Методические указания к выполнению задания. Все указанные выше сервисы — это бесплатная электронная почта, использование которой никто не ограничивает.

Все указанные выше сервисы — это бесплатная электронная почта, использование которой никто не ограничивает.

Чтобы сделать рассылку по электронной почте потребуется сначала добавить всех адресатов в адресную книгу, а затем строку получателя в форме создания электронного письма.

Чтобы не вспоминать какой адрес электронной почты на том или ином сервисе, можно задействовать автозаполнение форм. За него отвечает «галочка» в строке «запомнить меня», что располагается в форме входа в электронную почту.

 

Содержание сквозной задачи и методические указания по ее выполнению для студентов заочной формы обучения ДОТ

Сквозная задача представляет собой практическое задание по управленческому и финансовому учету хозяйственной деятельности предприятия и составлению по данным учета бухгалтерского баланса. Практическое задание выполняется на основе единых исходных данных синтетического учета о состоянии хозяйственных средств и источников их образования и на основе хозяйственных операций условного предприятия. Задание носит сквозной характер и позволяет приблизить учебный процесс к практике бухгалтерского учета на предприятиях.

Сквозная задача может быть выполнена с применением программы «1С: Предприятие».

 

 

Задание

На основании исходных данных:

1. Составить баланс предприятия на начало месяца (Приложение 2).
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям.
3. По данным баланса на начало месяца открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и сальдо конечные.
4. Составить оборотную ведомость за месяц по синтетическим счетам (табл. 2).
5. Составить баланс предприятия на конец месяца (Приложение 2).
6. Заполнить все приведенные в приложении первичные документы (приложения упоминаются по тексту задания).

Краткая характеристика предприятия

ОАО «Машиностроитель» - современное автоматизированное предприятие, оснащенное новыми технологиями. Предприятие зарегистрировано в Москве в 2001 г. в форме открытого акционерного общества с уставным капиталом 13 000 тыс. руб. Основными видами деятельности, зарегистрированными уставом, являются производство изделий № 1, № 2 и торговая деятельность.

 

Предприятие состоит из двух цехов основного производства (механический и сборочный) и двух цехов вспомогательного производства (транспортный и энергетический). ОАО «Машиностроитель» имеет Торговый дом, который осуществляет продажу собственной продукции и товаров.

Производственная деятельностьпредприятия ОАО "Машиностроитель" осуществляется двумя цехами основного производства: механическим (цех № 1)и сборочным(цех № 2) и двумя цехами вспомогательного производства: транспортными энергетическим.

На первое число каждого месяца в цехах могут оставаться детали, не прошедшие все стадии обработки, не принятые ТК и не переданные на склад готовой продукции, т.е. имеет место незавершенное производство. Объем незавершенного производства определяется для планирования и учета по стоимости материалов, переданных на изготовление деталей.

Транспортный цех обслуживает цехи основного производства, заводоуправление, центральный материальный склад и Торговый дом, занимается перевозкой грузов и работников предприятия. Цех выполняет все виды текущего ремонта и обслуживание транспортных машин, механизмов и легкового автотранспорта.

Энергетический цех занимается выработкой тепловой энергии, которая потребляется подразделениями внутри предприятия, Торговым домом. Предприятие использует покупную электроэнергию, которая распределяется по структурным подразделениям согласно справке-расчету, составленной на основании счетов-фактур поставщика электроэнергии - ОАО "Мосэнерго".

Торговый дом является также структурным подразделением ОАО "Машиностроитель", занимается продажей Изделия № 2 и осуществляет торговлю импортной мебелью от торговой компании "Rome".

Льгот по налогам предприятие не имеет.

Дополнительные сведения:

Название: ОАО «Машиностроитель»

Местонахождение: 127277, г. Москва, ул. Транспортная, 100

ИНН: 7715000141

ОКПО: 0025533

ОКВЭД: 15271

ОКОПФ/ОКФС: 47/65

ОКЕИ: 384/385

Ген. директор: Агафонов И.В.

Глав. бухгалтер: Шумов В.А.

