ОФР – отчет о финансовых результатах, начиная с отчетности за 2012г. согласно информации Минфина РФ [8].

 

1 Аннотация 2

2 Знакомство с третьим уровнем 2

3 Что такое «оболок»? 2

4 Погружение в тонкость 3

5 Где «оболок»? 4

6 Функции оболочек 5

7 Большие пузыри «оболока» 6

8 Потоки вниз 7

9 А теперь вверх 8

10 Срединный пузырь 9

11 Слияние внутреннее и внешнее 11

12 Кольцо жизни 12

13 Жесты силы 14

14 Чувствовать на расстоянии 16

15 Зеркало реальности 18

16 Часть вторая: Сторожа 23

17 Первый контакт 24

18 Сторожа и здоровье 28

19 Три рубежа защиты 29

20 Сторожа и карма 30

21 Сколько пальцев на руке? 30

22 Первичный импульс 32

23 Генеральная уборка 34

24 Карма и предопределенность 36

25 Оболок и пирамида 39

26 Хозяин очага 41

27 Заключение 42

 

www.e-puzzle.ru

 

 

 

[1] Левитация(здесь) - способность парить или летать без технических приспособлений, только за счет высвобождения психической энергии.

Рис. 1.2 Уровни принятия решений

 

Таблица 1.1

Исходные данные для факторного анализа

 

Показатели	Отчетный период (1)	Предыдущий период (0)	Темп роста, %
1.Выручка (В)
2. Среднесписочная численность работающих (Ч)
3.Основные средства (Ф)
4.Оборотные активы (Е)
5.Себестоимость (С)
6.Прибыль от продаж (П)
7.Затраты на 1 руб. продукции, коп. (З) (п.5/п.1*100 коп.)
8.Рентабельность продукции, % (Р) (п.6/п.1*100%)

 

 

1.3. Структура системы бюджетов экономического субъекта

 

 

Таблица 1.2.

 

Анализ исполнения сметы прямых материальных затрат

 

Вид продукции	Отчетный период	Предыдущий период	Факторный анализ
Норма расхода	Цена материала за ед., руб.	Сумма, руб.	Норма расхода	Цена материала за ед., руб.	Сумма, руб.	Общее отклонение, руб.	в том числе за счет
Нормы	Цены
Пластик	1,25			1,50
Стекло	1,80			2,00
Шурупы	25,00			25,00
Пена	5,50			6,00
Итого	x	x		х	х

 

Таблица 1.3.

Анализ исполнения сметы прямых затрат на оплату труда

Вид продукции	Отчетный период	Предыдущий период	Факторный анализ
Часы работы	Расценка за 1 час, руб.	Сумма, руб.	Часы работы	Расценка за 1 час, руб.	Сумма, руб.	Общее отклонение, руб.	в том числе за счет
Часов работы	Расценки
Дверь				3,0
Окно				2,5
Итого:	х	х		х	х

 

Тема 2. Маркетинговый анализ

 

2.1 Связь анализа и маркетинга

2.2 Влияние на выручку расчетно-платежной политики организации

2.3 Этапы маркетингового анализа по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности

2.4 Маркетинговый анализ факторов производства

Контрольные вопросы и задания.

 

Таблица 2.1

Исходные данные

 

Цена за единицу товара, тыс.руб.	Кол-во товара, на который предъявлен спрос, шт.	Сумма проданного товара, тыс.руб.
4,5		270,0
4,8		244,8
5,0		175,0
5,6		140,0
6,0		120,0

 

 

Таблица 2.2

Точечная и дуговая эластичность спроса

 

Темп роста, %	Темп прироста, %	Эластичность спроса
Цены	Кол-во спроса	Цены	Кол-во спроса	Точечная	Дуговая

 

 

Таблица 2.3

Анализ влияния изменение спроса

 

Цена за единицу товара, тыс. руб.	Кол-во товара, на который предъявлен спрос, шт.	Расчет влияния изменения спроса на выручку, тыс. руб.	Расчет влияния изменения цены на выручку, тыс. руб.	Общее влияние факторов, тыс. руб.
4,5		-	-	-
4,8
5,0
5,6
6,0
Итого за весь период

 

 

Рисунок 2.1. Признаки классификации дебиторской задолженности.

