Студопедия — СТРАТЕГИЧЕСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ В БАНКЕ (ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ)
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

СТРАТЕГИЧЕСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ В БАНКЕ (ОРГАНИЗАЦИЯ И УПРАВЛЕНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ)






 

Что понимается под стратегическим менеджментом в банке?

Стратегический менеджмент в банке - комплекс мер по разработке и реализации концепции развития банка (банковской стратегии).

Что понимается под банковской стратегией?

Стратегия банковская - концепция развития банка, рассчитанная на долгосрочную перспективу и определяющая цели банка, которые отличают его от конкурентов в глазах клиентов и служащих. Стратегия банковская - это общее направление и способ использования средств для достижения поставленной цели и принятия управленческого решения. Достижение ранее поставленной цели предполагает выработку новой цели и соответственно новой стратегии. При этом стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации, а тактику - как совокупность конкретных средств, приемов и методов для достижения цели. Стратегия и тактика между собой тесно взаимосвязаны. Тактика является конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Сочетание стратегических целей и оперативных задач, стратегического и текущего планирования позволяет коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовывать свой интерес в области коммерции.

Какие ограничения имеет банковская стратегия?

Стратегия банковская имеет ряд ограничений. К их числу относят:

- степень регламентации банковской деятельности в стране (имеется в виду роль государства в лице центрального банка в банковской системе, в частности его роль в процессе денежно-кредитного и валютного регулирования);

- экономические ограничения деятельности банка (банки вынуждены создавать страховые фонды с целью преодоления или минимизации внешних и внутренних рисков);

- конкуренцию;

- технологические ограничения (банки - это капиталоемкая отрасль экономики, поскольку они выступают одновременно и как предприятия сферы обслуживания, и как крупные потребители новейших технологий).

Что лежит в основе стратегии любого банка?

В основе стратегии любого банка лежит план. В обобщенном виде основные этапы разработки и реализации банковской стратегии можно представить в следующей последовательности: анализ, диагностика, цели, планы, контроль. Этот классический подход при разработке и реализации банковской стратегии универсален. Данную методику можно применять как к банку в целом, так и к его отдельным структурным подразделениям.

Кто является субъектами управления реализацией банковской стратегии (управления коммерческим банком)?

В банковской практике стран с развитой рыночной экономикой принята трехступенчатая классификация субъектов управления в зависимости от объема их распорядительных полномочий:

- высшее руководство (дирекция), в компетенцию которого входит принятие основополагающих решений по поводу целевых установок и экономической политики банка, подбор и расстановка кадров, руководство нижестоящими управленческими подразделениями;

- среднее руководство (руководители отделов), в компетенцию которого входит управление отдельными сферами банковской деятельности, регулирование процесса работы, руководство подчиненными служащими, подготовка принятия решений для дирекции;

- низшее руководство (руководители групп), в компетенцию которого входит распределение заданий и контроль за работой отдельных групп.

Что представляет собой структура управления коммерческим банком?

Структура управления коммерческим банком представляет собой систему передачи распоряжений от вышестоящих инстанций (руководства) к нижестоящим. Принято выделять три структуры управления: однолинейная, многолинейная, линейно-штабная структуры.

Что представляет собой однолинейная структура управления банком?

Однолинейная структура управления банком (по А.Файолю) основывается на принципе единоначалия. Суть этой структуры заключается в том, что каждая нижестоящая инстанция может получать распоряжения только от одной вышестоящей инстанции и, наоборот, каждая вышестоящая инстанция может отдавать распоряжения не всем нижестоящим инстанциям, а только одной или некоторым из них.

Что представляет собой многолинейная структура управления?

Многолинейная (штабная) структура управления (по Ф.У.Тейлору) заключается в том, что на верхних уровнях происходит разделение управленческих функций между несколькими инстанциями, выступающими в качестве специализированных штабов. Применительно к банку - наличие нескольких заместителей директора банка, каждый из которых имеет свою сферу компетенции, снижая тем самым нагрузку на руководителя. Отличительной особенностью штабов в данной структуре управления является то, что они обладают правом отдавать распоряжения напрямую любым инстанциям.

Что представляет собой линейно-штабная структура управления?

