Студопедия — УТВЕРЖДАЮ. Требуется программное обеспечение персональных компьютеров; информационное, программное и аппаратное обеспечение локальной компьютерной сети; информационное и
УТВЕРЖДАЮ. Требуется программное обеспечение персональных компьютеров; информационное, программное и аппаратное обеспечение локальной компьютерной сети; информационное и
Требуется программное обеспечение персональных компьютеров; информационное, программное и аппаратное обеспечение локальной компьютерной сети; информационное и программное обеспечение глобальной сети Интернет.
Для освоения данной дисциплины требуется учебный класс, оснащенный мультимедиа средствами (проектор и др.), как для проведения лекционных, так и семинарских занятий.
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора по УМР
________________Р.В.Чеусова
«____»_______________2013 г.
Контрольная работа
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов заочного отделения
по специальности
080114 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)
Составлено:
преподаватель: Неженцева Н.Н.
Рассмотрено на заседании ПЦК бухгалтерского учета и инновационных технологий
Протокол №___ от «___» ________2013 г.
зав. ПЦК Е.В.Касьян ________________
Сыктывкар, 2013
Общие указания
В условиях рыночной экономики важную роль играет такая экономическая категория как налоги. В настоящее время основным источником формирования бюджета государства являются налоговые платежи. В то же время они используются и как средство регулирования и контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, являясь основой построения налоговой системы. Поэтому важное значение приобретает всестороннее изучение теории и практики исчисления налогов.
Специалисты экономических специальностей должны обладать высоком уровнем знаний, разбирать в современном налоговом законодательстве, знать организацию работы налоговых служб, уметь принимать продуманные решения.
Программа курса «Налоги и налогообложение» позволяет студентам специальности «Экономика и бухгалтерский учет» овладеть действующим законодательством Российской Федерации по налогам и сборам и приобрести практические навыки проведения расчетов налогообложения базы и налоговых платежей.
Студенты в соответствии с учебным планом выполняют контрольную работу, включающую теоретические вопросы налогообложения юридических и физических лиц и практические задания.
Успешное усвоение курса и написание контрольной работы в значительной степени зависит от самостоятельной работы студента над рекомендованной литературой. Существенную помощь должны оказать лекции и консультации. Студентам рекомендуется следить за публикуемыми статьями в журналах «Финансы», «Деньги и кредит» в газетах «Экономика и жизнь»» Финансовая газета», «Главбух», «Нормативные акты»
Контрольная работа должна содержать теоретическое изложение вопроса и выполнение практического задания, которое состоит трех задач.
Варианты теоретических вопросов и практических заданий следует выбирать по последней цифре номера зачетной книжке.
Контрольную работу можно выполнять в ученической тетради или набрать на компьютере. Желательно при изложении вопроса показать роль налога в сумме доходов соответствующего бюджета.
При решении задач необходимо произвести расчеты с пояснениями и выводами в конце работы указать перечень использованной литературы, инструктивные материалы, поставить дату и роспись.
Контрольную работу следует представить на рецензирование не позднее установленного срока.
Не зачетная работа должна быть передана в соответствии с указаниями рецензента.
Методические указания к разделам курсов. Налогообложение физических лиц»
При изучении раздела необходимо познакомиться с законодательством о налогах сборах РФ; разобраться в сущности налогов, их функциях, знать федеральные, региональные и местные налоги; налоги прямые и косвенные; знать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов; виды налоговых проверок, сроки их проведения; виды нарушений налогового законодательства и ответственность, которая наступает при их совершении.
При изучении налогов следует разобраться в методике их расчета. По каждому из изучаемых налогов надо знать: плательщиков налога, объекты налогообложения, налоговую базу, льготы, ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты и уметь составлять налоговые декларации. Для этого необходимо тщательно изучить нормативные документы по конкретному налогу. При этом следует обращать внимание, что в законодательство по налогам и сборам часто вносятся изменения и дополнения. Поэтому необходимо изучать законы и инструкции по налогам в последней редакции.
Законы и инструкции по налогам и сборам публикуются в экономических периодических изданиях, например, журнал "Нормативные акты", газеты "Финансовая Россия", "Финансовая газета" и другие. Необходимые нормативные документы в последней редакции можно также найти в справочно-информационной системе "Консультант Плюс".
КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
Вариант 1.
Сущность налогообложения
Налог на прибыль организаций.
