КАЛУЖСКИЙ ФИЛИАЛ

Таблица 1 – Состав и структура землепользования хозяйства

Перечень показателей	Площадь, га
2007г.	2008г.	2009г.
Общая земельная площадь Всего сельхозугодий из них: пашня сенокосы пастбища Площадь леса Наличие орошаемых земель Наличие осушенных земель

Из анализа данных таблицы 1 видно, что состав и структура землепользования хозяйства за последние три года значительно не изменялись.

Таблица 2 – Состав и структура посевных площадей в хозяйстве

Наименование культур	Площадь, га
2007г.	2008г.	2009г.
Ячмень
Овощи открытого грунта
Зерно
Корнеплоды	-
Однолетние травы

 

По данным таблицы 2 видно, что за последние годы произошло увеличение площадей посева ячменя, а так же уменьшение площадей посева однолетних трав.

Таблица 3 – урожайность основных зерновых культур

Наименование культур	Урожайность, ц/га
2007г.	2008г.	2009г.
Пшеница «Терция»	12,4	13,1	21,2
Пшеница «Омская 35»	11,7	18,6	19,6
Пшеница «Новосибирская 15»	-	19,8	20,7
Пшеница «Новосибирская 89»	17,2	18,3	19,6

 

Проанализировав данные таблицы 3 видим, что в последние три года урожайность яровых зерновых культур, возделываемых в хозяйстве, в целом увеличилась.

1.4 Материально-техническая база и её использование

Динамика наличия материально-технической базы и использование зерноуборочных комбайнов в хозяйстве представлено в табл.4-5.

Таблица 4 – Состав МТП хозяйства

Наименование машин	Марки	Количество по годам на начало года
2007г.	2008г.	2009г.
Тракторы	К-701
Т-150К
ДТ-75М
Тракторы	Т-4А
Т-16
Т-25
МТЗ-80
Автомобили	ЗИЛ-554
ЗИЛ-4502
ГАЗ-5201
ГАЗ-53012
Комбайны	СК-5
Енисей
СКД-6
Вектор -011
Прицепы тракторные
Сеялки
Сенокосилки

 

По данным таблицы 4 хозяйство для своих масштабов снабжено техникой необходимых марок в достаточном количестве.

 

 

Таблица 5 – Использование зерноуборочных комбайнов в хозяйстве

Марка комбайна, год выпуска	Намолочено комбайном зерна за сезон, т.
2007г.	2008г.	2009г.
1.СК-5”Нива”,1992 г.в. 2.СК-5”Нива”,1994 г.в. 3.СК-5”Нива”,1994 г.в. 4.СК-5”Нива”,1995 г.в. 5.СК-5”Нива”,1989 г.в. 6.СКД-6,1989 г.в. 7.”Енисей-1200”,1988 г.в.		-

Проанализировав основные показатели производственной деятельности можно сделать вывод, что для повышения эффективности и прежде всего для развития предприятия, необходимо налаживать собственное перерабатывающее производство – мельницу или пекарню.

2 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Мини-пекарня создается с целью производства и реализации хлебобулочных изделий. В настоящее время продукция мини-пекарней пользуется большим спросом. В условиях, когда крупные хлебокомбинаты с трудом справляются с потребностями населения, мини-пекарни все с большим успехом завоевывают долю рынка в этой области, дело в том, что крупные хлебокомбинаты трудно поддаются реконструкции и с большим трудом могут реагировать на изменения в спросе на хлебобулочные изделия. Это приводит к тому, что некоторые булочные вынуждены налаживать новые связи с мини-пекарнями. Для крупных предприятий дело осложняется еще и тем, что они не могут обслуживать мелкие булочные, потому что, как правило, комбинаты развозят хлеб своим транспортом, и они стараются найти наиболее крупных заказчиков продукции. Таким образом, мелкие булочные остаются вне сферы их внимания, в то время как мини-пекарни преимущественно стараются поставлять хлеб в близлежащие магазины, и для них не очень важен объем поставок. Задача мини-пекарни в этом вопросе заключается в том, чтобы обеспечить сбыт всей произведенной продукции.