Линейно-штабная структура управления представляет собой попытку соединить достоинства обеих рассматриваемых структур и одновременно преодолеть их некоторые недостатки. Она предполагает создание инстанций двух видов: линейных инстанций, обладающих правом отдачи распоряжений, и специализированных штабов, которые могут лишь принимать распоряжения от вышестоящих линейных инстанций, но сами правом отдачи таких распоряжений не обладают. Таким образом, эти штабы существенно отличаются от штабов как консультативный орган, оказывающий помощь линейным инстанциям в подготовке принятия решений. Примерами штабов такого рода могут быть отделы кадров, юридический отдел, отдел маркетинга и др.

Чем обусловлена необходимость планирования в коммерческом банке?

К общим функциям банковского менеджмента относят планирование, организацию, регулирование, стимулирование, учет, контроль.

Какие виды банковского планирования принято выделять?

Как правило, принято выделять следующие виды планирования:

- стратегическое планирование;

- тактическое планирование;

- финансовое планирование.

Что понимается под стратегическим планированием?

Стратегическое планирование - это главный элемент стратегического управления банковской деятельностью. Его результат - разработка долгосрочных целей и планов текущей деятельности.

Стратегическое планирование - это деятельность высшего руководства. Она отражается в целях, концепциях, задачах, подходах.

Из каких этапов состоит процесс стратегического планирования?

Процесс стратегического планирования состоит из следующих этапов:

- первый этап определяет постановку задач и выбор миссии банка;

- второй этап обеспечивает установление целей в соответствии с миссией банка;

- третий этап направлен на разработку стратегии развития на основе анализа исходного состояния рынка;

- четвертый этап предусматривает оценку факторов, воздействующих на стратегию банка;

- пятый этап определяет оценку опасностей и возможности работы банка;

- шестой этап обеспечивает приоритетность развития различных направлений деятельности банка;

- седьмой этап преследует своей целью корректировку стратегии в зависимости от развития рыночной ситуации;

- восьмой этап направлен на определение финансовых результатов.

Что понимается под тактическим (оперативным) планированием?

Под тактическим планированием, как правило, понимается разработка комплекса конкретных мероприятий. Тактическое планирование реализуется в форме конкретного плана действий (мероприятий) для достижения конкретной цели и является поддержкой стратегического плана.

Что понимается под финансовым планированием?

Под финансовым планированием, как правило, понимается комплекс мер для определения финансовых показателей банка.

Каковы организационно-правовые формы банков?

Согласно законодательству Беларуси банки могут создаваться в форме акционерного общества или унитарного предприятия.

Акционерным признается общество, имеющее уставный фонд, разделенный на определенное число акций равной номинальной стоимости, и несущее ответственность по обязательствам только своим имуществом. Акционерное общество может быть открытым или закрытым.

Акционерное общество является открытым, если его акции распространяются путем открытой продажи или подписки и их свободное хождение на рынке ценных бумаг не ограничено иначе, чем по закону. Открытое акционерное общество не может быть преобразовано в другие формы обществ.

Акционерное общество является закрытым, если хождение его акций на рынке ценных бумаг запрещено или ограничено его уставом. Закрытое акционерное общество может выпускать только именные акции. Закрытое акционерное общество может быть преобразовано в открытое акционерное общество.

Какие органы управления имеет банк?

Органами управления банка, созданного в форме акционерного общества, являются:

- высший орган - общее собрание акционеров (далее - собрание акционеров);

- орган общего управления - наблюдательный совет (совет директоров);

- исполнительный орган - правление (дирекция);

- контрольный орган - ревизионная комиссия.

Какой орган управления банком является высшим?

Высшим органом управления в банке, созданным в форме акционерного общества, является собрание его акционеров.

Акционеры имеют право:

- участвовать в управлении делами банка лично или через своих представителей на собраниях акционеров;

- получать часть прибыли от деятельности банка в виде дивидендов;

- получать информацию о деятельности банка, в том числе знакомиться с данными бухгалтерского учета и отчетности и другой документацией в порядке, определяемом уставом;

- получать в случае ликвидации банка часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его денежный эквивалент;

- распоряжаться принадлежащими им акциями в порядке, предусмотренном уставом и законодательством о ценных бумагах;

- осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством и уставом банка.

