Задание 1. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по поступлению денежных средств на расчетные счета.
|
Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
|
| Дебет
| Кредит
|
| Отражены денежные средства, сданные кассой на расчетный счет (в том числе депонентские суммы, выручка от продажи и др.)
|
|
|
| Отражено перечисление на расчетный счет сумму по возвращенным в банк чекам и аккредитивам (оставшимся неиспользованными)
|
|
|
| Отражены денежные средства, числившиеся в пути, зачисленные на расчетный счет
|
|
|
| Отражен возврат займа, вкладов (депозитов) кредитной организацией
|
|
|
| Отражено перечисление поставщиками различных сумм, ранее отраженных за ними по перерасчетам (по ценам, арифметическим подсчетам в счетах-фактурах и т.п.); отражен возврат ранее выданного аванса
|
|
|
| Отражено поступление денежных средств (платежей за отпущенную продукцию) от покупателей и заказчиков; отражены полученные авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ, по частичной оплате продукции и работ, произведенных для заказчиков
|
|
|
| Отражены суммы полученных краткосрочных кредитов и займов
|
|
|
| Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов и займов
|
|
|
| Отражено поступление на расчетный счет из бюджета сумм по перерасчетам (возврат и др.)
|
|
|
| Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения, по превышению соответствующих расходов над отчислениями
|
|
|
| Отражено фактическое поступление сумм вкладов от учредителей в уставный капитал
|
|
|
| Отражено зачисление денежных средств, поступивших от участников договора простого товарищества, в покрытие убытка от деятельности простого товарищества (запись на обособленном балансе совместной деятельности)
|
|
|
| Отражено поступление сумм удовлетворенных претензий (ранее предъявленных)
|
|
|
| Отражены суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых компаний
|
|
|
| Отражено поступление денежных средств в счет прибыли, полученной от исполнения договора простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества)
|
|
|
| Отражено поступление на расчетный счет от разных организаций и лиц сумм, предоставленных по договору дарения
|
|
|
Задание 2. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по расходованию денежных средств с расчетных счетов.
|
Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
|
| Дебет
| Кредит
|
| Отражено поступление в кассу из кредитной организации денежных средств (на выдачу заработной платы, пенсий, пособий, премий и т.п.)
|
|
|
| Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета; задепонированы средства при выдаче чековых книжек; перечислены средства для оплаты дивидендов и др.
|
|
|
| Отражены предоставленные денежные займы другим организациям
|
|
|
| Отражен взнос денежных средств в счет вклада в общее имущество простого товарищества (запись у участника договора просто товарищества)
|
|
|
| Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы выданных авансов (под поставки материальных ценностей, по оплате продукции, принятой по частичной готовности, и т.п.)
|
|
|
| Отражено погашение краткосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях
|
|
|
| Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях
|
|
|
| Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом; произведены авансовые платежи по налогам и сборам
|
|
|
| Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов (со счетов в кредитных организациях); выплаты работникам за счет этих органов (пособий по многодетности, уходу за ребенком и т.п.)
|
|
|
| С расчетного счета произведена оплата труда, дивидендов работникам-акционерам
|
|
|
| Отражено перечисление денежных средств в счет прибыли от деятельности простого товарищества, причитающейся участнику договора (запись на обособленном балансе совместной деятельности)
|
|
|
| Отражено перечисление денежных средств в счет покрытия убытка от деятельности простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества)
|
|
|
| Отражено перечисление денежных сумм в счет причитающихся доверительному управляющему сумм вознаграждения и возмещения необходимых расходов (запись на отдельном балансе, ведущемся доверительным управляющим)
|
|
|
| Отражено перечисление денежных средств доверительному управляющему в доверительное управление (запись у учредителя управления)
|
|
|
Задние 3. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по валютному счету.
|
Содержание хозяйственной операции
| Корреспонденция счетов
|
| Дебет
| Кредит
|
| Отражено поступление на валютный счет денежных средств за проданные товары
|
|
|
| Отражено поступление на валютный счет денежных средств по договору займа
|
|
|
| Отражены предоставленные денежные займы другим организациям в валюте
|
|
|
| Отражена сумма положительной курсовой разницы
|
|
|
| Дано поручение банку об обязательной продаже
|
|
|
| Перечислены поставщику валютные денежные средства
|
|
|
| Отражена сумма отрицательной курсовой разницы
|
|
|
Задание 4. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете 51 «Расчетные счета» дебетовое сальдо 110 000 руб., на счете 52 «Валютные счета» - дебетовое сальдо 30 000 руб. За 2011 г. поступило на расчетные счета 450 000 руб., на валютные счета – 30 000 руб. Сумма израсходованных из кассы денежных средств составила 475 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 51, 52.
Счет 51 «Расчетные счета»
| Сальдо на 01.01.2011 г.
| Обороты за 2011г.
| Сальдо на 01.01.2012 г.
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
| 110 000
|
|
|
|
|
|
Счет 52 «Валютные счета»
| Сальдо на 01.01.2011 г.
| Обороты за 2011 г.
| Сальдо на 01.01.2012 г.
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
| 30 000
|
|
|
|
|
|
Задание 5. На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 4 заполните второй раздел актива баланса. Единицы измерения – тыс. руб.
|
Актив
| Код показателя
| На начало отчетного года
| На конец отчетного периода
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
| Денежные средства
|
|
|
|
Методические указания для выполнения лабораторных работ