Практическое задание:
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность организации розничной торговли за 3 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров с НДС 18 %
Покупная стоимость реализованных товаров
Реализованные товары оплачены:
Через кассу наличными
Авансовый платеж
Расходы организации:
а) основная заработная плата
б) премии за производственные результаты
в) доплата за совмещение профессий
г) отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (торговые организации относятся к 1-му классу профессионального риска)
?
д) страховые взносы во ВБФ
?
е) транспортный налог
ж) прочие
из них сверх норм
Прочие доходы
Среднегодовая стоимость имущества:
На 01.07
На 01.08
На 01.09
На 01.10
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
Деятельность организации розничной торговли за 1 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров
- с НДС 18 %
- с НДС 18 %
- с НДС 10 %
Получен штраф за нарушение хозяйственных договоров по поставке товаров с НДС 18 %
Получены товары от поставщиков:
а) облагаемые НДС 10 %
- отпускная стоимость товаров
-НДС
б) облагаемые НДС 18 %
- отпускная стоимость товаров
-НДС
Поступило торговое оборудование. Стоимость оборудования без НДС
НДС 18 %
Потреблены услуги на сумму
в том числе НДС 18%
С расчетного счета перечислено
а) поставщикам за товары
- облагаемые НДС 10 % (в т.ч. НДС)
82500 (7500)
- облагаемые НДС 18 % (в т.ч. НДС)
372000(56746)
б) поставщикам оборудования (в т.ч. НДС)
15000(2288)
в) за услуги (в т.ч. НДС)
12000(1830)
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.
В январе работнице, являющейся вдовой начислена заработная плата в сумме 9200 руб., пособие по временной нетрудоспособности 500 руб. За 5 дней пребывания в командировке выданы суточные в сумме 500 руб., выдана материальная помощь в сумме 1000 руб. У работнице есть 2 ребенка школьного возраста.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь.
Вариант 2.
Налоговая система РФ
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность организации торговли за 3 квартал характеризуется следующими данными
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров, облагаемых налогом с продаж, с НДС 18 %
в том числе, поступившая:
- на расчетный счет от организаций, приобретавших товары мелким оптом
- в кассу наличными денежными средствами
Покупная стоимость реализованных товаров
Расходы организации:
- основная заработная плата
- доплата за сверхурочную работу
- оплата отпуска
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (торговые организации относятся к 1-му классу профессионального риска)
?
-страховые взносы на maх ставке
?
- прочие всего
из них сверх норм
Прочие доходы
Стоимость имущества:
на 01.07
на 01.08
на 01.09
на 01.10
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
По организации оптовой торговли за 1 квартал имеются следующие показатели:
№п/п
Показатели
Сумма, руб.
Отгружены товары:
- отпускная цена
- НДС 18%
?
- к оплате
?
Оприходованы товары от поставщиков:
- отпускная стоимость товаров без НДС
-НДС%
?
- к оплате
Потреблены услуги
а) связанные с торговой деятельностью
в т.ч. НДС
?
б) для базы отдыха, находящейся на балансе организации
в т.ч. НДС
?
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.
Доход гражданина за январь - март составил 19200 рублей. Его доход в апреле составил 6500 рублей. У гражданина 2 детей до 18-летнего возраста.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки в апреле.
Вариант 3.
Налоги и сборы: основные понятия
Механизм исчисления и взимания НДС
Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
По производственному предприятию 3 квартал имеются следующие данные:
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Выручка от реализации продукции с НДС 18 %
НДС в сумме выручки
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции
- оплата труда
страх. взносы по максимальной ставке
?
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (предприятие относится к 4 классу профессионального
?
риска)
- прочие
- представительские расходы
Реализованы основные средства:
- выручка от реализации
- балансовая стоимость
- сумма амортизация, начисленная на момент реализации
Положительная курсовая разница
Стоимость имущества:
нa 0l.07
на 0108
на 0109
на 01.10
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет, сумму налога на имущество организаций.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Отгружена готовая продукция покупателям. Отпускная стоимость без НДС
Расходы предприятия
- материальные затраты
- амортизация основных средств
- основная заработная плата
- премии за производственные результаты
- доплата за совмещение профессий
отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев предприятие относится к 7 классу профессионального риска
0.7
прочие
Доходы от сдачи имущества в аренду с НДС 18%
Списана дебиторская задолженность, нереальная к взысканию
Стоимость имущества
На 01.07
на 01.08
На 01.09
На 01.10
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц.