Так же плюсом является то, что налаживание данного вида производства не требует высокой квалификации специалистов. Обучение персонала производится за несколько дней, что позволяет легко решать проблему с наймом рабочей силы. Кроме того монтаж оборудования также осуществляется за очень короткий период времени (до 1 месяца в зависимости от поставщика оборудования). Причем, как правило, фирма поставляющая оборудование производит, помимо монтажа оборудования, его полную настройку и обучение персонала.

Еще одна особенность мини-пекарен в том, что поскольку все магазины находятся близко от пекарни, хлеб, как правило, поступает в них почти сразу после выпечки, что способствует его хорошей реализации.

Кроме того, в силу небольших объемов производства, у мини-пекарни не очень много магазинов, в которые она поставляет продукцию. Это позволяет постоянно изучать спрос на свою продукцию, производя опрос работников магазинов. В результате таких опросов делается предпочтение тем или иным видам хлебобулочных изделий, что опять же увеличивает привлекательность мини-пекарни с точки зрения магазинов.

 

3.1 Производственный план

Основным сырьем для производства хлебопродуктов является мука, вода, соль и дрожжи. Это те компоненты, без которых ничего не получится. Но можно добавлять еще также жир, сахар, сухое молоко, изюм, пряности и многое другое для получения разнообразия вкуса.

После доставки мука хранится на складе. Перед поступлением в пекарню она просеивается на специальной машине. Затем мука попадает в тестомесильные машины, где смешивается с водой и дрожжами, а так же с разными добавками. После тесто перемешается на выдерживание в специальную емкость. Затем тесто поступает на тестоделительную машину, где разделяется на равные куски, после идет на формовку где куски превращаются в шарики. Дальше тесто попадает в тесто закатывающую машину, где из него получаются заготовки батонов, булочек, рогаликов и т.п. Там кусок теста сначала раскатывается валками машины в продолговатый блин, а затем свертывается в рулон. Этот рулон попадает в щель между захватывающим барабаном и формирующим кожухом барабан вращается и катит тесто по кожуху. После этого тесто некоторое время выдерживается в тепле, чтобы оно подошло и стало рыхлым, пористым и мягким. И потом попадает в печь. Выпеченный хлеб раскладывается на лотки и поступает в торговый зал.

Схема технологического маршрута изготовления хлебобулочных изделий:

(1)→(2)→(3)→(4)→(5)→(6)→(7)→(8)

Просеивание муки

1) Замешивание теста

2) Выдержка теста

3) Разделка теста на равные куски

4) Подготовка теста к тестозакатывающей машине

5) Формирование формы изделия

6) Выдержка заготовки

7) Выпечка

8) Раскладывание на лотки

 

Для строительства и технического оснащения новой пекарни необходимы большие денежные средства, порядка 4380000 руб. Однако, на данный момент у предприятия нет такого количества свободных средств и для того, чтобы осуществить этот проект потребуется банковский кредит. Однако заем кредита накладывает дополнительную ответственность на предприятие. Руководство фирмы предпочитает сведение коммерческого риска к минимуму. Поэтому был рассмотрен вариант аренды пекарни, например в столовой, которая находится полностью в работоспособном состоянии. На данный момент она производит хлеб, но только на собственные нужды, что составляет примерно 100-150 шт. в день, в то время как производственные мощности пекарни позволяют выпекать до 2000 изделий в смену.

Рассмотрим подробнее вопрос аренды этой пекарни.

Помещение пекарни состоит из главного производственного зала, двух подсобных комнат, небольшой кладовой для хранения текущего запаса муки и сахара, мойки, душевой комнаты, санузла. Рядом с пекарней находятся две комнаты, одна из которых используется под офис фирмы, а вторая под складское помещение для торговых операций.

Все эти помещения не требуют каких-либо ремонтных и отделочных работ. Кроме того, имеется большое складское помещение для хранения большого запаса муки.

Оборудование для производства хлеба полностью исправно.