Бухгалтер: Шевелев Ю.М.

Кассир: Степанова Е.А.

Начальник цеха №1: Газин И.С.

Мастер цеха №1: Подбойкин А.В.

Кладовщик: Рюмина А.Б.

Основной р/сч № 40703810338040100116 в банке «Москредит» г. Москвы кор/сч 23678890355678900012

 

 

Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.12.200хг. (руб.)

№ счета	Наименование счета	Вариант
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Оборудование к установке
	Вложения во внеоборотные активы, в т.ч.
08.3	Строительство объектов о.с.
08.4	Приобретение объектов о.с.
	Материалы, в т.ч.
10.1	Сырье и материалы
10.2	Покупные полуфабрикаты
10.3	Топливо
10.4	Тара и тарные материалы
10.5	Запасные части
10.6	Прочие материалы
10.7	Материалы, переданные в переработку
10.8	Строительные материалы
10.9	Инвентарь
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство, в т.ч.
20.1	Механический цех
20.2	Сборочный цех
	Товары
	Торговая наценка
	Готовая продукция, в т.ч.
43.1	Изделие 1
43.2	Изделие 2
	Товары отгруженные
	Касса
	Расчетный счет
	Валютный счет
	Специальные счета в банках, в т.ч.
55.1	Депозитные счета
	Финансовые вложения, в т.ч.
58.1	Предоставленные займы на срок менее 12 месяцев
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам, в т.ч.
68.1	Налог на прибыль
68.2	НДС
68.3	Налог на доходы физических лиц
68.4	Налог на имущество
	Расчеты по социальному страхованию, в т.ч.:
69.1	с ФСС
69.2	с ПФ
69.3	с ФОМС
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
	Расчеты с персоналом по прочим операциям, в т.ч.
73.1	Расчеты по предоставленным займам (дебет)
73.2	Расчеты по возмещению материального ущерба (дебет)
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76.1	Расчеты по имущественному и личному страхованию (кредит)
76.2	Расчеты по претензиям (дебет)
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (прибыль)
	Расходы будущих периодов
	Прибыли и убытки (кредит)

 