 

 

Таблица 2.4

 

Анализ оборачиваемости экономического субъекта

 

Показатели	Алгоритм расчета	Отчетный период	Предыдущий период	Отклонение (+,-)
Оборачиваемость запасов	Выручка/Запасы
Оборачиваемость запасов	Себестоимость продаж/Запасы
Оборачиваемость готовой продукции	Выручка/Готовая продукция
Оборачиваемость дебиторской задолженности	Выручка/ Дебиторская задолженность

 

Таблица 2.5

 

Удельный вес коммерческих расходов в выручке

 

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
Выручка
Коммерческие расходы
Удельный вес коммерческих расходов в выручке, %

 

Таблица 2.6

 

Факторный анализ рентабельности продукции

 

Вид продукции	Доля продукции в объеме продаж	Рентабельность ед. продукции, %	Влияние факторов, %
Общее отклонение	В том числе
Отчетный период	Предыд. период	Отчетный период	Предыд. период	Изменение структуры	Изменение рентабельности ед. продукции
Кирпич красный	0,472	0,500	17,65	13,33
Кирпич огнеупорный	0,104	0,125	15,38	5,00
Кирпич белый	0,424	0,375	22,22	30,00
Итого	1,000	1,000	-	-

 

Таблица 2.7

Система показателей факторного анализа

Показатели	Алгоритм расчета
Влияние изменения стоимости основных средств на прирост выручки	(строка 11501 – 11500 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 11500 ББ)
Влияние изменения фондоотдачи основных средств на прирост выручки	[(строка 21101 ОФР (ОПУ) / строка 11501 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 11500 ББ)] * 11501 ББ
Влияние изменения стоимости материальных оборотных активов на прирост выручки	(строка 12101 – 12100 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 12100 ББ)
Влияние изменения оборачиваемости материальных оборотных средств на прирост выручки	[(строка 21101 ОФР (ОПУ) / строка 12101 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / строка 12100 ББ)] * 12101 ББ
Влияние изменения материальных расходов на прирост выручки	(строка 56011 - 56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 ОФР (ОПУ)/ 56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))
Влияние изменения материалоотдачи на прирост выручки	[(строка 21101 ОПУ /56011 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) /56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] *56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)
Влияние изменения расходов на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды, на прирост выручки	(сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ) - сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))
Влияние изменения зарплатоотдачи на прирост выручки	[(строка 21101 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) - (строка 21100 ОФР (ОПУ) / сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] * сумма строк 56021, 56031 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)
Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки	(строка 56041 – 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21100 / 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))
Влияние изменения амортизациоотдачи на прирост выручки	[(строка 21101 ОФР (ОПУ)/ строка 56041 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) – (строка 21100 ОФР (ОПУ)/ строка 56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ))] * строка 56041 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)
Влияние изменения стоимости оборотных активов на прирост выручки	(строка 12001 – 12000 ББ) * (строка 21100 ОФР (ОПУ) / 12000 ББ)
Влияние изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов на прирост выручки	[(строка 21101 ОФР (ОПУ) / 12001 ББ) – (строка 21100 ОФР (ОПУ) / 12000 ББ)] * 12001 ББ
Относительная экономия (перерасход) основных средств	строка 11501 – (11500 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
Относительная экономия (перерасход) материальных оборотных активов	строка 12101 – (12100 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
Относительная экономия (перерасход) средств, вложенных в оборотные активы	строка 12001 – (12000 ББ) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
Относительная экономия (перерасход) материальных расходов	строка 56011 – (56010 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
Относительная экономия (перерасход) расходов на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды	сумма строк 56021, 56031 – (сумма строк 56020, 56030 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
Относительная экономия (перерасход) расходов на амортизацию	строка 56041 – (56040 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))
Относительная экономия (перерасход) прочих расходов по обычным видам деятельности	строка 56051 – (56050 Пояснения к ББ и ОФР (ОПУ)) * (строка 21101 / 21100 ОФР (ОПУ))

 

Тема 3. Комплексный анализ эффективности использования ресурсов экономического субъекта

 

3.1 Комплексный анализ использования основных средств

3.1.1 Задачи анализа основных средств и источники информации

3.1.2Анализ наличия, состояния и движения основных средств

3.1.3 Анализ использования оборудования по времени и мощности

3.1.4 Анализ фондоотдачи

Контрольные вопросы и задания

3.2 Комплексный анализ состояния и использования материальных ресурсов

3.2.1 Задачи анализа материальных ресурсов и источники информации

3.2.2 Анализ наличия и обеспеченности экономического субъекта материальными ресурсами

3.2.3 Анализ использования материалов и материалоемкости продукции

Контрольные вопросы и задания

3.3 Комплексный анализ состояния и использования трудовых ресурсов и мотивации труда

3.3.1 Цели и задачи анализа труда и заработной платы

3.3.2 Анализ состава и движения численности работников

3.3.3 Анализ производительности труда

3.3.4 Анализ использования рабочего времени

3.3.5 Анализ мотивации труда

Контрольные вопросы и задания

 

Схема взаимосвязи основных средств с результативными показателями деятельности экономического субъекта представлена на рис. 3.1.