Гражданин, являющийся "ликвидатором" аварии на Чернобыльской АЭС за период с января по май получил доход в сумме 21300 руб. В июне ему начислен доход в сумме 6600 руб. У гражданина имеется 1 ребенок школьного возраста. Рассчитать налог на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки за июнь.
Вариант 4.
Налоговая отчетность и налоговый контроль
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Отгружена готовая продукция покупателям. Отпускная стоимость без НДС
Расходы предприятия
- материальные затраты
- амортизация основных средств
- основная заработная плата
- премии за производственные результаты
- доплата за совмещение профессий
отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев предприятие относится к 7 классу профессионального риска
0.7
прочие
Доходы от сдачи имущества в аренду с НДС 18%
Списана дебиторская задолженность, нереальная к взысканию
Стоимость имущества
На 01.07
на 01.08
На 01.09
На 01.10
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Составьте налоговую декларацию по НДС.
№ п/п
Содержание операций
Сумма, руб.
Организацией реализованы товары, облагаемые НДС по ставке
18 %. Отпускная стоимость товаров без НДС
В том числе отпущены товары, под поставку которых в про-
шлом отчетном периоде от покупателей получена предоплата (в т.ч. НДС)
60000 (?)
От поставщиков получены товары. Согласно счетам-фактурам
- отпускная стоимость товаров
- НДС
К оплате
В отчетном периоде потреблены услуги. Согласно счетам- фактурам поставщика:
- отпускная стоимость услуг
- НДС
К оплате
Представительские расходы за отчетный период составили
а) всего,
в том числе НДС 18%
б) из них сверх установленных норм,
в том числе НДС
?
?
Операции по расчетному счету:
оплачено поставщикам за товары (в т.ч. НДС)
оплачено поставщикам за услуги (в т.ч. НДС)
оплачены представительские расходы (в т.ч. НДС)
390000 (?)
162000 (?)
21000 (?)
Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
В январе гражданину начислено:
- заработная плата - 8500 руб.
- пособие по временной нетрудоспособности - 300 руб.
- выходное пособие - 5800 руб.
- компенсация за неиспользованный отпуск - 850 руб.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму, выданную на руки за январь.
Вариант 5.
1. Налоговые правонарушения и ответственность за них
2. НДФЛ
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль организаций.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Отгружена продукция покупателям:
отпускная стоимость отгруженной продукции
- НДС 18%
- К оплате
?
?
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции
- материальные расходы на производство продукции
- начислена заработная плата
- начислена компенсация за неиспользованный отпуск
- начислено выходное пособие
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (предприятие относится к 5 классу профессионального риска)
?
по максимальной ставке
?
Утверждены авансовые отсчеты по командировкам:
авиабилеты
чета гостиниц
суточные за 20 дней
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции
Реализованы основные средства
- выручка от реализации (в т.ч. НДС)
18000(3000)
- балансовая стоимость
- амортизация, начисленная на момент реализации
Излишки материальных ценностей, выявленные при инвентаризации
Списана дебиторская задолженность
Стоимость имущества
на 01. 07
на 01. 08
на 01.09
на 01.10
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Предприятие, оказывающее транспортные услуги по перевозке грузов, в 1 квартале
Содержание операций
Сумма, руб.
В отчетном периоде транспортное предприятие оказало услуги по перевозке грузов на сумму в отпускных ценах без НДС
Получена предоплата от заказчика
От поставщиков получены горюче-смазочные материалы. Со-
гласно счету-фактуре:
- стоимость ГСМ без НДС
-НДС
- К оплате
Потреблены услуги для производственных нужд.
- стоимость услуг без НДС
-НДС
К оплате
?
?
От поставщика поступил грузовой автомобиль (автомобиль в 1 квартале не поставлен на учет). Согласно счету-фактуре:
- стоимость автомобиля без НДС
-НДС
- К оплате
С расчетного счета оплачено:
а) за ГСМ (в т.ч. НДС)
90000 (13729)
б) за услуги (в т.ч. НДС)
в) за грузовой автомобиль (в т.ч. НДС)
6000(915) 192000 (29288)
Содержание операций
Сумма, руб.
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
В январе - мае 2013 года доход работника, Героя Советского Союза, участника боевых действий в Афганистане, составил 69400 рублей. В июне -12500 рублей. На иждивении у работника 1 ребенок.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки в июне.
Вариант 6.
1. Налоговые органы.
2. Акцизы.