1. Хозяйственные операции за месяц

№	Дата	Документ и содержание операции	Сумма в руб. (вариант)
1.	01.12	Зачислен на р/сч краткосрочный банковский кредит по кредитному договору №078 от 27.11.200хг.
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить поступление средств на р/сч
2.	01.12.	Принят к учету объект основных средств (станок ЭШ) согласно счету-фактуре, в т.ч. НДС 18% Отражены расходы по транспортировке станка ЭШ, в т.ч. НДС 18%	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить поступление и принятие к учету объекта о.с., указать корреспонденцию счетов. Заполнить счет-фактуру (Приложение 3) на основании след. данных: счет-фактура № 129 от 01.12.200х г. от ОАО «Зенит» г.Волжск, ул. Левобережная, 14, ИНН 1216000210
3.	03.12.	Введен в эксплуатацию объект о.с. (операция 1)	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить ввод станка ЭШ в эксплуатацию. Составить акт о приемке-передаче ф. № ОС-1 и заполнить инвентарную карточку ф. № ОС-6 (Приложения 4, 5) на основании след. данных: инвентарный номер 0101231, заводской W-001, амортизационная группа III, срок полезного использования 60 мес., норма амортизации 1, 67%, тех. Документация: тех. паспорт, схема, инструкция по эксплуатации. Комиссия в составе: председатель: ген. директор ОАО «Зенит» Агафонов И.В., члены комиссии - зам. по производству Бикинин Я.К., нач. цеха №1 Газин И.С. Место эксплуатации станка – цех №1
4.	04.12.	Акцептован счет-фактура ООО «РЕК-Сервис» за разработку товарного знака, в т.ч. НДС 18% Отражена сумма уплаченной гос. пошлины за регистрацию товарного знака в размере 2,5 МРОТ Принят к учету НМА (товарный знак) по первоначальной стоимости	?     ?	?     ?	?     ?	?     ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить расходы, связанные с приобретением и постановкой на учет НМА. Заполнить карточку учета НМА (ф. НМА-1 – Приложение 6) на основании след. данных: свидетельство на товарный знак № 160465, структурное подразделение отдел продаж, вид деятельности – реализация, срок полезного использования 5 лет, способ приобретения – регистрация права
5.	04.12.	Выписка банка. Оплачены с р/сч полностью: - счет-фактура за приобретенный станок (операция 1) - расходы по транспортировке станка - счет-фактура за разработку товарного знака - госпошлина в размере 2,5 МРОТ	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ?   ?
6.	04.12.	Выписка банка. Перечислена с р/сч задолженность: в ПФ в ФСС в ФОМС	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
7.	04.12.	Выписка банка. Перечислена с р/сч задолженность по налогам и сборам: Налог на прибыль НДС НДФЛ	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Задание: отразить движение средств по р/сч в журнале хозяйственных операций
8.	05.12.	Вследствие физического износа списан станок полуавтоматический ПА-141 (слесарный): - списана первоначальная стоимость станка - списана сумма накопленной амортизации При демонтаже оприходованы зап. части по цене возможного использования	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить списание станка. Составить акт о списании объекта о.с. ф. №ОС-4 (Приложение 7) на основании след. данных: № документа 34, структурное подразделение Цех №1, инвентарный номер 0101131, заводской U-3 1234, дата выпуска – 01.11.96г., принятия к учету – 01.12.96г., оприходованы материалы: ЗАП 3 (номенклатурный № 053, 4 шт., по цене 750 руб. за шт.). Комиссия в составе: председатель: зам. по производству Бикинин Я.К., члены комиссии - нач. цеха №1 Газин И.С., мастер цеха Подбойкин И.Ф. Перечень прилагаемых документов – паспорт
9.	06.12	Получено в кассу по чеку № 265006 в ОАО «Москредитбанк» на командировочные расходы   Выдан аванс на командировочные расходы работникам транспортного цеха: Иванову Н.И. Кузьмину Л.В.	8 000     4 000 4 000	3 500 4 000	4 400 4 400	3 800 4 000
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить поступление денежных средств в кассу. Заполнить ПКО, РКО (ген. директор А.А. Агафонов, глав. бухгалтер В.А. Шумов, кассир О.А. Степанова. Данные паспорта взять произвольно). Заполнить Приказ (распоряжение) №10 о направлении сотрудника Иванова Н.И. в командировку в г. Кострому, ОАО «Металл», ОАО «Костромской комбинат», с 06.12.200хг. по 12.12.200хг. с целью доставки ТМЦ (М1, М2, М4, М6, М7) и Командировочное удостоверение. (Приложения 11-14)