Акционеры обязаны:

- внести свой вклад в уставный фонд в порядке, в размере и в сроки, предусмотренные собранием акционеров и уставом;

- не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности банка, полученную в связи с участием в управлении банка;

- выполнять иные обязанности, возложенные на них законодательством и уставом.

Собрание акционеров осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет цели и стратегию развития банка.

Какие вопросы относятся к компетенции собрания акционеров?

К исключительной компетенции собрания акционеров относится:

- изменение устава общества, в том числе изменение размера его уставного фонда;

- избрание членов наблюдательного совета (совета директоров) и ревизионной комиссии (ревизора) общества и досрочное прекращение их полномочий;

- образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции наблюдательного совета (совета директоров);

- утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов прибыли и убытков общества, утверждение отчетов и заключений ревизионной комиссии (ревизора) и распределение прибыли и убытков общества;

- решение о реорганизации или ликвидации общества.

Собрание акционеров может принять к своему рассмотрению любой вопрос деятельности банка.

Вопросы, отнесенные законодательством к исключительной компетенции общего собрания акционеров, не могут быть переданы им на решение других органов управления банком.

Каков порядок созыва заседания собрания акционеров?

Заседания собрания акционеров могут быть очередными и внеочередными.

Заседание очередного собрания акционеров созывается наблюдательным советом банка не реже одного раза в год.

Внеочередные заседания собрания акционеров могут созываться в случаях, если этого требуют интересы общества (для решения срочных и выходящих за рамки компетенции наблюдательного совета банка вопросов). Акционеры, обладающие в совокупности 20% голосов, если в уставе не определена меньшая величина, вправе также потребовать созыва заседания внеочередного собрания. Если в течение 35 дней заседание собрания не созвано, они вправе созвать его сами.

О проведении заседания собрания акционеров не менее чем за 30 дней публикуется сообщение в печати. В сообщении указываются время и место проведения заседания собрания, предполагаемая повестка дня.

Каковы особенности работы собрания акционеров?

Собрание акционеров правомочно решать вопросы, вынесенные на его рассмотрение, в том случае, если на нем присутствуют акционеры (или их законные представители), имеющие в совокупности не менее 50% голосов.

Собрание акционеров избирает председателя и секретаря собрания.

Решения собрания акционеров принимаются простым большинством голосов от числа присутствующих на собрании акционеров или их представителей. Владельцы привилегированных акций не имеют права голоса.

Изменение устава акционерного общества и решение о прекращении его деятельности или изменении уставного фонда принимается не менее чем тремя четвертями голосов участвующих в собрании акционеров.

На собрании акционеров ведется протокол заседания.

Протокол заседания акционеров подписывается председателем и секретарем собрания акционеров. Протоколы собраний акционеров прошнуровываются, скрепляются печатью банка и подшиваются в соответствующее дело.

Акционер может присутствовать на собрании акционеров лично или направить своего представителя. Представители могут быть постоянными либо назначенными на определенный срок. Акционер вправе в любое время заменить своего представителя, поставив в известность наблюдательный совет или председателя собрания.

Полномочия представителя акционера - физического лица должны быть подтверждены надлежащим образом оформленной доверенностью; юридического лица - доверенностью организации (для первых лиц - документом, подтверждающим служебное положение). Допускается выдача доверенностей от разных лиц, являющихся акционерами банка, одному представителю.

Решение, отнесенное к компетенции собрания, может быть принято путем опроса акционеров в порядке и на условиях, определенных уставом.

Каковы функции и компетенция наблюдательного совета банка?

Наблюдательный совет осуществляет руководство деятельностью банка в период между собраниями акционеров.

Наблюдательный совет банка избирается из числа акционеров банка и их представителей. В наблюдательный совет избираются акционеры, владеющие наиболее крупными пакетами акций.

Порядок избрания наблюдательного совета и его исключительная компетенция определяются уставом банка. Члены правления не могут быть избраны в наблюдательный совет.

Требования, предъявляемые к кандидатам на избрание в состав наблюдательного совета общества, устанавливаются уставом.

Количественный состав наблюдательного совета общества определяется уставом или решением собрания акционеров и должен быть нечетным.