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Отгружена продукция покупателям:
отпускная стоимость отгруженной продукции без НДС
- НДС 18 %
- К оплате
?
?
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции
- материальные расходы на производство продукции
- расходы по оплате труда
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (предприятие относится к 4 классу профессионального риска)
?
- страховые взносы во ВБФ
?
- амортизация основных средств
- прочие расходы
всего
в том числе сверх установленных норм
Списаны полностью амортизированные основные средства. Первоначальная стоимость основных средств
Произведены расходы по разборке списываемого объекта основных средств
Оприходованы запчасти, оставшиеся после ликвидации основных средств
Оплачены услуги банка
Стоимость имущества
-на 01.07
-на01.08
-на01.09
-на 01.10
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
организации оптовой торговли за 3 квартал имеются следующие показатели
№ п/п
Содержание операций
Сумма, руб.
Поступили товары от поставщиков. Согласно счетам-фактурам поставщиков:
а) отпускная стоимость товаров, облагаемых НДС 10 %
К оплате
б) отпускная стоимость товаров, облагаемых НДС 18 %
К оплате
?
?
Утвержден авансовый отчет по командировке:
а) железнодорожные билеты (НДС не выделен)
б) квитанция гостиницы за 3 дня проживания (счета-фактуры нет)
в) суточные за 5 дней
Оплачены товары поставщикам
а) облагаемые НДС по ставке 10 % (в т.ч. НДС)
а) облагаемые НДС по ставке 18 % (в т.ч. НДС)
99000 (9000) 180000
Оплачен счет за потребленную в текущем месяце электроэнергию
а) складами (в т.ч. НДС)
б) базой отдыха, находящейся на балансе организации
9600 (?)
7200 (?)
Отгружены покупателям товары:
а) облагаемые НДС по ставке 18 % - согласно счетам-фактурам отпускная стоимость товаров без НДС
б) облагаемые НДС по ставке 10 % - согласно счетам-фактурам отпускная стоимость товаров без НДС
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Доход гражданина за январь - март составил 29200 рублей. Его доход в апреле составил 9800 рублей. У гражданина 2 детей до 18-летнего возраста.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки в апреле
Вариант 7.
1. Специальные налоговые режимы.
2. Региональные налоги
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность организации оптовой торговли за 1 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров с НДС 18 % - в том числе НДС
Покупная стоимость реализованных товаров
Расходы организации:
- основная заработная плата
- премии за производственные результаты
- доплата за работу в выходные дни
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (торговые организации относятся к 1-му классу профессионального риска)
?
- страховые взносы во ВБФ
?
- земельный налог
- прочие
из них сверх норм
Получены доходы от участия в других организациях
Уплачены арбитражные сборы
б
Среднегодовая стоимость имущества:
на 01.07
на 01.08
на 01.09
на 01.10
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
По производственной организации за 3 квартал имеются следующие показатели-
Содержание операций
Сумма, руб.
В отчетном периоде предприятие реализовало продукцию, облагаемую НДС по ставке 18 %, на сумму в отпускных ценах без НДС
Один из покупателей в счет оплаты отгруженной продукции стоимостью 90000 руб. выписал вексель на сумму 100000 руб. Оплата по векселю получена в текущем отчетном периоде
От поставщиков получены материалы, оплата за которые произведена в прошлом отчетном периоде. Согласно счету-фактуре: стоимость материалов без НДС НДС 18%
К оплате
?
?
Потреблены услуги для производственных нужд. Согласно счетам-фактурам:
- стоимость услуг без НДС
НДС 18%
- К оплате
?
?
Поступил на склад хозяйственный инвентарь, приобретенный подотчетными лицами в розничной торговле.
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Работница, являющаяся одинокой матерью, имеет на иждивении 1 ребенка в возрасте до 18 лет Ее доход за январь - март равен 39500 рублей; за апрель - 14000 рублей.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы на руки
в апреле.
Вариант 8.
1. Налог на прибыль организаций.
2. Транспортный налог
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
1.
Оказаны услуги заказчиками:
- стоимость услуг
- НДС 18 %
- К оплате
?
?
Расходы, связанные с предоставлением услуг
- материальные расходы на производство продукции
- расходы по оплате труда
- материальная помощь
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (организация относятся к 4-му классу профессионального риска)
?
- страховые взносы во ВБФ
?
- амортизация основных средств
- прочие расходы
- всего
- в том числе сверх установленных норм
50000 2600
Доходы, полученные по ценным бумагам
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет.
