1. Остатки по счетам на 30 апреля 20ХХг.
| Номера и наименования счетов
| Сумма, д.е.
|
| 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 20 000
|
| 51 Расчетные счета
| 1 615 000
|
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| 250 000
|
| 10-5 Запасные части
| 295 000
|
| 80 Уставный капитал
| 2 000 000
|
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (долг организации работникам)
| 60 000
|
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (долг поставщикам)
| 1 380 000
|
| 01 Основные средства
| 1 800 000
|
2. Расшифровка остатка счета 10-5 Запасные части
| N
| Наименование запасных частей
| Единица измерения
| Цена, д.е.
| Количество
| Сумма, д.е.
|
|
| Амортизаторы
| шт
|
|
| 50 000
|
|
| Втулки
| шт
|
| 1 000
| 80 000
|
|
| Вкладыши
| шт
|
|
| 165 000
|
|
| Итого
|
|
|
| 295 000
|
3. Расшифровка остатка счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| N
| Наименование поставщика
| Сумма, д.е.
|
|
| Экспериментальный завод
| 550 000
|
|
| Объединение "Стальконструкция"
| 830 000
|
|
| Итого
| 1 380 000
|
Таблица 3.9.
Баланс организации на 30 апреля 20ХХг.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
|
|
|
|
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
4. Хозяйственные операции за месяц
Таблица 3.10.
Журнал регистрации хозяйственных операций за _____________ 20ХХг.
| N
оп.
| Документ и краткое содержание операции
| Корреспонди-рующие счета
| Сумма,
д.е.
|
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ВРС. Перечислено в погашение задолженности:
|
|
|
|
|
|
| а) банку по краткосрочному кредиту
|
|
| ...
|
|
|
| б) поставщикам:
|
|
|
|
|
|
| экспериментальному заводу
|
|
|
|
|
|
| объединению "Стальконструкция"
|
|
|
| ...
|
|
| Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода:
|
|
|
|
|
|
| а) амортизаторы 800 шт.
|
|
| ...
|
|
|
| б) вкладыши 200 шт.
|
|
| ...
| ...
|
|
| Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ:
|
|
|
|
|
|
| а) амортизаторы 100 шт.
|
|
| ...
|
|
|
| б) втулки 150 шт.
|
|
| ...
|
|
|
| в) вкладыши 80 шт.
|
|
| ...
| ...
|
|
| Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения "Стальконструкция":
|
|
|
|
|
|
| а) втулки 1000 шт.
|
|
| ...
|
|
|
| б) амортизаторы 500 шт.
|
|
| ...
| ...
|
|
| Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ
|
|
|
|
|
|
| Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих
|
|
|
| ...
|
|
| Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты
|
|
|
|
|
|
| Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте:
|
|
|
|
|
|
| а) втулки 20 шт.
|
|
| ...
|
|
|
| б) вкладыши 10 шт.
|
|
| ...
| ...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ВРС. Перечислено в погашение задолженности:
|
|
|
|
|
|
| а) органам социального страхования
|
|
| ...
|
|
|
| б) бюджету
|
|
| ...
|
|
|
| в) поставщикам:
|
|
|
|
|
|
| экспериментальному заводу
|
|
|
|
|
|
| объединению "Стальконструкция"
|
|
|
| ...
|
|
| Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты
|
|
|
| ...
|
|
| Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата ремонтным рабочим полностью
|
|
|
| ...
|
|
| Всего
|
|
|
| ...
|
Рис.3.4.
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
| Оборот
| Оборот
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.11.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за __________ 20ХХг.
| N
| Наименование счета
| Сальдо
на ________
| Оборот
за _________
| Сальдо
на ________
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| =
| =
| =
|
| Причины возникновения равенств
|
|
|
|
Рис.3.5.
Аналитические счета к счету ______________________________
количественно-суммовой формы
|
|
|
|
| |
| Наименование
| Единица
измерения
| Цена, д.е.
| N синтетического
счета
| |
| N
| Содержание записи
| Приход
| Расход
| Остаток
|
| Коли-чество
| Сумма
| Коли-чество
| Сумма
| Коли-чество
| Сумма
|
|
|
Сальдо на ____________
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
| Обороты за __________
|
|
|
|
| -
| -
|
|
| Сальдо на ___________
| -
| -
| -
| -
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
| |
| Наименование
| Единица
измерения
| Цена, д.е.
| N синтетического
счета
| |
| N
| Содержание записи
| Приход
| Расход
| Остаток
|
| Коли-чество
| Сумма
| Коли-чество
| Сумма
| Коли-чество
| Сумма
|
|
|
Сальдо на ____________
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
| Обороты за __________
|
|
|
|
| -
| -
|
|
| Сальдо на ___________
| -
| -
| -
| -
|
|
|
|
|
|
|
| |
| Наименование
| Единица
измерения
| Цена, д.е.
| N синтетического
счета
| |
| N
| Содержание записи
| Приход
| Расход
| Остаток
|
| Коли-чество
| Сумма
| Коли-чество
| Сумма
| Коли-чество
| Сумма
|
|
|
Сальдо на ____________
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
| Обороты за __________
|
|
|
|
| -
| -
|
|
| Сальдо на ___________
| -
| -
| -
| -
|
|
|
| | | | | | | | | | | | |
Таблица 3.12
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету_______________
за ____________ 20ХХг.
| N
| Наименование
| Единица
измерения
| Цена д.е.
| Остаток
на ________
| Оборот за ___________
| Остаток
на ________
|
| Дебет
| Кредит
|
| Количество
| Сумма
| Количество
| Сумма
| Количество
| Сумма
| Количество
| Сум-ма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| -
| -
| -
|
| -
|
| -
|
| -
|
|
| Сверка с итогами синтетического счета ___________________
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис.3.6
Аналитические счета к счету ______________________________
контокоррентной формы
Типовая ф. N 281
| 20ХХг.
|
|
|
|
|
| наименование счета
| номер карточки
| страница
| шифр счета
|
| Проводка
| Содержание записи
| Дебет
| Кредит
| Отметки
|
| Дата
| номер
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо на ____________
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Обороты за __________
|
|
|
|
|
|
| Сальдо на ___________
|
|
|
|
| Перенос
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
Типовая ф. N 281
| 20ХХг.
|
|
|
|
|
| наименование счета
| номер карточки
| страница
| шифр счета
|
| Проводка
| Содержание записи
| Дебет
| Кредит
| Отметки
|
| Дата
| номер
|
|
|
|
|
|
|
| Сальдо на ____________
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Обороты за __________
|
|
|
|
|
|
| Сальдо на ___________
|
|
|
|
| Перенос
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
Таблица 3.13.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету_______________
за ____________ 20ХХг.
| N
| Наименование счета
| Сальдо
на ________
| Оборот
за _________
| Сальдо
на ________
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Сверка с итогами синтетического счета _________
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.14.
Баланс организации на 31 мая 20ХХг.
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
|
|
|
|
|
| Баланс
|
| Баланс
|
|