В комплект оборудования входят следующие агрегаты:

• тестомесильная машина;

• подъемник с опрокидывателем дежи;

• 3 дежи для замешивания теста объемом 50 л;

• делитель теста;

• закаточная машина;

• 2 расстоечных шкафа;

• 2 ротационных печи для выпечки хлеба;

• 5 тележек для постановки теста в печи и расстоечные шкафы;

• необходимое количество поддонов.

Однако, кроме оборудования для производства хлебобулочных изделий, которые относятся к пищевым продуктам, необходимо получение сертификата качества и разрешения на производственную деятельность. Для получения такого разрешения сначала нужно иметь гигиенический сертификат на продукцию.

 

3.2 Капитальные затраты

Если принять вариант аренды столовой, то арендная плата за это оборудование и помещение составляет 20000 руб. в месяц.

Однако для непрерывного процесса выпечки хлеба необходимо дополнительно купить еще две тестомесильных машины, округлитель теста и закаточную машину, которая позволяла бы изготавливать тестовые заготовки. Приобретение этого оборудование обойдется в 1802000 руб., которые войдут в капитальные затраты.

Таблица капитальных затрат приведена в приложении Ж.

После покупки дополнительного оборудования пекарня будет полностью укомплектована.

 

3.3 Расчет затрат на сырье

В документации на хлеб приводится таблица затрат различных составляющих для приготовления 1 тонны готовой продукции на основании которой был произведен расчет стоимости сырья для производства такого количества хлеба (см. таблицу в приложении И).

Из таблицы видно, что стоимость сырья для производства 1 тонны готовой продукции составляет 5054,16 руб.

Произведем расчет себестоимости продукции.

Как уже говорилось, оборудование пекарни позволяет производить 2000 изделий в смену. Было решено организовать 2 смены по 8 часов.

Весь расчет приведен в таблице (См. Приложение К) и требует лишь небольших комментариев.

Основная составляющая текущих затрат – это заработная плата работников пекарни.

Штат пекарни должен состоять из следующих должностей:

1) коммерческий директор;

2) заведующий производством;

3) бухгалтер;

4) пекарь;

5) разнорабочий;

6) водитель.

Коммерческий директор занимается вопросами реализации продукции. В его обязанности входит заключение договоров с розничной торговой сетью, контроль за расчетами с магазинами.

В обязанности заведующего производством входит обеспечение бесперебойной работы пекарни. Для этого необходима своевременная доставка комплектующих для приготовления теста. Кроме того зав.производством следит за техническим состоянием оборудования и должен своевременно приглашать специалистов для его технического обслуживания.

Пекари занимаются непосредственной выпечкой хлебобулочных изделий.

Разнорабочие выполняют вспомогательную работу, такую как разгрузка муки, сахара и других составляющих теста, погрузка хлеба в машину для отправки в магазины, мелкие наладочные работы, уборка помещения и другую необходимую работу.

В обязанности водителя входит доставка готовой продукции в магазины, с которыми заключены договора на поставку. Также он имеет право получать наличные деньги за реализованную продукцию в магазинах.

Исходя из расчета, приведенного в таблице (См. приложение К) общий фонд заработной платы в месяц составляет: Фзп = 82600 руб.

От фонда заработной платы производятся начисления налогов на заработную плату:

1) в пенсионный фонд «Нпф»;

2) единый социальный налог «ЕСН».

В сумме эти налоги составляют 40%. Таким образом, налоговые отчисления из фонда заработной платы:

Нфзп = 82600 * 0.4 = 33040 руб. (1)

Помимо заработной платы есть и другие статьи расходов, входящих в текущие затраты.

Амортизация основных фондов служит для учета износа оборудования.
Она рассчитывается как 10% в год от стоимости оборудования. В месяц мы
получаем 0.83%, что при стоимости основных средств в 62000 руб. составляет 514,6 руб.

Помимо амортизации предприятие обязано платить налог на имущество в сумме 2,2% годовых. В месяц это получается 0,183% от стоимости имущества, т.е. 109,8 руб.