 

	Результаты

 

 

Продукция

Количество и качество

Ресурсы

Амортизация, расходы

на содержание и

Основные средства

Затраты

эксплуатацию оборудования

Прибыль, рентабельность

Продажа излишних средств

Внеоборотные активы, структура им-ва,

ликвидность, наличие собственных

Финансовое положение

оборотных средств, перманентный капитал

 

 

Источники финансирования

Собственные источники воспроизводства

 

Рис.3.1. Взаимосвязь основных средств с результативными показателями

 

 

Структура, возраст, обновление,

выбытие, темп изменения

Среднегодовая, первоначальная,

восстановительная и остаточная

стоимость, модернизация

 

 

Использование по

времени и мощности

 

Рис.3.2. Взаимосвязь показателей анализа основных средств

 

 

Таблица 3.1

Анализ движения основных средств

 

Вид основных средств	Остаток на начало, тыс.руб.	Посту-пило, тыс.руб.	Выбы-ло, тыс.руб.	Остаток на конец, тыс.руб.	Изменения за год
абсолютное, тыс.руб.	в % к величине на начало года	в % к изменениям итога
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Прочий и хозяйственный инвентарь
Итого

 

 

Таблица 3.2

Структурный анализ основных средств

 

Вид основных средств	На начало периода	На конец периода	Отклонение (+/-)
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Прочий и хозяйственный инвентарь
Итого			-

 

 

Таблица 3.3

Динамика основных показателей

 

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Темп роста, %
Стоимость основных средств, в том числе машин и оборудования
Выручка
Численность промышленно- производственного персонала
Производительность труда одного работающего

 

Таблица 3.4

Анализ данных о возрастном составе оборудования

 

Виды оборудования	Всего оборудования (либо по количеству, либо по стоимости)	Количество единиц по возрастным группам
До 5 лет	От 5 до 10 лет	От 10 до 20 лет	Свыше 20 лет

 

 

Таблица 3.5

Анализ использования оборудования по времени

№	Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1.	Выручка, тыс.руб.
2.	Число установленного оборудования (q)
3.	К-т сменности (Ксм)	1,5	1,7
4.	Количество дней работы, дни (Тg)
5.	Длительность смены, часы (Тсм)	7,6	7,8
6.	Режимный фонд времени оборудования, тыс. машиночасов (2*3*4*5)
7.	Фактический фонд времени, тыс. машиночас	420,23	525,46
8.	Простои оборудования, тыс.машиночас	13% 62,79	10% 58,38
9.	К-т работающего оборудования (7/6) (Кро)
10.	Производительность оборудования: - за 1 час, руб. (1/7) (ПРоб) - за год (1/2), тыс.руб. (Год Пр об)

 

 

Таблица 3.6

Факторный анализ

Подстановки	Факторы	Объем продажи, тыс.руб.	Отклонение (+,-)
q	Год. Пр.об
Базовые

 

Таблица 3.7

Факторный анализ

Подстановки	Факторы	Объем продаж	Отклонение (+,-)
q	Кро	Тд	Ксм	Тсм	Проб.
Базовая

 

Таблица 3.8

Подсчет резервов

Вид резерва	Возможный прирост В, тыс.руб.
Ввод в действие оборудования 3*1,7*259*7,80,9*130,58
Увеличение Ксм с 1,5 до 1,7
Устранение причин сверхплановых целодневных простоев оборудования
Устранение причин сверхплановых внутрисменных простоев оборудования

 

 

Таблица 3.9

Анализ использования оборудования

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Отклонение (+/-)
Объем производства продукции, шт.
Количество отработанных станкочасов (Т)
Среднечасовая выработка продукции за 1 станкочас (Пр)	119,42	117,38
Динамика экстенсивной нагрузки оборудования
Динамика интенсивной нагрузки оборудования
Коэффициент интегральной нагрузки оборудования

 

