Сутність і завдання моніторингу соціально-трудової сфери

Дата добавления: 2015-03-11; просмотров: 447

1. Инвестиционный портфель, типы, цели формирования.

Инвестиционный портфель представляет собой целенаправленно сформированную совокупность объектов реального и финансового инвестирования, предназначенных для осуществления инвестиционной деятельности в соответствии с разработанной инвестиционной стратегией предприятия. Структура инвестиционного портфеля предприятия может быть представлена как совокупность:

ü Портфеля реальных инвестиционных проектов предприятия;

ü Портфеля финансовых инвестиций в ценные бумаги;

ü Портфеля прочих финансовых инвестиций (банковские депозиты и т. д.);

ü Портфеля инвестиций в оборотный капитал.

Тип и структура инвестиционного портфеля в существенной степени зависят от системы целей инвестиционной стратегии конкретного предприятия.

Основной целью формирования инвестиционного портфеля является обеспечение реализации инвестиционной стратегии предприятия путем отбора эффективных и наиболее безопасных реальных инвестиционных проектов и финансовых инструментов. В зависимости от выбранной инвестиционной стратегии предприятия выделяют следующие типы инвестиционного портфеля:

Ø портфель роста (формируется за счет объектов инвестирования, обеспечивающих высокие темпы роста капитала, характеризуется высоким уровнем риска);

Ø портфель дохода (формируется за счет объектов инвестирования, обеспечивающих высокие темпы роста дохода на вложенный капитал);

Ø консервативный портфель (формируется за счет мало рискованных объектов инвестирования, обеспечивающий более низкий темп роста дохода и капитала, но наиболее высокую надежность и финансовую устойчивость предприятия).

В зависимости от степени достижения целей инвестиционной стратегии предприятия можно выделить два типа инвестиционного портфеля:

Ø сбалансированный портфель, если он полностью соответствует выбранной инвестиционной стратегии;

несбалансированный портфель, если он соответствует выбранной инвестиционной стратегии лишь частично.

2. Принципы и порядок формирования инвестиционного портфеля.

Инвестиционный портфель представляет собой целенаправленно сформированную совокупность объектов реального и финансового инвестирования, предназначенных для осуществления инвестиционной деятельность в соответствии с разработанной инвестиционной стратегией предприятия. Формирование инвестиционного портфеля любого предприятия осуществляется на основе следующих принципов:

ü Принцип обеспечения реализации инвестиционной стратегии, т. е. формирование инвестиционного портфеля должно соотноситься с целями инвестиционной стратегии, обеспечить преемственность долгосрочного и среднесрочного планирования инвестиционной деятельности предприятия;

ü Принцип обеспечения соответствия портфеля инвестиционным ресурсам, т. е. ограничение выбираемых объектов инвестиций имеющимися возможностями обеспечения их инвестиционными, в том числе и финансовыми ресурсами;

ü Принцип оптимизации соотношения доходности и риска, т. е. соблюдение определенных инвестиционной стратегией предприятия пропорций между доходностью и риском, реализуется за счет диверсификации объектов инвестирования;

ü Принцип оптимизации соотношения доходности и ликвидности, т. е. соблюдение определенных инвестиционной стратегией предприятия пропорций между доходностью и ликвидностью. Реализация данного принципа направлена на обеспечение финансовой устойчивости и текущей платежеспособности предприятия;

Принцип обеспечения управляемости портфелем, т. е. обеспечение соответствия объектов инвестирования кадровому потенциалу и возможности осуществления оперативного реинвестирования средств.

ЗАДАЧА

Задание 1. На основании пункта 1 составить баланс на начало месяца.

Задание 2. Оформить журнал хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов и произвести необходимые расчеты.

Задание 3. На основании пунктов 2 и 3, а также данных из журнала хозяйственных операций открыть и рассчитать аналитические счета для каждого вида материала и для каждого из поставщиков.

Задание 4. Используя данные баланса на начало месяца и журнала хозяйственных операций, выполнить расчеты на синтетических счетах.

Задание 5. Составить оборотную ведомость за текущий месяц по данным расчетов на счетах.

Задание 6. Оформить баланс на конец месяца.

1. На начало ноября текущего года предприятие имеет следующие остатки на счетах (суммы указаны в руб.):

2. Ведомость остатков по счету 10 «Материалы» на начало ноября текущего года.

3. Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками» на начало ноября текущего года.

Ведомости остатков по счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками» содержат развернутые данные о конкретных видах материалов и расчетах с поставщиками и используются для выполнения расчетов на аналитических счетах.

4.Журнал хозяйственных операций за ноябрь.

Контрольную работу необходимо сдать за 2 недели до начала сессии!

к.э.н., доцент: Арланова Ольга Ивановна, кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

ЛЕКЦІЯ 3