Еще одной большой статьей расхода является стоимость сырья. Из таблицы (Приложение И) видно, что для производства 1 тонны продукции необходимо сырье общей стоимостью 5054,16 В нашем случае при производстве 2000 изделий в смену массой 0.4 кг, в месяц получается объем производства равный:

2000 * 0.4 * 2 * 30 = 48000 кг. (2)

Далее необходимо учесть расходы на арендуемую автомашину. Сюда входят стоимость бензина, замены масел, мелкий и крупных ремонт автомашины, замены резины и других запчастей, изнашивающихся в процессе эксплуатации.

Сюда не входят расходы на аренду автомашины, которые выплачиваются ее владельцу в размере 4000 руб. в месяц.

Аренда помещения, в котором будет располагаться пекарня, стоит 20000 руб. в месяц.

Кроме этого будут расходы на электроэнергию. При двух сменной работе пекарни это будет около 4000 руб. в месяц.

К ежемесячным расходам следует отнести затраты на обновление сертификата качества. Как уже упоминалось, анализы продукции необходимо производить 1 раз в квартал. Стоимость исследований составляет 4000 руб. Таким образом в месяц на эти цели будет расходоваться:

4000/3 =1333,3 руб. (3)

Сложив все статьи расходов мы получаем, что в месяц наши затраты будут составлять: Сп = 394199,4 руб.

Полный расчет приведен в таблице Приложение К.

 

3.4 Расчет выручки продукции

Отпускная цена хлеба устанавливается на среднем уровне и составляет 8 руб.

При объеме производства 2000 изделий за смену и двухсменной работе пекарни, месячная выручка будет составлять:

Врп = 2000 * 2 * 30 * 8 = 960000. (4)

Расчет приведен в таблице Приложение Л.

 

3.5 Прибыль от реализации продукции

Расчет чистой прибыли приведен в таблице (Приложение Л). Валовая прибыль рассчитывается, как разница между выручкой и себестоимостью продукции:

Пв = Врп - Сри = 565800,6 руб. (5)

По действующему законодательству предприятие обязано производить отчисления на нужды образования. Базой для начисления этого налога является фонд заработной платы, а ставка налога составляет 1%. Таким образом сумма к отчислению составляет:

Ноб = 82600 * 0.01 = 826 руб. (6)

Этот налог платится из валовой прибыли и уменьшает тем самым налогооблагаемую прибыль. Она равна:

Пнал = Пв - Ноб = 584974,6 руб. (7)

Так как производственная деятельность облагается налогом на прибыль 24%, то налог на прибыль:

Нприб = 584974,6*0,24 = 140393,9 руб. (8)

Отсюда остаточная прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия составляет:

По = Пиал - Нприб = 444580,7 руб. (9)

Эту прибыль предприятие может использовать на любые нужды. Например, можно расширять производство или возвращать проценты по кредиту, взятому на покупку оборудования. Также можно будет приобрести автомашину для доставки хлеба и сырья в пекарню, чтобы уменьшить текущие затраты.

 

3.6 Расчет основных показателей эффективности вложений.

Главный критерий, по которому предприятие определяет приоритет того или иного направления деятельности, это срок окупаемости.

Все предыдущие расходы были подготовительным этапом для проведения расчета этого показателя.

Помимо этого есть еще ряд показателей, характеризующих производство и показывающих, насколько оно эффективно с точки зрения рентабельности. Эти показатели приведены в таблице (Приложение Н). Рассмотрим их экономический смысл.

Показатель рентабельности продукции характеризует качество использования оборотных средств и показывает, сколько рублей чистой прибыли дает один рубль оборотных средств. В нашем случае этот показатель принимает вид:

Рп = По / Сп = 444580,7 / 394199,4 = 1,127807. (10)

Два других показателя характеризуют качество использования основных производственных фондов.

Первый – фондоотдача – показывает сколько товарной продукции в стоимостном выражении производится основными фондами стоимость 1 рубль.

fo = Врп / Фо = 0,533. (11)

Это значит, что каждый рубль основных средств производства приносит прибыль 0,533 рубля.