10.	10.12	Начислена амортизация основных средств: - общехозяйственного назначения - общепроизводственного назначения: Цех №1 Цех №2 - вспомогательных производств: транспортного участка котельной Торгового Дома	??????	??????	??????	??????
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить суммы начисленной амортизации (расчет произвести в разработочной таблице 3).
11.	11.12	Начислена амортизация НМА
12.	10.12.	Продано АО «ВЕГА» автотранспортное средство, стоимость вкл. НДС 18% Списана сумма накопленной амортизации Списана остаточная стоимость проданного автомобиля	автомобиль «ЗИЛ» ? ?   ?	автобус   ? ?   ?	автомобиль «КАМАЗ» ? ?   ?	автомобиль «ГАЗ» ? ?   ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить продажу о.с.
13.	10.12	Получено на безвозмездной основе основное средство от Петрова И.В. (физ. лицо)
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить безвозмездное поступление о.с.
14.	14.12	Оприходованы материалы от поставщиков: - ОАО «Металл» - материалы М1, М4 - ОАО «Костромской комбинат» - материалы М2, М6, М8 - ООО «Интер-поставка» - материалы М3 - ЗАО «Протон» - материалы М9, М10 - ОАО «Пенопласт» - комплектующие К2, К3 - ОАО «Сургут» - топливо Т2- - ОАО «Поставка» - запчасти ЗАП 4 - ООО «Эконика» - материалы М5, М7	- - - - - -	-   - - - - -	-   - - - - -	-   - - - - -
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить поступление материалов от поставщиков, заполнить приходный ордер ф. № М-4, сделать записи в карточке складского учета ф. № М-17 (Приложения 8,9) на основании след. данных: приходный ордер №1, № сопроводительного документа 17М №6, принял кладовщик Рюмина А.Б., сдал водитель Иванов Н.И. (далее по вариантам): М1– код 166, номенклатурный № 001, 1 060 кг, цена 354 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М4– код 166, номенклатурный № 004, 75 кг, цена 318,6 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М9– код 166, номенклатурный № 009, 100 кг, цена 94,4 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М10– код 166, номенклатурный № 010, 920 кг, цена 59 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М5– код 166, номенклатурный № 005, 2 200кг, цена 377,6 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М7– код 166, номенклатурный № 001, 200 кг, цена 354 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М2– код 166, номенклатурный № 002, 2 200 кг, цена 236 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М3– код 166, номенклатурный № 003, 320 кг, цена 295 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М8– код 166, номенклатурный № 008, 1 000 кг, цена 47,2 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; М6– код 166, номенклатурный № 006, 170 кг, цена 165,2 руб. за 1 кг, в т.ч. НДС 18%; ЗАП4– код 054, номенклатурный № 001, 2 шт., цена 590 руб. за 1 шт., в т.ч. НДС 18%; Т2– код 032, номенклатурный № 001, 2 т, цена 29500 руб. за 1 т, в т.ч. НДС 18%; К2– код 022, номенклатурный № 001, 1 000 шт., цена 5900 руб. за 1 шт., в т.ч. НДС 18%; К3– код 023, номенклатурный № 001, 200 шт., цена 1180 руб. за 1 шт., в т.ч. НДС 18%
15.	15.12	С р/сч оплачены счета-фактуры поставщиков материалов согласно распоряжению главного бухгалтера	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить перечисление денежных средств в счет погашения задолженности за материалы
16.	15.12	Отпущены материалы в цех№1 по требованию согласно месячной потребности (табл. 4)	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить отпуск материалов цех №1, оформить требование ф.№ М-11 (Приложение 10) – варианты 2,4
17.	16.12	Отпущены материалы в цех№2 по требованию согласно месячной потребности (табл. 5)	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить отпуск материалов цех №1, оформить требование ф.№ М-11 (Приложение 10) – варианты 1,3
18.	16.12	Получены от итальянской торговой компании «Rome» комплекты мягкой мебели, в т.ч. НДС 18% Приняты к учету услуги таможни на основании счета-фактуры, в т.ч. НДС 18%
