Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей Багаев И.В.
Согласно авансовому отчету № 1 и приложенным к нему товарным и кассовым чекам 20 мая были приобретены: - журнал «Мир недвижимости» 25 рублей; - газета «Из рук в руки» 25 рублей; - газета «Челны ЛТД» 8 рублей. Иванов И.И. отнес затраты по покупке газет и журналов на счет прочих расходов, поскольку напрямую журналы с деятельностью фирмы не связаны. В тот же день Иванов И.И. приобрел: - бумагу «Снегурочка» А-4 2 пачки по цене 148,90 руб. за пачку; - USB-удлинитель, 1 шт. за 40 рублей; - картридж HP LG(CB436A) за 800 рублей. Данные ценности были отражены в составе материальных запасов, при этом USB-удлинитель отражен как инвентарь и хозяйственные принадлежности; бумага «Снегурочка» и картридж – как прочие материалы. Списания данных ценностей на затраты в мае отражено не было. Оформление сделанных хозяйственных операций необходимо сделать в таблице 6.
Таблица 6 Хозяйственные операции по приобретению журналов, газет и материальных ценностей согласно авансовому отчету № 1
По итогам мая месяца генеральный директор начислил себе заработную плату. Оклад ген. директора согласно трудовому договору, заключенному между Ивановым И.И. и ООО «Консалт-плюс», а также согласно штатному расписанию, составляет 18000 рублей, при этом по данным производственного календаря в мае было зафиксировано 20 рабочих дней. С учетом даты регистрации фирмы (5 мая 2013 года) всего рабочих дней у Иванова И.И. было 18. Данные табельного учета подтверждают, что Ивановым И.И. было отработано 18 дней. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Детей у Иванова И.И. нет. Поскольку ООО «Консалт-плюс» находится на упрощенном режиме налогообложения, а льготы по страховым взносам в 2013 году согласно закону 212-ФЗ для данного предприятия не предусмотрены, на заработную плату были сделаны начисления страховых платежей в: - Пенсионный фонд 22%; - ФСС 2,9%; - ФФОМС 5,1%; - по страхованию от несчастных случаев 0,2%. Начисление заработной платы и страховых взносов директор отразил в составе общехозяйственных расходов (см. таблицу 7).
Таблица 7 Хозяйственные операции по начислению заработной платы и налогов с оплаты труда в ООО «Консалт-плюс» за май 2013 г.
По итогам месяца необходимо: 1. Открыть синтетические счета (графическая форма), разнести по ним суммы, вывести обороты, рассчитать сальдо конечные; 2. Составить общую оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам ООО «Консалт-плюс» следующей формы (см. таблицу 8);
Таблица 8 Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Консалт-плюс» Период: май 2013 года
* Счет 91.2 «Прочие расходы» закрывается по итогам месяца на счет 99 «Прибыли или убытки», при этом составляется проводка: дебет 99 кредит 91.9 – на сумму накопленных за месяц прочих расходов.
3. Заполнить Бухгалтерский баланс (форма № 1) с учетом того, что выручки в мае 2013 года не было, а значит счет 26 «Общехозяйственные расходы» не может быть закрыт путем списания на счет 90.8 «Управленческие расходы», как того требует учетная политика, что ведет к образованию сальдо конечного по 26 счету, не отражаемому в балансе, а значит, к неравенству актива и пассива. Оформить результаты составления пробного баланса в таблице 9.
Таблица 9
|