Другой показатель – фондоемкость – представляет обратную величину от фондоотдачи и показывает, какое количество основных фондов участвует в производстве 1 рубля товарной продукции.

Fe = Фо/Врп = 1,877. (12)

Следующий показатель характеризует товарную продукцию. Он показывает, сколько затрат вложено в 1 рубль товарной продукции.

3т = Сп/Врп = 0,410624. (13)

Несмотря на большое количество вспомогательных показателей, основным, тем не менее, остается показатель срока окупаемости инвестиций. Для его расчета используется итерационная формула, которая рассчитывает разницу между финансовым результатом и инвестициями, до тех пор, пока результат не превысит затраты.

Следующий показатель чистый дисконтированный доход (ЧДД), или чистая приве­денная стоимость (NPV), представляет собой оценку сего­дняшней стоимости потока будущего дохода. Он определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приве­денная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Если в течение расчетного периода не происходит инфляци­онного изменения цен или расчет производится в базисных ценах, то величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле

ЧДД = – IC (14)

где: Д_i - результаты, достигаемые на i-м шаге расчета;

IC – расходы, связанные с инвестиционной деятельностью;

r – норма дисконта (в данном случае годовая норма r = 0.2, тогда месячная 0.2/12=0.0167), рассматриваем период 6 месяцев:

ЧДД = + + – 1802000 = 716164 руб.

Таблица 15 – Чистый дисконтированный доход для определения коммерческой эффективности от внедрения проекта, тыс. руб.

Наименование	Период (месяц)
1. Чистые инвестиции
2. Изменение ЧДД от операционной деятельности		-1364,722	-934,635	-511,627	-95,547	313,676	716,194
3. Чистый денежный доход	-1802	-1364,722	-934,635	-511,627	-95,547	313,676	716,194

На рисунке 9 чистый дисконтированный доход представлен графически.

 

Рисунок 9 – Чистый дисконтированный доход, тыс. руб.

Таким образом, ЧДД=716164 руб., срок окупаемости из рис.9 получился 4,2 месяца. ЧДД инвестиционного проекта (только за 6 месяцев эксплуатации пекарни) положите­лен, проект является эффективным (при данной норме дискон­та), и может рассматриваться вопрос о его принятии.

Следующий показатель внутренняя норма доходности (ВНД), представляет собой ту норму дисконта, при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям.

ВНД = r1 + ∙ (r1 – r2) (15)

где r₁ – значение ставки дисконтирования, при которой ЧДД(r₁) > 0;

r₂ – значение ставки дисконтирования, при которой ЧДД(r₂) < 0.

Таблица 16 – Изменение нормы дисконта

r	0.2	0.6	1.0	1.4	1.5	1.6
ЧДД (руб.)	716194,4			41292,5	537,2	-24226,5

ВНД = 1.5 + ∙ (1.6 – 1.5) = 1.5022=150,2%.

Если расчет ЧДД инвестиционного проекта дает ответ на вопрос, является он эффективным или нет при некоторой заданной норме дисконта (r), то ВНД проекта определяется в процессе расчета и затем сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал.

Если ВНД равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, то инвестиции в данный инвестиционный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. В противном случае инвестиции в данный проект нецелесообразны. В предлагаемом проекте полученное ВНД=150,2% можно считать сверхэффективным.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «Октябрьский КХП» является стабильным сельскохозяйственным предприятием уже несколько десятилетий. Для развития предприятия и улучшения финансовых показателей просто необходимо организовывать собственное перерабатывающее производство. Ведь 51% активов предприятия составляют именно запасы.

В данном проекте предложен инвестиционный проект мини-пекарни. Все критерии эффективности соблюдены. Так, по истечению 6 месяцев будет получена чистая прибыль в размере 716164 руб., т.е. проект не только окупится, но и принесет прибыль. А внутренняя норма доходности проекта составит 150,2%, что выше, чем ставка дисконтирования. При этом проект окупается за 4,2 месяца.

 

 

КАЛУЖСКИЙ ФИЛИАЛ

ФАКУЛЬТЕТ МЕНЕДЖМЕНТА И ПСИХОЛОГИИ