Формы отчетности кредитной организации.Для обеспечения подготовки финансовой отчетности кредитными организациями Банк России предлагает использовать Методические рекомендации "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО), разработанными Советом по Международным стандартам финансовой отчетности. Для составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО на базе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета (далее - российская бухгалтерская отчетность), кредитные организации используют метод трансформации, то есть перегруппировывают статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, вносят необходимые корректировки и применяют профессиональные суждения. Финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает: - баланс на отчетную дату; - отчет о прибылях и убытках за отчетный период; - отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период; - отчет о движении денежных средств за отчетный период; - примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности, и прочие пояснительные примечания. В ЗАО «ВТБ 24» существуют следующие виды бухгалтерской отчетности банка: · ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901); · пятидневная отчетность (формы № 301); · ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902); · виды ежемесячной отчетности (формы № 101,110,115,118,125,128,129,134,135,151,153,156,155,157,159,202,310,354,401,402,405,501,601,603,664,665,667,904); и другие; · виды квартальной отчетности (формы № 102,130,131,132,250,251,302,345,407,608,610,711,801,802,803,805,); · полугодовая отчетность (формы № 212); · виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,); · на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255); · виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации; · финансовая отчетность в соответствии с МСФО (баланс на отчетную дату; отчет о прибылях и убытках за отчетный период; отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период; отчет о движении денежных средств за отчетный период; примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности и прочие пояснительные примечания). Финансовая отчетность подготавливается в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту – "МСФО"), которые включают в себя стандарты и интерпретации, выпущенные Международным комитетом по трактованию финансовой отчетности, а также действующие Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям (ПКИ), выпущенные Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учета. Финансовая отчетность представляется в тысячах российских рублей (далее по тексту – "тыс. руб."), за исключением данных в расчете на одну акцию или если не указано иное, поскольку большинство операций Группы выражается, измеряется или финансируется в этой валюте. Операции в других валютах считаются операциями с иностранной валютой. Группа обязана вести учетные книги и составлять финансовую отчетность для целей регулирующих органов в российских рублях в соответствии с законодательно-нормативными актами и инструкциями Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковскому делу (РСБУ). Финансовая отчетность основана на российской финансовой отчетности и учетных регистрах Группы с учетом корректировок и перегруппировки некоторых статей, которые необходимы для приведения ее во всех существенных аспектах в соответствии с МСФО. Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам с учетом изменений, относящихся к порядку переоценки основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также финансовых инструментов, включенных в категорию "финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Составление консолидированной финансовой отчетности требует от руководства субъективных оценок и допущений в отношении указанных в отчетности сумм с учетом информации, имеющейся на дату подготовки консолидированной финансовой отчетности. В связи с этим фактические результаты могут отличаться от этих оценок.
Аналитическая работа в банке
Анализируя Пассивы ЗАО ВТБ 24 (табл.1), можно прийти к выводу, что пассив баланса банка за анализируемый период увеличился на 365 735 347 тыс. руб.. Основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства, которые в структуре банка составляют около 91,2%.Следует отметить, что собственные средства уменьшились на 4 422 322 тыс.руб.,при этом наблюдалось увеличение привлеченных средств на 370 157 669 тыс.руб. Проводимая банком политика направлена на расширение ресурсной базы. Таблица 1 Анализ структуры и динамики изменения пассивов
Активы баланса банка увеличились (табл.2) на 365735347 тыс.руб. (с 137346814 тыс. руб. до 1739203492 тыс.руб.) Это увеличение было связано с увеличением денежных средств на 6430868 тыс.руб. увеличения средств в КО на 2978250 тыс.руб. Чистой ссудной задолженности (на 325185880 тыс.руб.), Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (на 28204932 тыс.руб.), Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (на 939715 тыс.руб.), Уменьшение наблюдалось лишь по статье Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые уменьшились с 40145193 тыс.руб., до 22493190 тыс. руб. Инвестиции в дочерние и зависимые организации остались на прежнем уровне и составили 1464005 тыс.руб. В целом по структуре наблюдались незначительные изменения. Таблица 2 Анализ структуры и динамики изменения активов
Продолжение таблицы 2
Доходы за анализируемый период выросли (табл.3) с 679932900 тыс.руб. до 760912777 тыс.руб. При этом доходы от банковских операций и других сделок выросли на 40776792 тыс.руб., операционные доходы увеличились на 40809293 тыс.руб. а вот прочие доходы уменьшились на 606208 тыс.руб. В структуре доходов произошли следующие изменения: Доля доходов от банковских операций увеличилась с 17,94 до 21,39% Доля операционных доходов соответственно уменьшилась с 81,53% до 78,22%., Доля прочих доходов в структуре доходов уменьшилась незначительно. За анализируемый период расходы увеличились на 96910357 тыс.руб. Это было связано с увеличением расходов от банковских операций с 49139629 тыс.руб. до 669 287158 тыс.ру., операциооные расходы увеличились на 69904491 тыс.руб., прочие расходы на 4595833 тыс.руб. В связи с этими изменениями финансовый результат уменьшился -15930480 тыс.руб., что несомненно является негативным фактором.
Таблица 3 Анализ доходов и расходов банка
Проводя анализ показателей рентабельности (табл.4), приходим к выводу, что все показатели упали почти в 2 раза, что является негативным фактором в работе банка. Таблица 4 Показатели рентабельности ЗАО ВТБ 24.
Анализирую данные таблицы №5 можно прийти к выводу, что банк «ВТБ 24» не нарушает обязательные нормативы, но можно отметить то факт, что показатели становятся близкими к допустимым значениям, что говорит о том, что банку необходимо обратить на это внимание и провести ряд мероприятия по улучшении некоторых показателей.
Таблица 5 Нормативы банка ЗАО ВТБ 24.
Заключение При прохождении производственной практике была рассмотрена организационная структура ЗАО «ВТБ 24», документооборот, информационное обеспечение учетно-операционной деятельности. 2013 год продемонстрировал правильность выбранной Банком стратегии развития в качестве универсального Банка для населения и регионального бизнеса. Другое ключевое направление деятельности Банка - обслуживание корпоративных Клиентов. Это направление бизнеса также показало в прошедшем году высокие темпы развития.
|