Студопедия Главная Случайная страница Обратная связь

Разделы: Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Начисление купонного дохода.




Во время нахождения долгового обязательства на балансе кредитной организации надлежит производить начисление процентного купонного дохода. Начисление осуществляется в последний рабочий день месяца, на дату выплаты купонного дохода, на дату выбытия ценных бумаг и, дополнительно, на дату приобретения ценных бумаг (при проведении переоценки с целью формирования ТСС ценных бумаг).

 

Если начисленные проценты соответствуют критериям признания в качестве доходов и при условии, что цена приобретения меньше или равна номинала

Дт 501,502, 503- по лицевому счету «ПКД начисленный»

Кт 70601 «Доходы» — по символу 11505 «Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства»

 

Если долговое обязательство приобретено по цене выше номинала (с премией), начисление ПКД проводится за вычетом премии, относящейся к конкретному процентному периоду

Дт 501, 502, 503- по лицевому счету «ПКД начисленный»

Кт 70601 «Доходы» — по символу 11505 «Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства» - на сумму, равную [наращенный купонный доход – (уплаченный купон + премия)]

 

 

Если начисленные проценты не соответствуют критериям признания в качестве доходов

Дт 501,502, 503- по лицевому счету «ПКД начисленный»

Кт 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

 

В этом случае на дату выплаты купонного дохода и на дату реализации (выбытия) ценных бумаг осуществляется перенос остатка, приходящегося на данные бумаги на счет по учету доходов

 

Дт 50407 «Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей)»

Кт 70601 «Доходы» — по символу 11505 «Процентные доходы по вложениям в прочие долговые обязательства»

 


Поможем в написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой





Дата добавления: 2015-08-12; просмотров: 237. Нарушение авторских прав; Мы поможем в написании вашей работы!

Studopedia.info - Студопедия - 2014-2022 год . (0.026 сек.) русская версия | украинская версия
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7