Таблица 3.10

Исходные данные для анализа

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Отклонение (+/-)
Выручка (В)
Производительность труда (ПТ)
Численность ППП (Ч)
Стоимость основных средств (Ф)
Фондоотдача (ФО)
Фондовооруженность (ФВ)

 

 

Таблица 3.11

 

Факторный анализ

Подстановка	Факторы	Фондоотдача гр. 2/ гр. 3	Отклонение (+/-)
Производительность труда	Фондовооруженность
Базовая

 

 

Таблица 3.12

Исходные данные для анализа

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Темп роста, %	Отклонение (+,-)
Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части основных средств	61,86	62,34
Время работы единицы оборудования, тыс. станко-час	3,582	3,472
Часовая производительность действующего оборудования	1,072	1,069
Фондоотдача активной части основных средств

 

Таблица 3.13

Факторный анализ

Подстановка	Факторы	Фондоотдача активной части основных средств	Отклонение (+/-)
Удельный вес активной части	Время работы оборудования	Производительность оборудования в час
Базовая

 

 

 

Рисунок 3.3 Резервы повышения фондоотдачи основных средств

 

Таблица 3.14

Сводная таблица показателей состояния, использования основных средств, в том числе оборудования

Наименование	Условные обозначения	Алгоритм расчета
1. Частные показатели
1.1. Наличие и состояние основных производственных средств
Среднегодовая стоимость основных средств	Ф
Стоимость оборудования	ФА
Удельный вес активной части в общей стоимости основных средств	УА	УА = ФА / Ф * 100
Доля установленного оборудования во всем наличном	УУ	УУ = ФАустановл. / ФА наличн.
Доля фактически работающего оборудования	УР	УР = ФАработающее / ФА установленное
Доля излишнего и ненужного оборудования	УИ	УИ = ФАизлишнее / ФАналичное
Доля простойного оборудования	УПС	УПС = ФАпростойное, в т.ч. в кап.ремонте / ФАустановленное
Доля неустановленного оборудования	УНУ	УНУ = ФАнеустановленное / ФАналичное
Средний возраст оборудования	Воб	Воб = (S Середина возрастного интервала каждой возрастной группы * Количество данного вида оборудования) / Общее количество оборудования всех видов * 100
Коэффициент обновления	Кобн	Кобн = ФАпоступившее / ФАна конец года * 100
Техническая вооруженность труда	Тв1, Тв2	Тв1 = Количество станков и оборудования в производстве / Средняя численность рабочих Тв2 = Среднегодовая стоимость активной части (станков и оборудования) / Среднегодовая зарплата всех рабочих
Коэффициент выбытия основных фондов	Кофвыб	Кофвыб = ФАвыбывшее / ФАна начало года
1.2. Показатели использования основных средств по времени и мощности
Удельный вес фактически отработанного времени в полном календарном фонде работы оборудования	Укффв	Укффв = Время, фактически отработанное / Время полное календарное *100
Удельный вес полезного времени в фактически отработанном	Уфвпв	Уфвпв = Полное время / Время, фактически отработанное *100
Соотношение простоев и фактически отработанного времени	Уфвпр	Уфвпр = Время простоев / Время, фактически отработанное
Удельный вес целодневных потерь	Упрц	Упрц = Целодневные потери / Общее время простоев * 100
Коэффициент сменности работы оборудования	Ксм	Ксм = Фактически работавшее оборудование во всех сменах / Количество установленного оборудования
Коэффициент экстенсивной нагрузки	Кэкст.	Кэкст. = Фактически отработанное время в часах / Время работы по норме или плану
Коэффициент интенсивной нагрузки	Кинт	Кинт = Фактический объем продукции / Фактический Ксм; Плановый или базисный объем продукции / Плановый Ксм
Коэффициент времени работы оборудования	Квр	Квр = Фактические затраты времени на единицу продукции / Расчетное время на единицу продукции
Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности	Кмощ	Кмощ = Фактический выпуск продукции / Максимально возможный выпуск
Коэффициент загрузки оборудования	Кзагр	Кзагр = Фактически работающее оборудование / Простойное оборудование
Коэффициент использования производственных площадей	Кs	Кs = Объем продукции / Размер производственных площадей
2. Обобщающие показатели
Фондоотдача основных средств	ФО	ФО = Объем продукции / Среднегодовая стоимость основных средств
Темпы роста фондоотдачи	ТРФО	ТРФО = Фондоотдача отчетного года / То же в предыдущем году
Фондоотдача активной части основных средств	ФОА	ФОА = Объем продукции / Среднегодовая стоимость оборудования
Амортизациемкость продукции	Ае	Ае = Амортизационные отчисления / Объем продукции
Фондоемкость	ФЕ	ФЕ = 1 / ФО
Темп роста капиталовложений	ТРКВ	ТРКВ = Капиталовложения в отчетном году / То же в предыдущем году * 100
Выполнение плана по вводу в действие производственных мощностей и оборудования	Уплф	Уплф = Фактический ввод в действие / Ввод в действие по плану
Эффективность капитальных вложений	Эфкв	Эфкв = Дополнительный прирост продукции от введенных в действие мощностей / Объем капитальных вложений
Капиталоемкость продукции	Ке	Ке = Стоимость основного капитала / Объем продукции, работ и услуг
Удельные капиталовложения на единицу введенных производственных мощностей	Уд кв	Уд кв = Капиталовложения / Объем ввода в действие производственных мощностей
Фондовооруженность	Фв	Фв = Среднегодовая стоимость основных средств / Число работающих
Механовооруженность труда	Мв	Мв = Среднегодовая стоимость активной части (оборудования) / Число работающих
Прибыльность фондоотдачи	Прфо	Прфо = Прирост прибыли / Прирост фондоотдачи
Соотношение темпов роста объема продукции и фондоотдачи	ТРпфо	Трпфо = Темп роста объема продукции / Темп роста фондоотдачи * 100
Амортизация к выручке, %	Кав	Кав=А/В*100%