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить поступление комплектов мебели и услуги таможни
19.	16.12	Комплекты мягкой мебели отпущены для продажи в Торговый Дом	?	?	?	?
20.	16.12	Отражается торговая наценка по оприходованным товарам, согласно ценам установленным директором Торгового Дома (наценка - 35%)	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить передачу мебели для реализации
21.	16.12	По требованию-накладной отпущены со склада хозяйственный инвентарь: - ХОЗИНВ-3 в количестве 3 шт. (вариант 2,4) на нужды заводоуправления - ХОЗИНВ-4 в количестве 2 шт. в цех №2 (вариант 1,3)	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить отпуск хозяйственного инвентаря
22.	16.12	Со склада готовой продукции отпущены готовые изделия в Торговый Дом для продажи
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить отпуск готовой продукции для продажи
23.	17.12	По требованию-накладной отпущены со склада ТМЦ: - в энергетический цех (Т1) – 1 т топлива - в транспортный цех (ЗАП1) – 5 шт., (ЗАП2) – 2 шт.	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить отпуск ТМЦ. Для определения остатков ТМЦ на складе составить оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 «Материалы» (табл. 14)
24.	17.12	Акцептован счет ОАО «Мосэнерго» за потребление электроэнергии в декабре с отнесением на затраты согласно справке-расчету, в т.ч. НДС 18%	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отнести на затраты производства потребление электроэнергии, расчет произвести в таблице (табл. 6). Для контроля - стоимость 1 кВт/ч: 0,70 коп. (1 вариант), 0,75 коп. (2 вариант), 0,80 коп. (3 вариант), 0,65 коп. (4 вариант).
25.	17.12	Акцептован счет МУП «Мосводоканал» за потребление воды в декабре с отнесением на затраты согласно справке-расчету, в т.ч. НДС 18%	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отнести на затраты производства потребление воды, расчет произвести в таблице (табл. 6) Для контроля - стоимость 1 м3 воды:. 4,30 руб. (1, 3 варианты); 5,00 руб (2, 4 варианты)
26.	17.12	Акцептован счет-фактура ООО «Информационные технологии» за консультационные услуги по приобретению оргтехники для заводоуправления, в т.ч. НДС 18%	?	?	?	?
27.	17.12	Акцептован счет-фактура за услуги связи, оказанные в декабре 200хг., в т.ч. НДС 18%, За рекламу по договору с ООО «Рекламщик», в т.ч. НДС 18%	? ?	? ?	? ?	? ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отнести на затраты производства стоимость консультационных услуг, услуг связи и стоимость рекламы
28.	18.12	Акцептован счет-фактура за ремонт здания заводоуправления, в т.ч. НДС 18%	?	?	?	?
29.	18.12	Выписка банка. С р/сч полностью оплачены счета-фактуры: ООО «Информационные технологии» ООО «Рекламщик» МУП «Мосводоканал» ОАО «Мосэнерго»	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить движение средств по р/сч
30.	18.12	Начислена заработная плата за декабрь 200хг.: - цех №1 - цех№2 - транспортный цех - энергетический цех - заводоуправление - Торговый Дом - отдел сбыта	110 000 120 000 45 000 52 000 250 000 150 000 53 000	112 000 123 000 45 500 50 000 251 000 140 000 33 000	100 000 105 000 65 000 42 000 225 000 140 000 43 000	112 000 120 500 45 300 52 200 230 000 110 000 23 000
31.	18.12	Начислены отпускные за декабрь работникам: - цеха №1 - заводоуправления - Торгового Дома	27 000 33 000 14 000	22 000 34 000 15 000	29 000 31 000 13 000	29 000 31 000 11 000
32.	18.12	Начислены отпускные за январь работникам: - цеха №1	7 000	5 000	6 000	7 000
33.	18.12	Произведены удержания из заработной платы: - НДФЛ (вычетов нет) - алиментов - прочие удержания (недостача)	?	?	?	?
34.	18.12	Начислен ЕСН, в т.ч.: А) в ПФ: - цех №1 - цех №2 - транспортный цех - энергетический цех - заводоуправление - Торговый Дом - отдел сбыта Б) в ФСС: - цех №1 - цех №2 - транспортный цех - энергетический цех - заводоуправление - Торговый Дом - отдел сбыта В) в ФОМС: - цех №1 - цех №2 - транспортный цех - энергетический цех - заводоуправление - Торговый Дом - отдел сбыта	??? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ?? ? ? ?	??? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ?? ? ? ?	??? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ?? ? ? ?	??? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ?? ? ? ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить начисление заработной платы, отпускных, произвести удержания из заработной платы