Как правило, к исключительной компетенции наблюдательного совета относится:

- определение приоритетных направлений деятельности банка;

- представление собранию акционеров банка предложений и отзывов о годовом балансе банка и проекта решения о распределении прибыли и порядке покрытия убытков;

- решение вопросов, связанных с подготовкой к проведению общего собрания акционеров;

- привлечение аудиторов и аудиторских организаций для проверки деятельности банка;

- утверждение состава правления;

- утверждение председателя правления, избранного из числа членов правления;

- вынесение решений о привлечении к имущественной ответственности председателя правления, руководителей юридических лиц, созданных банком, филиалов и представительств банка;

- утверждение крупных сделок, связанных с приобретением и отчуждением имущества, в пределах своей компетенции;

- утверждение решений о создании филиалов и открытии представительств банка;

- утверждение внутренних документов банка, определяющих порядок деятельности его органов управления, в том числе положения о правлении банка;

- организация выполнения решений собрания акционеров;

- осуществление контроля за деятельностью правления без вмешательства при этом в его оперативно-распорядительную деятельность.

Вопросы, отнесенные уставом банка к исключительной компетенции наблюдательного совета, не могут быть переданы им на решение правления банка.

Наблюдательный совет может принять к своему рассмотрению любой вопрос, не отнесенный к исключительной компетенции собрания акционеров.

Наблюдательный совет действует на основании утвержденного им положения.

Каковы функции и компетенция правления банка?

Правление банка осуществляет текущее руководство деятельностью банка, является коллегиальным исполнительным органом и подотчетно наблюдательному совету и собранию акционеров.

Правление действует на основании устава банка и положения, утвержденного наблюдательным советом.

Правление обеспечивает выполнение решений собрания акционеров, наблюдательного совета и уполномочено принимать решения по любым вопросам, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции других органов управления банка.

Количественный состав правления определяется исходя из принципов максимально возможного исполнения управленческих функций одним работником, ликвидации дублирующих звеньев в управлении банком и связанного с этим сокращения расходов.

Правление утверждает документы банка, регулирующие основы и порядок внутренней финансово-хозяйственной деятельности банка и его структурных подразделений.

Члены правления открытым голосованием большинством от общего числа членов правления избирают из своего состава председателя правления.

Члены правления действуют в пределах компетенции, определяемой должностной инструкцией, условиями заключенного с ними трудового контракта, решениями собрания акционеров, наблюдательного совета общества, правления и председателя правления.

По решению собрания акционеров полномочия правления могут быть переданы по договору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему).

Какие вопросы относятся к компетенции председателя правления?

Председатель правления является высшим должностным лицом банка, избирается правлением и осуществляет руководство деятельностью банка.

Как правило, к компетенции председателя правления относится:

- деятельность без доверенности от имени банка, представление интересов банка во взаимоотношениях с другими организациями и органами;

- заключение всех видов договоров, выдача доверенностей, подписание любых документов от имени банка;

- утверждение штатного расписания, наем и увольнение работников банка, применение к ним мер поощрения и взыскания в порядке, установленном правлением;

- издание приказов и распоряжений, обязательных для исполнения всеми работниками банка;

- выполнение поручений правления.

Конкретные права и обязанности председателя правления оговариваются в контракте с ним.

Какие функции выполняет ревизионная комиссия?

Контроль за хозяйственной деятельностью банка, созданных им юридических лиц, филиалов и представительств, правления, а также должностных лиц банка осуществляется его ревизионной комиссией, действующей на основании утвержденного собранием акционеров положения.

Количественный состав контрольных органов определяется уставом.

В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены правления, а также другие лица, занимающие какие-либо штатные должности в банке.

Проверки хозяйственной деятельности проводятся контрольными органами общества по поручению собрания участников, правления, по их собственной инициативе, а в предусмотренных уставом случаях - по требованию акционеров банка.

Члены ревизионной комиссии несут ответственность за недобросовестное выполнение возложенных на них обязанностей в порядке, определяемом действующим законодательством. В ходе выполнения возложенных на ревизионную комиссию функций она может прибегать к услугам аудиторских организаций, оплата услуг которых производится за счет средств банка.

Ревизионная комиссия проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутрибанковского учета, кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение года (со сплошной или выборочной проверкой), состояние кассы и сохранность имущества.