 

 

		Результаты
	Ресурсы

 

Продукция

Материальные

Качество продукции и т.д.

Материальные затраты в себестоимости

Затраты

Затраты на один рубль продукции

Прибыль, рентабельность

Продажа излишних и ненужных ТМЦ

Запасы, структура оборотных активов,

Чистых оборотных активов, ликвидность

Финансовое положение

Заемный капитал и т.д.

Источники финансирования

Собственные источники воспроизводства

 

Рисунок 3.4 Взаимосвязь материальных ресурсов с результативными показателями хозяйственной деятельности

 

 

 

Рисунок 3.5. Показатели для комплексного анализа материальных ресурсов экономического субъекта

 

Таблица 3.15

Анализ выполнения плана МТО

Вид материалов	Потребность по плану	Включено в план МТО	Отклонение, (+,-)	Заключено договоров	Отклонение (+,-)	Процент реализации заявок
на выполнение программы	на ремонтно-эксплуатационные нужды	на пополнение запасов
А								8 (гр.6 / гр.4) * 100

 

 

Таблица 3.16

Расчет влияния плана снабжения на размер выпуска продукции

Показатели	План	Отчет	Отклонения по плану
1.Поступление материалов в порядке выполнения плана обеспечения, натуральные единицы (н.е.)	Мо	М1	DМ
2. Изменение остатков, н.е.	Оо	О1	DО
3. Общий расход на производство (стр.1 – стр.2)	Рмо	Рм1	DРм
4. Удельный расход на единицу продукции, н.е.	УРмо	УРм1	DУРм
5. Объем продукции, н.е.	Во	В1	DВ

 

Таблица 3.17

График поставки материалов

Шифр материала	Наименование материала	Остатки на начало месяца	Поступило по договорам	Остатки на конец месяца по норме	Необходимо на программу
к 10.01	к 20.01	к 31.01	всего	в том числе по цехам
№1	№2	№3

 

 

Таблица 3.19

Анализ состояния запасов

Наименование, марка, ассортимент материала	Фактический остаток на дату в натуральных единицах	Фактический остаток, дней	Норма запаса, дней	Отклонение (+,-)
максимальная	минимальная	от нормы запаса, дней	от нормы в натуральном выражении

 

Таблица 3.20

Обобщающие и частные показатели

Показатели	Формула расчета	Условные обозначения
Коэффициент использования материалов (Ким): а) плановый б) фактический	Кимпл = Рч / УРмн Кимф = Рч / УРмф	Рч – чистый вес детали по чертежу; УРмн – удельный расход материала по норме; Урмф – фактический расход материала на изделие; Вес г – вес годных поковок; Рмф – количество израсходованных материалов на выпуск; Вес у – угар в весовом выражении; Вес ох – вес отходов (возвратных, безвозвратных); Ки.м. – см. ранее; Вес з – общий вес заготовок из полосы; Вес п – вес полосы; МЗо.м. – стоимость основных материалов; МЗ – материальные затраты; S З – общие затраты на производство (товарной, валовой продукции)
Выход годного (Вг)	Вг = Вес г / Рмф
Процент угара (Уг)	Уг = Вес у / Рмф
Процент отходов (ОХ) возвратных безвозвратных	ОХ = Вес ох / Рмф
Норма расхода материалов (Н)	Устанавливается
Расходный коэффициент (Красх)	Красх = 1 / Ки.м.
Коэффициент раскроя (Краск)	Краск = Вес з / Вес п
Коэффициент стоимости основных материалов в общей стоимости материальных затрат (Ко.м.)	Ко.м. = МЗо.м. / МЗ
Коэффициент стоимости материальных затрат к общим затратам на производство (Км.з.)	Км.з. = МЗ / S З

