капитала произошло на 30 тыс. рублей. Увеличение собственного капитала произошло за счет накопленной прибыли в размере 30 тыс. рублей. Несмотря на значительное увеличение собственного капитала добавочный капитал организации остался неизменным.

Таким образом на основании проведенного горизонтального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО " Бриз" способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост кредиторской задолженности говорит о том, что ООО "Бриз" испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.


2.2 Вертикальный анализ исследуемой организации

Вертикальный анализ предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса, т.е. их структуру. Вертикальный анализ проводиться при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса с целью прогнозирования изменения их структуры.

Вертикальный анализ дополняет горизонтальный анализ. Вертикальный анализ, как и горизонтальный широко используют при проведении межхозяйственных сравнений.

На практике интерпретация результатов вертикального и горизонтального анализа взаимосвязано в единое целое.

Для проведения вертикального анализа составим аналитические таблицы.

АКТИВЫ 01.01.2010 01.01.2011 Изменение удельного веса в %
Стоимость Тыс.руб Удельный вес актива в общей величине актива. % Стоимость. Тыс.руб Удельный вес актива в общей величине актива. %  
           
I.Внеоборотные активы Нематериальные активы                    
Результаты исследований и разработок          
Основные средства   5,2   3,5 -1,7
Доходные вложения в материальные ценности          
Финансовые вложения   7,6   5,4 -2,2
Отложенные налоговые активы          
Прочие внеоборотные активы          
Итого по разделу I.   12,7   8,9 -3,9
           
II. Оборотные активы Запасы         22,6   -9,4
НДС          
Дебиторская задолженность   1,5   2,3 0,8
Финансовые вложения          
Денежные средства   53,7   68,2 14,5
Прочие оборотные активы          
Итого по разделу II.   87,2   91,1 3,9
БАЛАНС          

В структуре активов баланса ООО " Бриз" значительная доля принадлежит оборотным активам. На начало 2010г величина оборотных активов составила 87,2% от их общей величины, а на конец года – 91,1%. Прослеживается тенденция увеличения доли этого вида активов.

В структуре оборотных активов в ООО " Бриз" преобладали денежные средства, доля которых по состоянию на начало 2010г составляла 53,7%. В течении 2010г произошло увеличение денежных средств и их доля на конец 2010г составила 68,2%.Рост доли денежных средств свидетельствует с одной стороны об улучшении ликвидности в ООО " Бриз", а с другой стороны- о недостаточно эффективном их использовании.

Значительный удельный вес в оборотных активах на 01.01.2010г имели товарные запасы –30,9%. За рассматриваемый период наблюдается тенденция их уменьшения в оборотных активах ООО " Бриз".

Следующим видом оборотных активов со значительным удельным весом была дебиторская задолженность. На 01.01.2010г удельный вес этого вида активов составлял 1,5%, к концу 2010г удельный вес увеличился на 0,8%..

Таким образом, оборотные активы организации ООО " Бриз" характеризуются большой долей денежных средств, незначительной долей товарных запасов и наличием авансов, выданных поставщикам, что ухудшает ликвидность текущих активов.

Доля внеоборотных активов ООО "Бриз " на начало 2010г составляла 12,8%, а на 01.01.2011г только 8,9%.Прослеживается тенденция уменьшения доли этого вида актива.

Основное снижение удельного веса этого вида активов произошло в части уменьшения удельного веса основных средств на 1,7%. Уменьшение удельного веса основных средств связано в основном с ликвидацией устаревшего оборудования.

В состав пассивов входит собственный капитал и краткосрочные обязательства. Поэтому по удельному весу пассивов можно сделать вывод об изменении источников финансово-хозяйственной деятельности ООО "Бриз"

бухгалтерский баланс финансовый актив

ПАССИВЫ 01.01.2010 01.01.2011 Изменение удельного веса в %
Стоимость Тыс.руб Удельный вес пассива в общей величине пассива. % Стоимость. Тыс.руб Удельный вес пассива в общей величине пассива. %  
           
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал                
Собственные акции выкупленные у акционеров          
Переоценка внеоборотных активов          
Добавочный капитал          
Резервный капитал          
Нераспределенная прибыль          
Итого по разделу III.          
           
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства          
Отложенные налоговые обязательства          
Оценочные обязательства          
Прочие обязательства          
Итого по разделу IV          
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства          
           
Кредиторская задолженность          
Доходы будущих периодов          
Оценочные обязательства          
Прочие обязательства          
Итого по разделу V          
           
БАЛАНС          

 

 

За анализируемый период в ООО " Бриз" происходило снижение доли собственного капитала с 44,9% до 34,8%.Следует отметить, что содержание доли собственного капитала ниже 50% является нежелательным, так как организация будет в большей степени завесить от лиц, предоставивших ему займы, ссуды и кредиты.

Долгосрочных обязательств ООО "Бриз" в рассматриваемый период не имело. Если принимать во внимание возможность замены краткосрочных обязательств долгосрочными, то преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

Удельный вес краткосрочных обязательств в анализируемом периоде увеличился на 10,1% в общем объеме пассивов ООО " Бриз".

На конец анализируемого периода обязательства ООО " Бриз" полностью состояли из кредиторской задолженности, в структуре которых преобладали задолженность перед бюджетом и прочими кредиторами. На 01.01.2011г кредиторская задолженность составляла 65,2% от суммарных обязательств организации. Это на 16,9% больше удельного веса данного вида пассивов в кредиторской задолженности на начало анализируемого периода(48,3).