35.	18.12	Получено в кассу по чеку № 265007 на выдачу заработной платы за ноябрь	977 000	950 000	980 000	875 000
36.	18.12	Выдана заработная плата за ноябрь по платежным ведомостям № 43-48 Работник Транспортного цеха Иванов Н.И. находился в командировке, его заработная плата была депонирована и сдана на расчетный счет	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить поступление денежных средств в кассу, выплату заработной платы, депонирование неполученной суммы и сдачу ее на расчетный счет. Заполнить Платежную ведомость № 44 (Приложение 15) по Транспортному цеху (необходимые данные приведены в таблице 7), срок оплаты с 05.12.200хг. по 07.12.200хг., расчетный период с 01.11.200хг. по 30.11.200хг.
37.	18.12	Поступили денежные средства в кассу от сотрудника в погашение задолженности по ранее предоставленному займу		12 000	1 700	1 300
38.	18.12	Иванов Н.И. по возвращении из командировки представил авансовый отчет с приложенными оправдательными документами: кассовый чек № 302 от 8.12.200хг. на приобретение ГСМ на сумму 1200 руб. Суточные в размере 100 руб. в день. Остаток средств внесен в кассу Водитель Кузьмин Л.В. представил авансовый отчет на сумму	?   ?   4 000	?   ?   4 000	?   ?   4 000	?   ?   4 000
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить списание расходов по командировке работников, внести средства в кассу. Составить Авансовый отчет Иванова Н.И.(Приложение 16).
39.	18.12	Поступил в кассу авансовый платеж от ОАО «Автор» по договору № 234-7 от 11.10.200хг.	50 000	32 000	56 000	78 000
40.	18.12	Сдана в кассу выручка от Торгового Дома	350 000	320 000	315 000	285 000
41.	18.12	По объявлению на взнос наличными № 120 денежные средства сданы в ОАО «Москредитбанк» г.Москвы. Остаток средств в кассе 4 900)	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить поступление денежных средств и сдачу наличных на расчетный счет. Подсчитать итог операций по приходу и расходу средств, вывести остаток по кассе на следующее число, заполнить Кассовую книгу, Объявление на взнос наличными, журнал-ордер №1, ведомость №1 (Таблица 10,11; Приложения 17, 18).
42.	28.12.	Распределены транспортно-заготовительные расходы: Цех 31 Цех№2 Транспортный цех Заводоуправление Энергетический цех	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
Задание: на основании данных по движению ТМЦ по счету 10.10. «ТЗР» произвести расчет распределения транспортно-заготовительных расходов, отразить в журнале хозяйственных операций и в ведомости формы № 7-ПР.
43.	28.12	Произвести расчет распределения затрат по энергетическому цеху на основании справки-расчета: Цех 31 Цех №2 Транспортный цех Заводоуправление Торговый Дом	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
44.	28.12	Произвести расчет распределения затрат по транспортному цеху на основании справки-расчета: Цех 31 Цех №2 Отдел продаж Заводоуправление Торговый Дом	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
Задание: составить ведомости учета затрат на производство по энергетическому и транспортному цехам (заполнить форму № 1-ПР), на основании данных о выработанной тепловой энергии энергетическим цехом распределить расходы между подразделениями (таблица 12), на основании данных о предоставленных услугах транспортным цехом произвести расчет по форме № 3-ПР и отнести расходы на производственную деятельность подразделений с отражением в журнале хозяйственных операций
45.	29.12	Распределить общехозяйственные расходы пропорционально суммы заработной платы основных производственных рабочих цехов №1 и №2	?	?	?	?
Задание: определить величину общепроизводственных расходов и отнести расходы на производственную деятельность цехов №1 и №2 с отражением в журнале хозяйственных операций
46.	29.12	Сформировать ведомости по учету затрат на производство по цехам №1 и №2 по форму 34-ПР
