Глоссарий. 1.Финансовая отчетность банка – представление экономической информации о деятельности банка пользователям собранной и обработанной в бухгалтерском учете.

 

1.Финансовая отчетность банка – представление экономической информации о деятельности банка пользователям собранной и обработанной в бухгалтерском учете.

2. Бухгалтерский баланс является главной формой финансовой отчетности, отражающий финансовое положение банка на отчетную дату

3.Отчет о доходах и расходах составляется на основе баланса с учетом заключительных оборотов и сводной финансовой отчетности. В данном отчете отражаются виды доходов и расходов, получаемые банком в результате проведения операций

4.Отчет о движении денег должен содержать информацию об изменениях в количестве наличных денег в банке, произошедших за отчетный период, а также об источниках увеличения денег и направлений их использования.

5.В отчете об изменениях в капитале раскрывается сущность и сумма изменений произошедшие в результате получения дохода, выпуска акций банка, переоценки и создания резервов.

6.Консолидированный финансовый отчет – это объединение всех данных, отражающих информацию о деятельности родительских и дочерних банков как единого хозяйствующего субъекта.

7. Родительский банк – это банк, имеющий одну и более дочерних и/ или зависимых организаций.

8.Дочерняя организация - это юридическое лицо, в котором банк непосредственно или косвенно владеет или имеет возможность определять решения, принимаемые данным лицом.

9. Зависимая организация - это юридическое лицо, которое находится под значительным влиянием родительского банка, имеет более 20% голосующих акций и не является его дочерней организация.

10. Доля меньшинства это часть чистых доходов (убытков) финансово – хозяйственной деятельности и чистых активов дочерней организации, приходящаяся на долю в ее капитале, которой родительский банк не владеет непосредственно или косвенно.

 

 

[gl] Тема 15 Учет в Национальном банке РК. План счетов НБ РК [:]

План лекций

1.Бухгалтерский учет в Национальном банке РК. План счетов учета НБРК и его особенности.

2. Доходы и расходы НБРК

Литература: 1,2,4,5,9,20,2428,29,37,42,43,48

Цель занятия - раскрыть роль и значение бухгалтерского учета в Национальном банке, рассмотреть план счетов бухучета в Национальном банке, изучить основные операции НБРК, определить доходы и расходы НБРК.

Ключевые слова: Бухгалтерский учет в Национальном банке РК, план счетов учета НБРК, операции НБРК, доходы и расходы НБРК.

 

1. Национальный Банк ведет бухгалтерский учет и подготавливает финансовые отчеты в соответствии с требованиями учетной политики и процедурами бухгалтерского учета и отчетности, утвержденными Правлением НБК.

Подготовка консолидированной финансовой отчетности требует формирования учетных оценок и предположений, влияющих на отчетные суммы активов и обязательств а, также на отчетные суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Хотя данные оценки основаны на понимании руководства текущих событий и действий, фактические суммы могут отличаться от таких оценок и предположений. Следовательно, бухгалтерский учет в НБРК и составление финансовой отчетности строится на определенных принципах.

Принципы бухгалтерского учета в НБРК

Принципы консолидации

Консолидированная финансовая отчетность Национального Банка включает отчетность НБК и всех дочерних предприятий, за исключением «Казахстанская ипотечная компания». Дочерние предприятия представляют собой компании, в которых НБРК напрямую или косвенно имеет более половины голосующих акций, и он имеет возможность контролировать их финансовую и операционную политику. Это КЦМР, казахстанский монетный двор, банкнотная фабрика. Казахстанский фонд гарантирования ипотечных кредитов, Казахстанский актуарный центр.

Признание и оценка финансовых инструментов

Финансовые активы и финансовые обязательства отражаются в консолидированном балансе Национального Банка, когда он становится стороной по договору в отношении соответствующего финансового инструмента.