Студопедия — Формы отчетности кредитной организации.
Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Формы отчетности кредитной организации.






Для обеспечения подготовки финансовой отчетности кредитными организациями Банк России предлагает использовать Методические рекомендации "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО), разработанными Советом по Международным стандартам финансовой отчетности.

Для составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО на базе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета (далее - российская бухгалтерская отчетность), кредитные организации используют метод трансформации, то есть перегруппировывают статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, вносят необходимые корректировки и применяют профессиональные суждения.

Финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает:

- баланс на отчетную дату;

- отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

- отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период;

- отчет о движении денежных средств за отчетный период;

- примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности, и прочие пояснительные примечания.

В ЗАО «ВТБ 24» существуют следующие виды бухгалтерской отчетности банка:

· ежедневная отчетность (формы № 325,652,701,705,901);

· пятидневная отчетность (формы № 301);

· ежедекадная отчетность (формы № 350,634,902);

· виды ежемесячной отчетности (формы № 101,110,115,118,125,128,129,134,135,151,153,156,155,157,159,202,310,354,401,402,405,501,601,603,664,665,667,904); и другие;

· виды квартальной отчетности (формы № 102,130,131,132,250,251,302,345,407,608,610,711,801,802,803,805,);

· полугодовая отчетность (формы № 212);

· виды годовой отчетности (404,639,812,906,907,908,);

· на нерегулярной основе (формы № 024,051,052,070,170,207,255);

· виды публикуемой отчетности для внешних пользователей банковской информации;

· финансовая отчетность в соответствии с МСФО (баланс на отчетную дату; отчет о прибылях и убытках за отчетный период; отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период; отчет о движении денежных средств за отчетный период; примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности и прочие пояснительные примечания).

Финансовая отчетность подготавливается в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее по тексту – "МСФО"), которые включают в себя стандарты и интерпретации, выпущенные Международным комитетом по трактованию финансовой отчетности, а также действующие Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и интерпретации Постоянного комитета по интерпретациям (ПКИ), выпущенные Комитетом по международным стандартам бухгалтерского учета.

Финансовая отчетность представляется в тысячах российских рублей (далее по тексту – "тыс. руб."), за исключением данных в расчете на одну акцию или если не указано иное, поскольку большинство операций Группы выражается, измеряется или финансируется в этой валюте. Операции в других валютах считаются операциями с иностранной валютой.

Группа обязана вести учетные книги и составлять финансовую отчетность для целей регулирующих органов в российских рублях в соответствии с законодательно-нормативными актами и инструкциями Российской Федерации по бухгалтерскому учету и банковскому делу (РСБУ). Финансовая отчетность основана на российской финансовой отчетности и учетных регистрах Группы с учетом корректировок и перегруппировки некоторых статей, которые необходимы для приведения ее во всех существенных аспектах в соответствии с МСФО.

Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с принципом учета по фактическим затратам с учетом изменений, относящихся к порядку переоценки основных средств, финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также финансовых инструментов, включенных в категорию "финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

Составление консолидированной финансовой отчетности требует от руководства субъективных оценок и допущений в отношении указанных в отчетности сумм с учетом информации, имеющейся на дату подготовки консолидированной финансовой отчетности. В связи с этим фактические результаты могут отличаться от этих оценок.

 

 

Аналитическая работа в банке

 

Анализируя Пассивы ЗАО ВТБ 24 (табл.1), можно прийти к выводу, что пассив баланса банка за анализируемый период увеличился на 365 735 347 тыс. руб.. Основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства, которые в структуре банка составляют около 91,2%.Следует отметить, что собственные средства уменьшились на 4 422 322 тыс.руб.,при этом наблюдалось увеличение привлеченных средств на 370 157 669 тыс.руб. Проводимая банком политика направлена на расширение ресурсной базы.

Таблица 1

Анализ структуры и динамики изменения пассивов

Наименование 01.10.2013 01.10.2012 Изменение (тыс.руб.) Темп роста,%
  тыс. % к итогу тыс. % к итогу
Собственные средства 115 792 116 6,65777 120 214 438 8,75 -4 422 322 96,32131
Привлеченные средства 1 623 411 376 93,34223 1 253 253 707 91,24 370 157 669 129,53573
Всего Пассивов 1 739 203 492   1 373 468 145   365 735 347 126,62860
               

 

Активы баланса банка увеличились (табл.2) на 365735347 тыс.руб. (с 137346814 тыс. руб. до 1739203492 тыс.руб.) Это увеличение было связано с увеличением денежных средств на 6430868 тыс.руб. увеличения средств в КО на 2978250 тыс.руб. Чистой ссудной задолженности (на 325185880 тыс.руб.), Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (на 28204932 тыс.руб.), Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (на 939715 тыс.руб.), Уменьшение наблюдалось лишь по статье Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, которые уменьшились с 40145193 тыс.руб., до 22493190 тыс. руб. Инвестиции в дочерние и зависимые организации остались на прежнем уровне и составили 1464005 тыс.руб. В целом по структуре наблюдались незначительные изменения.