В структуре кредиторской задолженноси значительный удельный вес приходится на прочих кредиторов. По данному виду пассива произошло увеличение удельного веса на 15,1%. Это говорит о том, что организация не смогла мобилизовать внутренние ресурсы на оплату кредиторской задолженности.

Таким образом на основании проведенного горизонтального и вертикального анализа можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность ООО " Бриз" не способствовала увеличению его собственного капитала. Однако рост краткосрочной кредиторской задолженности говорит о том, что ООО "Бриз" испытывает недостаток в собственных оборотных средствах, и ее текущая деятельность финансировалась в основном за счет привлеченных средств.


Заключение

На основе горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса определяются положительные и отрицательные тенденции изменений разделов и статей баланса.

В структуре активов организации ООО " Бриз" большая доля принадлежит денежным средствам. В течении рассматриваемого периода, доля оборотных активов была больше 50%. Это свидетельствует о формировании мобильной структуры активов, которая способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств организации.

В рассматриваемом периоде стоимость внеоборотных активов снизилась. Структура внеоборотных активов изменилась мало. Львиную долю таких активов составляют основные средства.

Динамика стоимости оборотных активов ООО " Бриз" была положительной.Основной вклад в формировании оборотных активов вносят денежные средства, далее следуют- товарные запасы и дебиторская задолженность Структура оборотных активов на 01.01.2011г с низкой долей задолженности и высоким уровнем денежных средств свидетельствуют о благополучном состоянии расчетов организации с покупателями.

Поскольку стоимость запасов снизилась это является положительным фактором финансово-хозяйственной деятельности организации

За анализируемый период у ООО " Бриз" отсутствие дебиторской задолженности в стоимости оборотных активов является позитивным изменением и может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции организации и выборе подходящей политики продаж. Положительным фактором служит отсутствие у ООО " Бриз" дебиторской задолженности платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, так как средства из оборота не выводятся на длительный срок.

Данные проведенного анализа показывают, что собственный капитал за анализируемый период в абсолютном выражении вырос, но также увеличились и краткосрочные обязательства. Данные величины собственного и заемного капиталов указывают на динамику усиления финансовой зависимости организации и на увеличение степени финансовых рисков. Это позволяет утверждать, что организация имеет достаточно большую зависимость от кредиторов.

Накопленная прибыль в стоимостном выражении выросла, удельный вес прибыли в стоимости всех пассивов увеличился на 0,8%. Увеличение накопленной прибыли является результатом эффективной работы организации, повышением ее деловой активности.

За анализируемый период заемный капитал организации полностью состоял из кредиторской задолженности. Львиную долю заемных средств составляют прочие кредиторы, т.е. денежные средства, которые будут потрачены или уже потрачены на покупку запасов, материалов и т.д. Увеличение суммы по прочим кредиторам является положительным моментом.

Проведя горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса можно сделать следующий общий вывод по результатам финансового анализа ООО " Бриз"

Данные анализа показывают, что определенные меры должны быть приняты для повышения финансовой устойчивости и ликвидности ООО " Бриз". Для этого необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Поэтому следует увеличивать собственные оборотные средства. Увеличение собственных оборотный средств влияет на кредиторскую задолженность, величину которой можно снизить.

Одним из способов сокращения кредиторской задолженности является использование имеющихся свободных денежных средств и уменьшение доли авансов покупателей в источниках формирования оборотных средств.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов является увеличение реального собственного капитала за счет накопления прибыли. Другим способом пополнения оборотных активов является увеличение размера заемных средств через привлечение долгосрочных банковских кредитов.




<== предыдущая лекция | следующая лекция ==>
Организация и методы исследования | Критерії

Дата добавления: 2015-10-12; просмотров: 400. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Функция спроса населения на данный товар Функция спроса населения на данный товар: Qd=7-Р. Функция предложения: Qs= -5+2Р,где...

Аальтернативная стоимость. Кривая производственных возможностей В экономике Буридании есть 100 ед. труда с производительностью 4 м ткани или 2 кг мяса...

Вычисление основной дактилоскопической формулы Вычислением основной дактоформулы обычно занимается следователь. Для этого все десять пальцев разбиваются на пять пар...

Расчетные и графические задания Равновесный объем - это объем, определяемый равенством спроса и предложения...

Способы тактических действий при проведении специальных операций Специальные операции проводятся с применением следующих основных тактических способов действий: охрана...

Искусство подбора персонала. Как оценить человека за час Искусство подбора персонала. Как оценить человека за час...

Этапы творческого процесса в изобразительной деятельности По мнению многих авторов, возникновение творческого начала в детской художественной практике носит такой же поэтапный характер, как и процесс творчества у мастеров искусства...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит...

Кран машиниста усл. № 394 – назначение и устройство Кран машиниста условный номер 394 предназначен для управления тормозами поезда...

Приложение Г: Особенности заполнение справки формы ву-45   После выполнения полного опробования тормозов, а так же после сокращенного, если предварительно на станции было произведено полное опробование тормозов состава от стационарной установки с автоматической регистрацией параметров или без...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.013 сек.) русская версия | украинская версия