Практические задания. 1. Определите налог на имущество, который следует уплатить физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 м21. Определите налог на имущество, который следует уплатить физическим лицам, в общей совместной собственности которых находится строение площадью 120 м2 стоимостью 800 000 руб., если между ними нет согласованности. 2. Инвентаризационная оценка дома составляет 200 000 руб., ставка налога 0,2%, гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в апреле текущего года. Определите сумму налога, которую он должен заплатить. 3. Организация приобрела в собственность земельный участок для жилищного строительства, на котором
в течение уже года строит многоэтажные жилые дома. Площадь земельного участка составляет 1000 кв. м. Удельный показатель кадастровой стоимости земельного участка – 1132 руб./ кв. м. Налоговая ставка установлена представительным органом местного самоуправления в размере 0,3%. Рассчитайте сумму земельного налога. 4. Земельный участок приобретен в собственность 10 февраля 2006 г. Его кадастровая стоимость составляет 900 000 руб. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%. Рассчитайте сумму земельного налога. 5. Организация должна была уплатить земельный налог за текущий год в сумме 1500 руб. 20 ноября ей предоставлена льгота по земельному налогу. Рассчитайте годовую сумму земельного налога.
Рекомендуемая литература
Основная: Крохина Ю.А.Налоговое право: учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 372–380. Дополнительная: Крылова Н. Правовое регулирование налогов на имущество в России и зарубежных государствах // Хозяйство и право. – 1997. – № 9. Присягина Г.Н. Налог на имущество физических лиц в г. Москве // Гражданин и право. – 2003. – № 1. Присягина Г.Н. Налоги на имущество физических лиц // Гражданин и право. – 2001. - № 11. Голубева Н.В. Комментарий к главе 31 Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог» (постатейный). – 2-е изд., стер. – М.: Юстицинформ, 2005. – 56 с. Ялбулганов А.А.Правовое регулирование земельного налога в зарубежных странах // Финансы. – 1996. – № 11. * Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» (ред. от 28.11.2009).
Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 17.12.2009), глава 31. Земельный налог. Инструкция МНС РФ от 02.11.1999 № 54 по применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» (ред. от 27.02.2003). Письмо Минфина РФ от 03.12.2009 № 03-05-04-01/98 «О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной) собственности нескольких лиц».
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭК3АМЕНУ (ЗАЧЕТУ)
1. Сущность налогов и их роль в экономическом развитии общества. 2. Основные принципы и функции налогообложения. 3. Государственная налоговая политика и направления ее совершенствования. 4. Налоговая система, ее состав и структура. Принципы организации и функционирования налоговой системы по законодательству РФ. 5. Классификация налогов в налоговой системе РФ. Виды налогов и сборов, правовой порядок их установления. 6. Налоговое право, его источники. Предмет и метод налогового права. 7. Понятие налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. 8. Основные элементы налогообложения, их характеристика. 9. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. 10. Правовое положение налоговых агентов, представителей налогоплательщика и иных обязанных лиц. 11. Правовое положение органов управления налоговой системой РФ. 12. Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов. 13. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 14. Принудительный порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 15. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов (пеней, штрафов) при ликвидации, реорганизации юридического лица. 16. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. 17. Сроки уплаты налога, сбора и пени и их изменение.
18. Правовое регулирование порядка и условий предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, предоставления налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. 19. Законодательное регулирование способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Правовые особенности залога имущества, поручительства, пени, ареста имущества. 20. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пени. 21. Законодательные требования к налоговой декларации, ее представлению, внесению дополнений и изменений. 22. Налоговый контроль и формы его проведения. 23. Правовое регулирование порядка проведения налоговых проверок. 24. Понятие и содержание налоговой тайны. 25. Понятие и виды налоговых правонарушений. 26. Формы вины за совершенные налоговые правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. 27. Нарушение законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения. 28. Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. 29. Понятие налоговой санкции. 30. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. 31. Правовой порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. 32. Правовой порядок рассмотрения жалобы, поданной налогоплательщиком вышестоящему органу (должностному лицу). 33. Судебный порядок разрешения налоговых споров. 34. Сущность и значение налоговых льгот, их виды и классификация.
35. Налог на добавленную стоимость. 36. Акцизы. 37. Налог на доходы физических лиц. 38. Страховые взносы в фонды. 39. Налог на прибыль организаций. 40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 41. Водный налог. 42. Государственная пошлина. 43. Налог на добычу полезных ископаемых. 44. Единый сельскохозяйственный налог. 45. Упрощенная система налогообложения. 46. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 47. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. 48. Транспортный налог. 49. Налог на игорный бизнес. 50. Налог на имущество организаций. 51. Налог на имущество физических лиц. 52. Земельный налог.
АНДРЕЕВ АНДРЕЙ ФЕДОРОВИЧ
ПРОГРАММА КУРСА
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
по специальностям 030501.65 Юриспруденция, 080115.65 Таможенное дело
Объем 2,75 п. л. Тираж 100 экз. Подписано в печать 21.01.2010 г.
МГЭИ, Москва, 119049, Ленинский просп., д. 8, стр. 16
|