47.	29.12	Сформированы ведомости общехозяйственных расходов и расходов на продажу (формы аналогичны)
48.	29.12	Сданы на склад готовой продукции: Изделие 1 (НП по цеху №1 на конец отчетного периода нет) Изделие 2 (НП 10% от суммы всех затрат)	? ?	? ?	? ?	? ?
Задание: сформировать сводную ведомость затрат на производство (ф. №8-ПР), списать фактическую производственную себестоимость изделий №1, №2 с отражением в журнале хозяйственных операций. Определить себестоимость единицы продукции №1, №2, если известно, что после оприходования изделий на складе: 1000 единиц изделия №1 и 300 единиц изделия №2. Заполнить накладную на передачу готовой продукции в места хранения по ф. №МХ-18 (Приложение 19)
49.	29.12	Отгружено покупателю на основании приказов-накладных ОАО «Биомашприбор»: Изделие 1 - 1000 единиц Изделие 2 - 1500 единиц (себестоимость единицы прошлого периода условна равна себестоимости отчетного периода)	? ?	? ?	? ?	? ?
Задание: самостоятельно рассчитать цену реализации продукции (ЦР=(С/С единицы + 50%) +18% НДС), отразить отгрузку продукции покупателям в журнале хозяйственных операций, выписать счет-фактуру №6 ОАО «Биомашприбор» на основании след. данных: адрес покупателя г. Москва, ул. Роторная, 24, ИНН 7715599893
50.	29.12	Списана себестоимость реализованной продукции Списаны расходы на продажу продукции Списаны управленческие расходы Начислен НДС Определен финансовый результат от продажи продукции	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
Задание: отразить операции по реализации готовой продукции в журнале хозяйственных операций
51.	29.12	Оприходовано изделие №1 в количестве 100 единиц для реализации через Торговый Дом	?	?	?	?
52.	29.12	Оплачены проценты за пользование кредитом (операция 1)	?	?	?	?
Задание: самостоятельно рассчитать величину процентов по кредиту на основании дополнительных данных: процентная ставка ЦБ 11%, срок кредита 6 месяцев и отразить начисление и оплату процентов
53.	30.12	Оприходована выручка в кассу Торгового Дома от покупателей за проданную мягкую мебель	?	?	?	?
54.	30.12	Списаны расходы будущих периодов на издержки Торгового Дома (в размере 1/12 от суммы по сч.97)	?	?	?	?
55.	30.12	Списываются расходы на продажу по Торговому Дому, относящиеся к отчетному периоду	?	?	?	?
56.	30.12	Списывается стоимость проданных товаров	?	?	?	?
57.	30.12	Сторнируется торговая наценка по реализованным товарам	?	?	?	?
58.	30.12	Начислен НДС по реализации товаров	?	?	?	?
59.	30.12	Определен финансовый результат по розничной торговле в Торговом Доме за декабрь 200хг.	?	?	?	?
Задание: отразить операции по продаже товаров и формированию финансового результата в журнале хозяйственных операций. Заполнить журнал кассира-операциониста, товарный отчет (приход, расход) (Приложения 20, 21)
60.	31.12	Выручка от продажи товаров оприходована в кассу предприятия Выручка от продажи товаров сдана на р/сч	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?
61.	31.12	Зачислена на р/сч выручка от покупателей за реализованную продукцию	?	?	?	?
62.		Предъявлен к возмещению из бюджета НДС	?	?	?	?
Задание: в журнале хозяйственных операций отразить движение денежных средств на р/сч, определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета по приобретенным ТМЦ, о.с., НМА, услугам сторонних организаций. Заполнить журнал-ордер №2, ведомость №2 (таблицы 8, 9), книгу покупок и книгу продаж, журнал регистрации ПКО и РКО (Приложение 22, 23, 24)
63.	31.12	Отражена курсовая разница по валютному счету (остаток денежных средств на валютном счете на 01.12.200хг. – 186 750 евро, курс на 31.12 - 34, 5 руб. за 1 евро	?	?	?	?
64.	31.12	Начислен налог на имущество (дополнительная информация приведена в таблице 13)	?	?	?	?
65.	31.12	Произведено закрытие внутренними записями субсчетов по счетам 90, 91	?	?	?	?
66.	31.12	Списывается сальдо прочих доходов и расходов	?	?	?	?
67.	31.12	Начислен налог на прибыль	?	?	?	?
68.	31.12	Произведено закрытие счета 99	?	?	?	?
Задание: отразить операции по начислению налогов и формированию финансового результата в журнале хозяйственных операций

