Головна сторінка Випадкова сторінка
КАТЕГОРІЇ:
АвтомобіліБіологіяБудівництвоВідпочинок і туризмГеографіяДім і садЕкологіяЕкономікаЕлектронікаІноземні мовиІнформатикаІншеІсторіяКультураЛітератураМатематикаМедицинаМеталлургіяМеханікаОсвітаОхорона праціПедагогікаПолітикаПравоПсихологіяРелігіяСоціологіяСпортФізикаФілософіяФінансиХімія
Л. П. Грузінова
Дата добавления: 2015-10-19; просмотров: 499
|
|
Таблица 2
Организационная структура ЗАО «ПОЛИПАК»
| Директор ЗАО "ПОЛИПАК" |
| Служба директора |
| Отдел совершенствования СБЕ |
| Ведущий менеджер по совершенствованию СБЕ – 1 |
| Секретарь – 1 |
| Инженер по охране труда и технике безопасности – 1 |
| Служба продаж |
| Отдел финансового контроллинга |
| Отдел финансового контроллинга |
| Служба качества |
| Департамент производства |
| Отдел закупок сырья и материалов |
| Директор по продажам |
| Начальник отдела – 1 Инженер – 2 |
| Директор Департамента – 1 |
| Руководитель службы – 1 Специалист по претензионной работе с поставщиками – 1 |
| Начальник отдела – 1 Аналитик – 1 |
| Технологический отдел |
| Front-office |
| Заместитель директора по привлечению клиентов – 1 Ведущий менеджер – 5 Менеджер – 8 |
| Начальник отдела - ведущий технолог– 1 Технолог по экструзии и ламинации – 1 Технолог по лако-красочным материалам – 1 Технолог по флексографской печати – 1 Технолог по упаковочному оборудованию – 1 |
| Группа привлечения клиентов |
| Отдел планирования и подготовки производства |
| Заместитель директора по привлечению клиентов – 1 Ведущий менеджер – 2 Менеджер – 2 |
| Начальник отдела – 1; Инженер по подготовке заказов – 2; Ведущий диспетчер – 1;Диспетчер – 2 |
| Цех |
| Начальник цеха – 1 Начальник смены – 4 Мастер – 1 Специалист по методологической и информационной поддержке баз данных – 1 |
| Back-office |
| Заместитель директора по обслуживанию клиентов – 1 Менеджер – 6 |
| Служба технического обслуживания и ремонтов |
| Руководитель службы – 1 Мастер по ремонту – 1 Инженер-электроник – 1 |
Расчет плана себестоимости продукции и тарифов на услуги
Под себестоимостью продукции (работ, услуг) понимают выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию.
Себестоимость продукции определяется как стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.
В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются:
• затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции;
• затраты на обеспечение предприятия рабочей силой (персоналом);
• отчисления в различные фонды и бюджеты;
• затраты на содержание, обслуживание и управление организацией;
• платежи сторонним организациям за оказание услуг по производству продукции;
• затраты на подготовку и освоение новой продукции;
• прочие затраты.
В зависимости от того, какие затраты включаются в себестоимость продукции , традиционно выделяют следующие ее виды:
– цеховая – включает прямые затраты и общепроизводственные расходы; характеризует затраты цеха на изготовление продукции;
– производственная – состоит из цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов; свидетельствует о затратах предприятия, связанных с выпуском продукции;
– полная себестоимость – производственная себестоимость, увеличенная на сумму коммерческих и сбытовых расходов. Этот показатель интегрирует общие затраты предприятия, связанные как с производством, так и с реализацией продукции.
Деление затрат на переменные и постоянные
Переменные расходы – это те расходы, которые прямо пропорциональны количеству выпущенной продукции. Они практически синхронно растут и снижаются с объемом производства, главное их условие – это их «привязанность» к объему производства.
Условно-постоянные расходы – это те расходы, которые можно назвать относительно независимыми от объемов выпущенной продукции. И при снижении , и при увеличении объемов продукции они останутся неизменными.
Деление расходов на переменные и постоянные полностью подчинено целям экономического анализа. Эта классификация наиболее важна для расчета и анализа планируемого и фактического финансового результата, движения денежных средств.
Кроме того, различают плановую и фактическую себестоимость.
• Плановая себестоимость определяется в начале планируемого года исходя из плановых норм расходов и иных плановых показателей на этот период.
• Фактическая себестоимость определяется в конце отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета о фактических затратах на производство.
Плановая себестоимость и фактическая себестоимость определяются по одной методике и по одним и тем же калькуляционным статьям, что необходимо для сравнения и анализа показателей себестоимости.
Таблица 3
Плановая производственная себестоимость
на июнь 2014 года, тыс. руб.
| Наименование статей | бюджет | прогноз | Уд. вес прогноз | Уд. вес бюджет | ||
| +/- | откл. | |||||
| % | ||||||
| 1. Переменные затраты | 80285.9 | 80925.7 | 639.806 | 100.8% | 85.59% | 86.90% |
| 1.1. Затраты на сырье и материалы | 1881.47 | 102.7% | 76.48% | 76.23% | ||
| 1.2. Затраты на энергоресурсы | -272.76 | 76.0% | 0.91% | 1.23% | ||
| 1.3. Заработная плата технологического персонала | -651.51 | 82.7% | 3.30% | 4.08% | ||
| 1.4. Отчисления на заработную плату | -197.27 | 82.7% | 1.00% | 1.24% | ||
| 1.5. Подготовка и проектирование производства | -97.85 | 97.1% | 3.44% | 3.63% | ||
| 1.6. Расходы на упаковку | -22.26 | 95.2% | 0.46% | 0.50% | ||
| 2. Условно-постоянные затраты | 12107.3 | 13619.5 | 1512.18 | 112.5% | 14.41% | 13.10% |
| 2.1. Производственные издержки | 1513.88 | 124.0% | 8.27% | 6.83% | ||
| 2.2. АУР | 100.0% | 1.00% | 1.03% | |||
| 2.3. Общехозяйственные расходы | -1.7 | 99.9% | 3.53% | 3.62% | ||
| 2.4. Коммерческие расходы | 100.0% | 1.60% | 1.63% | |||
| Полная себестоимость | 92393.2 | 94545.2 | 2151.99 | 102.3% | 100.0% | 100.0% |
Таблица4
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| П і щ а | | | ПЕРЕДМОВА |