Таблица 2

Анализ структуры и динамики изменения активов

Но­мер стро­ки Наименование статьи Данные на отчётную дату 1.10.2013 Доля в совокупных активах, % Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года 1.10.2012 Доля в совокупных активах, % Изменения
I. Активы   тыс. %
  Денежные средства   2,82   3,11   -0,28
  Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации   3,17   3,09   0,08
  Обязательные резервы   1,17   1,06   0,11
  Средства в кредитных организациях   0,50   0,42   0,08
  Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток   1,29   2,92 -17652003 -1,63
  Чистая ссудная задолженность   87,31   86,88   0,43
  Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи   1,76   0,17   1,59
  Инвестиции в дочерние и зависимые организации   0,08   0,11   -0,02
  Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения   0,15   0,13   0,03

 

Продолжение таблицы 2

  Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы   1,03   1,09   -0,06
  Прочие активы   1,96   2,12   -0,16
  Всего активов           -
  сумма иммобилизации   4,4610102   4,572099122   -0,11109

 

 

Доходы за анализируемый период выросли (табл.3) с 679932900 тыс.руб. до 760912777 тыс.руб. При этом доходы от банковских операций и других сделок выросли на 40776792 тыс.руб., операционные доходы увеличились на 40809293 тыс.руб. а вот прочие доходы уменьшились на 606208 тыс.руб.

В структуре доходов произошли следующие изменения:

Доля доходов от банковских операций увеличилась с 17,94 до 21,39% Доля операционных доходов соответственно уменьшилась с 81,53% до 78,22%., Доля прочих доходов в структуре доходов уменьшилась незначительно.

За анализируемый период расходы увеличились на 96910357 тыс.руб. Это было связано с увеличением расходов от банковских операций с 49139629 тыс.руб. до 669 287158 тыс.ру., операциооные расходы увеличились на 69904491 тыс.руб., прочие расходы на 4595833 тыс.руб. В связи с этими изменениями финансовый результат уменьшился -15930480 тыс.руб., что несомненно является негативным фактором.

 

Таблица 3

Анализ доходов и расходов банка

Наименование статей Фактические данные Отклонение Удельный вес, %
01.10.2012 01.10.2013 абс., (+, -) 01.10.2012 01.10.2013
1. Доходы всего в том числе:       100,00 100,00
От банковских операций и других сделок       17,94 21,39
Операционные доходы       81,53 78,22
Прочие доходы     -606208 0,53 0,39
2. Расходы всего в том числе:       100,00 100,00
От банковских операции и других сделок       7,55 8,84
Операционные расходы       92,13 89,54
Прочие расходы       0,31 0,89

Проводя анализ показателей рентабельности (табл.4), приходим к выводу, что все показатели упали почти в 2 раза, что является негативным фактором в работе банка.

Таблица 4

Показатели рентабельности ЗАО ВТБ 24.

01.10.2012 01.10.2013  
ROА ROА Изменение
3,36 1,31 -2,05
ROE ROE Изменение
32,77 17,21 -15,56

 

Анализирую данные таблицы №5 можно прийти к выводу, что банк «ВТБ 24» не нарушает обязательные нормативы, но можно отметить то факт, что показатели становятся близкими к допустимым значениям, что говорит о том, что банку необходимо обратить на это внимание и провести ряд мероприятия по улучшении некоторых показателей.

 

Таблица 5

Нормативы банка ЗАО ВТБ 24.

Отчетная дата Условное обозначение (номер) норматива Название норматива Допустимое значение норматива Фактическое значение норматива
         
01.10.2013 Н1 Достаточности капитала Min 10% (K>5 млн. евро) Min 11% (K<5 млн. евро) 10,5%
Н2 Мгновенной ликвидности Min 15% 49,3%
Н3 Текущей ликвидности Min 50% 65,7%
Н4 Долгосрочной ликвидности Max 120% 105,7%
Н5 Общей ликвидности Min 20% -
Н6 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Max 25% 16,7%
Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков Max 800% 58,7%
Н9.1 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам Max 50% 0%
Н10.1 Совокупная величина риска по инсайдерам Max 3% 0,5%
Н12 Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц Max 25% 0,6%

Заключение

При прохождении производственной практике была рассмотрена организационная структура ЗАО «ВТБ 24», документооборот, информационное обеспечение учетно-операционной деятельности.

2013 год продемонстрировал правильность выбранной Банком стратегии развития в качестве универсального Банка для населения и регионального бизнеса.

Другое ключевое направление деятельности Банка - обслуживание корпоративных Клиентов. Это направление бизнеса также показало в прошедшем году высокие темпы развития.

 







Дата добавления: 2015-08-27; просмотров: 506. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!



Кардиналистский и ординалистский подходы Кардиналистский (количественный подход) к анализу полезности основан на представлении о возможности измерения различных благ в условных единицах полезности...

Обзор компонентов Multisim Компоненты – это основа любой схемы, это все элементы, из которых она состоит. Multisim оперирует с двумя категориями...

Композиция из абстрактных геометрических фигур Данная композиция состоит из линий, штриховки, абстрактных геометрических форм...

Важнейшие способы обработки и анализа рядов динамики Не во всех случаях эмпирические данные рядов динамики позволяют определить тенденцию изменения явления во времени...

Индекс гингивита (PMA) (Schour, Massler, 1948) Для оценки тяжести гингивита (а в последующем и ре­гистрации динамики процесса) используют папиллярно-маргинально-альвеолярный индекс (РМА)...

Методика исследования периферических лимфатических узлов. Исследование периферических лимфатических узлов производится с помощью осмотра и пальпации...

Роль органов чувств в ориентировке слепых Процесс ориентации протекает на основе совместной, интегративной деятельности сохранных анализаторов, каждый из которых при определенных объективных условиях может выступать как ведущий...

Йодометрия. Характеристика метода Метод йодометрии основан на ОВ-реакциях, связанных с превращением I2 в ионы I- и обратно...

Броматометрия и бромометрия Броматометрический метод основан на окислении вос­становителей броматом калия в кислой среде...

Метод Фольгарда (роданометрия или тиоцианатометрия) Метод Фольгарда основан на применении в качестве осадителя титрованного раствора, содержащего роданид-ионы SCN...

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2024 год . (0.01 сек.) русская версия | украинская версия