 

Таблица 3.21

Общая оценка показателей использования материальных ресурсов

Показатели	Отчетный период, тыс.руб.	Бизнес-план (норма), тыс.руб.	Предыдущий период, тыс.руб.	Степень напряженности плана, %	Отчетный период
Уровень выполнения плана (нормы), %	Динамика
А				4 = (гр.2: гр.3) *100	5 = (гр.1: гр.2) * 100	6 = (гр.1: гр.3) * 100
ИТОГО
Основные материалы Вспомогательные материалы

 

Таблица 3.22

Анализ показателей материалоемкости продукции

Показатели	Отчетный период
план	фактически
А
1.Материальные затраты, тыс. руб. (М)
2.Объем продукции, работ и услуг, тыс. руб. (В)
3.Материалоемкость продукции, руб. (стр.1: стр.2), (МЕ)
4.Коэффициент материалоемкости в отчетном году в сравнении с планом (стр.3, графа2: стр.3, графа 1)	Х
5.Изменение (повышение +, понижение -) коэффициента материалоемкости (стр.4 минус единица)	Х
6. Перерасход (+) или экономия (-) материалов в результате отклонения фактической материалоемкости от плановой, тыс. руб. (стр.1, графа 1 * стр.5, графа 2)	Х
7.Влияние на объем продукции отклонения фактической материалоемкости от плана (стр.6: стр.3, графа 1)	Х
8. Материалоотдача (стр.2: стр. 1) (МО)

 

Таблица 3.23

Расчет влияния на продукцию факторов норм и цен на материалы

Материалы	Сумма затрат	Отклонение: перерасход (+), экономия (-)	В том числе за счет
по плановым нормам и ценам	по фактическим нормам и плановым ценам (гр.1 * 152,81)	по фактическим нормам и ценам	(гр.3 – гр.1)	норм (гр.2 – гр.1)	цен (гр.3 – гр.2)
А
Основные Вспомогательные
ИТОГО

 

Таблица 3.24.

Анализ изменения численности работников

Показатели	Отчетный период	Предыдущий период	Отклонение (+,-)
Человек	Удельный вес, %	Человек	Удельный вес,%	Человек	Удельный вес,%
Численность ППП, в том числе: - рабочие - служащие, в том числе: - специалисты
Внешние совместители		-		-	-	-
Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера		-		-	-	-

 

 

Таблица 3.25.

Анализ численности рабочих

Рабочие	Отчетный период	Предыдущий период	Темп роста, %	Удельный вес в общей численности, %
Отчетный период	Предыдущий период
Основные
Вспомогательные
ИТОГО:

 

Таблица 3.26

Движение работников

Показатели	Человек
Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по инициативе администрации
Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска с частичным сокращением з/п по инициативе администрации
Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска без сохранения з/п по заявлению работника
А. Принято работников всего, в том числе: - на дополнительно введенные рабочие места	-
Выбыло работников всего, в том числе: - в связи с сокращением численности персонала - по собственному желанию
Численность работников списочного состава на конец отчетного года
Число вакантных рабочих мест (требуемых работников)
Число работников, намеченных к высвобождению	-
Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по соглашению между работником и работодателем.	-

 

Таблица 3.27

Анализ движения работников

Показатели	Алгоритм расчета	Отчетный период	Предыдущий периода	Отклонение (+,-)
Доля управленческого персонала	В % к общей численности
Доля рабочих в общей численности	В % к общей численности
Доля работников непроизводственной сферы	В % к общей численности
Коэффициент обновления (по всем категориям работников)	Поступило численность на конец периода
Коэффициент выбытия (по всем категориям работников)	Выбыло численность на начало периода
6. Коэффициент интенсивности обновления	Выбыло – поступило среднесписочная численность

 

Таблица 3.28

Исход