Методические указания к выполнению задания

 

1. Все хозяйственные операции следует отразить в журнале регистрации хозяйственных операций:

Таблица 1

Журнал регистрации операций за декабрь 200х г.

№	Документ и содержание операций	Корреспонд.счетов	Сумма
пп		Д	К	частная	общая
	ИТОГО	Х	Х	Х	Х

 

 

1. Для учета хозяйственных операций необходимо открыть синтетические счета бухгалтерского учета.

2. Расчеты, проведенные для определения сумм по ряду хозяйственных операций, должны быть приведены полностью, со всеми необходимыми пояснениями.

3. Обобщение записей на счетах следует осуществить путем составления оборотной ведомости:

Таблица 2

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 200х г.

№	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
пп		Д	К	Д	К	Д	К
	ИТОГО

 

Дополнительные данные:

Таблица 3

Разработочная таблица по начислению амортизации основных средств за декабрь 200х г.

Наименование о.с.	количество	Первоначальная стоимость	сумма накопл. амортизации	норма амортизации годовая, %	сумма амортизации	остаточная стоимость
Заводоуправление
здание		24 750 000	15 197 500	1,0
сооружение (забор)		1 084 075	748 330	2,1
вычислительная техника		184 640	63 200	12,0
мебель		6 321 400	2 844 630	14,0
цех №1
пресс механический		74 960	66 940	12,0
станки металлорежущие		340 840	271 800	6,7
станки слесарные		760 900	492 600	8,3
здание цеха		6 1432 730	46 072 560	1,2
прочее оборудование		500 000	340 000	10,0
цех №2
здание цеха		60 763 950	45 681 000	1,2
сборочное оборудование		1 949 600	1 464 800	10,0
прочее оборудование		761 000	641 500	10,0
котельная
здание		11 691 620	6 943 960	1,2
котельная установка		1 849 650	1 314 850	4,2
Транспортный участок
кран башенный		51 600	39 950	10,0
гараж		600 000	300 000	1,2
автобус		42 000	33 250	9,1
автомобиьл ЗИЛ		90 000		12,5
автомобиль КАМАЗ		1 574 000	1 070 710	12,5
автомобиьл ГАЗ		86 000	47 950	12,5
склад		741 630	301 200	1,0
торговый дом		3 000 000	25 000	1,0
ИТОГО		178 650 595	123 985 370

Таблица 4

Данные для заполнения требования на выдачу материалов со склада в цех №1

Наименование	Потребность в кг (вариант)
М1	1 255
М2		2 200
М3
М4
М5				2 300
М6
М7	1 200	1 500	1 800	2 350
М8		1 400
М9
М10				1 200

 

 

Таблица 5

Данные для заполнения требования на выдачу материалов со склада в цех №2

Наименование	Потребность в кг (вариант)
М11
М12
М13	-	-	-	-
М14
М15
М16
М17
М18
М19
М20	-	-	-	-

 

Таблица 6

Справка-расчет по использованию воды и электроэнергии

подразделениями ОАО «Машиностроитель» за декабрь 200х г.

Наименование подразделения	Объем потребляемой воды, м3	Стоимость 1 м3 воды	Сумма, руб.	Объем потребляемой электроэнергии, кВт/ч	Стоимость 1 кВт/ч	Сумма, руб.
Цех №1	1 100			10 000
Цех №2	1 100			22 000
Здание заводоуправления				6 000
Торговый Дом				5 000
Котельная	2 000			45 000
Транспортный цех				6 000
ИТОГО	5 000			94 000

 

Таблица 7

Данные для заполнения Платежной ведомости № 44

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма, руб.	Табельный номер
	Самойлов А.А.	21 000	16.001
	Зонов А.И.	12 000	16.002
	Кузьмин Е.Л.	13 500	16.003
	Петров Ю.В.	11 600	16.004
	Иванов Н.И.	11 900	16.005
	Клепцов Е.А.	12 900	16.006
ИТОГО	82 900

 

Таблица 8

Журнал-ордер №2 за декабрь 200хг. по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

Дата								Итого
Итого

 

Таблица 9

Ведомость №2 за декабрь 200хг. по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца -

Дата								Итого
Итого

Сальдо на конец месяца -

 

Таблица 10

Журнал-ордер №1 за декабрь 200хг. по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

Дата								Итого
Итого

 

Таблица 11

Ведомость №1 за декабрь 200хг. по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца -

Дата								Итого
						<