Ревизионная комиссия несет полную ответственность за сохранение коммерческой, банковской и иной тайны банка.

Ревизионная комиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам. Без ее заключения собрание участников не вправе утверждать баланс.

Ревизионная комиссия представляет собранию акционеров отчет о проведенной проверке, сопровождаемый в необходимых случаях рекомендациями по устранению недостатков, а также заключение о соответствии представленных на утверждение баланса и отчета о прибыли и убытках действительному состоянию дел в банке с рекомендациями по утверждению баланса и отчета.

По результатам ревизии ревизионная комиссия обязана требовать созыва внеочередного собрания акционеров, если по выявленным ею фактам решение может быть принято только собранием акционеров.

Каким образом обеспечивается финансовая надежность банка?

В целях обеспечения финансовой устойчивости и эффективного управления активами и пассивами банк обязан осуществлять своевременное выявление, контроль и минимизацию рисков, угрожающих его финансовой надежности.

Для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка, он обязан формировать резервы (фонды), размеры и порядок использования которых устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь. Банк обязан постоянно осуществлять классификацию активов по степени их надежности, определяя к погашению сомнительные и безнадежные активы, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков по ним с отнесением этих убытков на расходы до налогообложения в порядке, устанавливаемом Национальным банком Республики Беларусь.

Банк обязан соблюдать устанавливаемые в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь экономические нормативы, запреты и ограничения, обеспечивающие его безопасную и надежную деятельность. Банк обязан организовать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующий характеру и объемам проводимых банковских операций.

Какова цель управления активами и пассивами в банке?

Основная цель управления активами и пассивами в банке - выявление, контроль и минимизация рисков банковской деятельности, планирование и осуществление мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие со стратегическими задачами.

Под рисками банковской деятельности понимается возможность потери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Типичные риски, находящиеся в сфере управления активами и пассивами, - это риск ликвидности, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, операционный риск и др. Управление активами и пассивами нацелено на достижение приемлемого для банка соотношения между этими рисками и доходностью.

Организационная структура управления активами и пассивами включает создание различных подразделений - казначейства, департаментов (управлений), отделов и комитетов. Правильно выбранная форма организационной структуры банка соответствует корпоративной культуре и стратегии, используемым технологиям и квалификации работников, рынку и производимым банковским продуктам.

Органами коллегиального управления активами и пассивами выступают различные комитеты, в частности кредитный комитет, финансовый комитет, комитет по работе с клиентами и др. Как правило, эти комитеты состоят из члена правления, курирующего соответствующие вопросы деятельности банка, и руководителей (специалистов) специализированных банковских подразделений.

Каковы функции финансового комитета банка?

Финансовый комитет создается с целью максимизации доходности и ограничения основных финансовых рисков банковской деятельности, связанных с привлечением и размещением денежных средств, а также для определения текущей и долгосрочной политики по управлению активами и пассивами, для контроля за ее воплощением в жизнь.

Основные функции комитета:

- мониторинг финансовых рисков банковской деятельности;

- разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками;

- распределение (диверсификация) портфеля активов по различным финансовым инструментам;

- обеспечение соответствия анализа и мониторинга ориентирам, установленным краткосрочным и долгосрочным (стратегическим) планам;

- установление пределов по процентным ставкам на кредиты и депозиты;

- установление ограничений на структуру активов и пассивов;

- определение потребности банка в ликвидных средствах и контроль ликвидности;

- рассмотрение и анализ краткосрочных прогнозов источников средств и направлений их использования;

- контроль за реализацией политики по управлению активами и пассивами.

Каковы функции кредитного комитета банка?

В функции кредитного комитета входит:

- определение политики банка в отношении потенциальных кредитополучателей;

- определение предельной величины кредитного риска, сроков и объектов кредитования, процентных ставок, структуры кредитного портфеля банка, формы обеспечения кредитов;

- принятие решений о выдаче кредита.

Члены кредитного комитета несут консолидированную ответственность за принятое решение о выдаче кредита.

