Практична робота № 8

Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 433

Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, представляется за первый квартал отчетного налогового периода не позднее 20 января отчетного налогового периода в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Сумма авансовых платежей по КПН, подлежащего уплате за период до сдачи декларации за предыдущий налоговый период, рассчитывается по формуле:

Авансовые платежи за 1 квартал текущего налог. периода = ¼ авансовые платежи за предыдущего налог. период * (ставка КПН текущего налог. периода / ставка КПН предыдущего налог. периода).

На 20ХХ год: АП за 1 квартал 20ХХг. = (1/4*АП 2008 г.)*(20/30)

Исчисленная сумма авансовых платежей подлежит уплате равными долями не позднее 25 числа каждого месяца 1 квартала текущего налогового периода.

Авансовые платежи после сдачи декларации по КПН Расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации, представляется налогоплательщиками в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период.

Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи декларации, рассчитывается по формуле:

Авансовые платежи за 2, 3, 4 кварталы текущ. налог. периода = 3/4* КПН по декларации за предыдущ. налог. период * (ставка КПН текущ. налог. периода / ставка КПН предыдущ. налог. периода).

На 20ХХ год: АП за 2,3,4 кварталы 20ХХг.= ( ¾ КПН по декларации 2008г.)*(20/30)

Исчисленная сумма авансовых платежей, подлежащая уплате после сдачи декларации за предыдущий налоговый период, подлежит уплате равными долями не позднее 25 числа каждого месяца 2,3,4 кварталов текущего налогового периода.

Налогоплательщики, по итогам предыдущего налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период обязаны представить в налоговый орган расчет суммы авансовых платежей исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.

Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.

Доходом не признается доход, возникающий в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, признаваемый доходом в бухгалтерском учете, кроме подлежащего получению (полученного) от другого лица.

На вычеты не относится расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов и (или) обязательств, кроме подлежащего выплате (выплаченного), за исключением ТМЗ.

Учет ТМЗ, курсовой разницы осуществляется в соответствии с бухгалтерским учетом

Стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.