Деятельность организации розничной торговли за 4 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Показатели
Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров с НДС 18 %
- НДС 18 %
?
Получен штраф за нарушение хозяйственных договоров поставки товаров с НДС 18%
Получены товары от поставщиков:
- стоимость товаров
-НДС
Поступило от поставщиков торговое оборудование
в том числе НДС 18%
Потреблены услуги на сумму (в т.ч. НДС) 18%
18000 (?)
Из них расходы сверх норм (в т.ч. НДС) 18%
1500 (?)
С расчетного счета перечислено
а) поставщикам за товары (в т.ч. НДС)
690000 (?)
б) поставщикам оборудования с НДС 18 %
27000 (?)
в) за услуги с НДС 18%
18000 (?)
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Работнице, являющейся одинокой матерью за период с января по июнь начислен доход 88400 руб. В июле ей начислена заработная плата в сумме 14500 руб. и выдана материальная помощь 2000 руб. Работница имеет одного ребенка школьного возраста.
Рассчитать налог на доходы физических лиц и сумму, выданную на руки за июль.
Вариант 9.
1. Налог на прибыль организаций.
2. Местные налоги
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 1 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Отгружена готовая продукция покупателям. Согласно счетам-фактурам:
- отпускная стоимость продукции
- НДС 18%
- К оплате
?
?
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции
- материальные расходы
- начислена заработная плата
- начислены дивиденды по итогам за прошлый год
200000,
- начислены доплаты за сверхурочную работу
- страховые взносы во ВБФ
?
- отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев (организация относятся к 5-му классу профессионального риска)
?
- начислена амортизация по основным средствам нелинейным способом. Объект с первоначальной стоимостью 25000 руб. введен в эксплуатацию в январе текущего года. Срок полезного использования 5 лет
?
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией продукции
Выявлена на валютном счете положительная курсовая разница
Перечислены арбитражные сборы
Среднегодовая стоимость имущества:
на 01.07
на 01.08
на 01.09
на 01.10
4. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую взносу в бюджет
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными:
№ п/п
Содержание хозяйственных операций
Сумма, руб.
Отгружена готовая продукция покупателям
стоимость продукции в отпускных ценах
НДС 18 %
К оплате
?
?
Из отгруженной в отчетном периоде продукции, продукция в счет поставки которой в прошлом квартале поступила предоплата от покупателей.
Стоимость продукции в отпускных ценах
НДС 18%
?
От поставщиков поступили материалы а) всего в отпускных ценах поставщика НДС 18 %
К оплате
?
?
б) из них для непроизводственных нужд в отпускных ценах НДС 18%
?
Потреблены услуги. Согласно счетам-фактурам: стоимость услуг в отпускных ценах
- НДС 18 %
- К оплате
183000??
Утвержден авансовый отчет по командировке железнодорожные билеты квитанция гостиницы (счет-фактура отсутствует) суточные за 5 дней
С расчетного счета перечислено
а) поставщикам за товары (в т.ч. НДС)
276000 (?)
в) за услуги (в т.ч. НДС)
180000 (?)
5. Практическое задание
Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц
Доход работника за период с января по апрель составил 52900 руб. Работник 1 февраля получил на предприятии ссуду в размере 30000 руб. На три месяца из расчета 12% годовых. По условиям ссудного договора ссуда и проценты по ней должны погашаться по истечении трех месяцев. На момент выдачи ссуды ставка рефинансирования установлена в размере 25%. 1 марта ставка рефинансирования установлена в размере 20%.
Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за период с января по апрель.
Вариант 10.
1. Налоговый учет по налогу на прибыль.
2. Специальные налоговые режимы
3. Практическое задание
Рассчитайте: НДС отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, налог на имущество, на прибыль.
С оставьте налоговую декларацию по налогу на прибыль.
Деятельность производственного предприятия за 3 квартал характеризуется следующими данными
Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...
Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...
Виды сухожильных швов После выделения культи сухожилия и эвакуации гематомы приступают к восстановлению целостности сухожилия...
КОНСТРУКЦИЯ КОЛЕСНОЙ ПАРЫ ВАГОНА Тип колёсной пары определяется типом оси и диаметром колес. Согласно ГОСТ 4835-2006* устанавливаются типы колесных пар для грузовых вагонов с осями РУ1Ш и РВ2Ш и колесами диаметром по кругу катания 957 мм. Номинальный диаметр колеса – 950 мм...