Кредитный комитет в соответствии со стратегией банка рассматривает вопрос о кредитовании клиентов и осуществляет один из наиболее ответственных этапов кредитного процесса - принятие решения о выдаче кредита конкретному клиенту. На заседаниях кредитного комитета происходит утверждение инструктивных материалов по кредитованию, методических разработок по анализу кредитоспособности клиента, по организации контроля исполнения кредитных договоров, других документов.

Заседания кредитного комитета банка проводятся на плановой основе, однако нередки случаи и дополнительных, внеочередных заседаний. Высокая интенсивность работы кредитного комитета обусловлена необходимостью достижения основной цели кредитной политики банка - наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов в кредитах, предоставляемых банком на условиях возвратности, срочности и платности, обеспеченности и целевого характера.

Каковы функции комитета по работе с клиентами?

Комитет по работе с клиентами создается с целью минимизации риска количественного и качественного ухудшения клиентской базы и потери благоприятного имиджа банка, сформированного у его клиентов, а также с целью формирования политики банка в сфере привлечения клиентов и оказания банковских услуг.

Основные функции комитета:

- анализ и планирование политики банка в сфере привлечения клиентов;

- анализ и планирование политики банка в области банковских продуктов, услуг и тарифов;

- рассмотрение и анализ новых банковских продуктов, услуг и тарифов;

- контроль за реализацией политики банка в области привлечения клиентов и предоставления услуг.

Каким образом осуществляется управленческий контроль в банке?

Основной формой управленческого контроля в банке является организация системы внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля в банках должна быть направлена на ограничение рисков, принимаемых банками, и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствовал бы достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности, при условии соблюдения требований законодательства, включая нормативные акты Национального банка Республики Беларусь.

Система внутреннего контроля организуется органами управления банка в соответствии с уставом банка.

В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банках создается служба внутреннего аудита.

Внутренний контроль рекомендуется осуществлять по линии административного и финансового контроля.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций.

Финансовый контроль состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с внутренними документами банка, регламентирующими политику банка по осуществлению различных видов банковских операций, и их адекватном отражении в учете и отчетности.

Административный и финансовый контроль должен с достаточной степенью надежности обеспечивать:

- доступ сотрудников банка к имуществу банка, к осуществлению операций по счетам клиентов строго уполномоченными на то лицами;

- отражение операций в бухгалтерском учете в соответствии с установленными Национальным банком Республики Беларусь требованиями;

- реальное состояние активов и пассивов банка и составление установленных форм отчетности;

- подтверждение данных учета активов и пассивов банка как с точки зрения их охвата, так и с позиции периодичности проверок соответствия;

- принятие необходимых действий (при наличии отклонений), направленных на ликвидацию расхождений.

При вводе и передаче данных в банке применяются различные приемы внутреннего контроля, а именно: разделение функций санкционирования проведения операций, их исполнения и акцептования, контроль за ошибками в расчетах с использованием различных административных и программных приемов защиты от ошибок персонала, обеспечение защиты баз данных и доступа к ним, составление отчетов о результатах осуществления операций. При передаче данных по сетям коммуникаций обеспечивается защита информации.

Что такое аудит?

Аудит (англ. audit) - предпринимательская деятельность профессиональных аудиторов по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых требований и обязательств клиентов.

Кто такой аудитор?

Аудитор - это независимый ревизор, осуществляющий аудит.

Что такое аудиторская группа?

Аудиторская группа - группа лиц, включающая руководителя группы, ассистентов аудиторов, экспертов, стажеров и технических работников, принимающих непосредственное участие в проведении аудиторской проверки субъекта хозяйствования Республики Беларусь.

Что такое аудиторская фирма?

Аудиторская фирма (англ. audit company) - коммерческая организация, осуществляющая исключительно аудиторскую деятельность и получившая в установленном порядке лицензию на ее осуществление.

Аудиторской деятельностью в Республике Беларусь можно заниматься только на основании лицензии, выдаваемой Министерством финансов Республики Беларусь.

На каких принципах основывается аудит?

При аудите соблюдаются следующие принципы: целостности, объективности, независимости, неразглашения данных третьим лицам.

Аудит осуществляется в соответствии с Правилами аудита, разрабатываемыми Министерством финансов Республики Беларусь.

Что такое стандарты аудита?

Стандарты аудита определяют сложившиеся профессиональные нормы и правила, которые подтвердили свою целесообразность и необходимость в процессе работы аудиторов разных стран.

Что такое внутрибанковский аудит?

Внутрибанковский аудит (англ. intrabank audit) - проверка внутрибанковскими аудиторскими службами различных сторон экономической деятельности банков и качества обслуживания клиентуры.

Каковы основные методы внутрибанковского аудита?

При проведении аудиторских проверок как внутренними, так и внешними аудиторами используются следующие методы: наблюдение, устный опрос, получение письменных подтверждений, документальная проверка (включая встречную документальную проверку), перепроверка арифметических подсчетов, анализ.

Что такое система внутреннего контроля в банке?

Система внутреннего контроля - это организационная система и способы контроля, применяемые для обработки проводимых банковских операций.

Что такое аудиторская выборка?

Аудиторская выборка (англ. audit sampling) - способ проведения аудиторской проверки, при котором аудитор проверяет документацию бухгалтерского учета субъекта хозяйствования не сплошным порядком, а выборочно, следуя при этом требованиям соответствующего правила (стандарта) аудиторской деятельности.

Что такое аудиторские доказательства?

Аудиторские доказательства (англ. evidence(s)) - информация, полученная аудитором в ходе проверки от субъекта аудита (или от третьих лиц), или результат ее анализа, позволяющие сделать выводы и выразить собственное мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности, финансовом состоянии и перспективах развития субъекта хозяйствования.

Что такое аудиторское заключение?

Аудиторское заключение (англ. certificate of accounts) - документ, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудитора о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям, установленным нормативными актами.

По результатам проверки аудитор должен дать одно из следующих заключений:

- положительное;

- условно-положительное;

- отрицательное;

- либо отказаться от него.

Какие виды аудиторских заключений применяются в международной практике аудита?

В международной практике аудита известны три вида аудиторских заключений:

- безусловное, или чистый отчет. Данные финансовой отчетности составлены верно и соответствуют законодательству. Степень материальности может быть не более 5%;

- условное, при котором форма остается прежней и лишь оговаривается какое-либо условие. Такое заключение является достаточно распространенным и не считается характеризующим субъект хозяйствования с отрицательной стороны. Материальность допускается в пределах от 5 до 10%;

- отрицательное. Отчетность не может быть подтверждена. Материальность составляет более 10%.

Какие способы искажения финансовой информации встречаются в банковской практике?

В ходе аудиторской проверки могут быть выявлены искажения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, явившиеся результатом обмана или ошибки.

Что такое обман?

Обман - это преднамеренное искажение финансовой информации одним или несколькими лицами из состава руководства или служащих в результате манипуляции, фальсификации или изменения записей, преднамеренное отнесение к активам различных статей.

Что такое ошибка?

Ошибка - непреднамеренное искажение в финансовой информации. Она может встречаться в виде арифметических или граматических ошибок в записях учетных данных и т.д.

 







Дата добавления: 2014-12-06; просмотров: 1234. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ МЕХАНИКА Статика является частью теоретической механики, изучающей условия, при ко­торых тело находится под действием заданной системы сил...

Теория усилителей. Схема Основная масса современных аналоговых и аналого-цифровых электронных устройств выполняется на специализированных микросхемах...

Логические цифровые микросхемы Более сложные элементы цифровой схемотехники (триггеры, мультиплексоры, декодеры и т.д.) не имеют...

Пункты решения командира взвода на организацию боя. уяснение полученной задачи; оценка обстановки; принятие решения; проведение рекогносцировки; отдача боевого приказа; организация взаимодействия...

Что такое пропорции? Это соотношение частей целого между собой. Что может являться частями в образе или в луке...

Растягивание костей и хрящей. Данные способы применимы в случае закрытых зон роста. Врачи-хирурги выяснили...

Йодометрия. Характеристика метода Метод йодометрии основан на ОВ-реакциях, связанных с превращением I2 в ионы I- и обратно...

Броматометрия и бромометрия Броматометрический метод основан на окислении вос­становителей броматом калия в кислой среде...

Метод Фольгарда (роданометрия или тиоцианатометрия) Метод Фольгарда основан на применении в качестве осадителя титрованного раствора, содержащего роданид-ионы SCN...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.012 сек.) русская версия | украинская версия