Цель занятия – усвоение знаний о синтетическом учете расчетов с персоналом по оплате труда.
Задание:
1. Заполните журнал хозяйственных операций по оплате труда за условный период (табл. 38).
2. Отразите на счетах 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и 96 «Резервы предстоящих расходов» операции по учету расчетов с работниками предприятия по оплате труда и резервированию отпускных.
Данные для выполнения задачи:
· на начало месяца остаток по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - 0
· остаток по счету 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» - 30 000.
Журнал хозяйственных операций
за __________ 20__ г.
Таблица 38
| №
| Содержание операций
| Сумма
| Д
| К
|
| 1.
| Начислена заработная плата:
|
| 1.1
| рабочим основного производства
| 150 000
|
|
|
| 1.2
| рабочим за исправление брака
| 4 100
|
|
|
| 1.3
| цеховому персоналу (начальнику цеха, начальникам участков, мастерам, ремонтным рабочим, уборщицам, сторожам и проч.)
| 112 000
|
|
|
| 1.4
| рабочим-строителям за выполненные СМР на объекте
| 90 050
|
|
|
| 1.5
| административно-управленческому персоналу (руководителю организации, заместителям, отделу кадров, бухгалтерии, экономическому отделу, секретарю, уборщицам офиса)
| 80 000
|
|
|
| 1.6
| рабочим за разборку деревянного склада, пришедшего в негодность
| 75 000
|
|
|
| 1.7
| рабочим за погрузку готовой продукции
| 2 000
|
|
|
| 1.8
| отпускные рабочим основного производства за счет резерва предстоящих расходов
| 25 000
|
|
|
| 1.9
| больничные за счет фонда социального страхования
| 9 900
| | |
| 1.10
| больничные за счет работодателя (с отнесением затрат на общехозяйственные расходы)
| 1 200
| | |
|
| Удержано из заработной платы:
|
|
|
|
| 2.1
| налог на доходы физических лиц
| 59 000
|
|
|
| 2.2
| по исполнительным листам
| 10 000
|
|
|
| 2.3
| за брак
| 6 000
|
|
|
| 2.4
| за материальный ущерб
|
|
|
|
| 2.5
| профсоюзные взносы
| 1 100
|
|
|
| 3.
| Часть задолженности по заработной плате погашена при начислении сумм на лицевые счета работников в сбербанке
| 280 000
|
|
|
| 4.
| Поступили в кассу с расчётного счёта деньги на выплату зарплаты
| 177 599
|
|
|
| 5.
| Часть заработной платы выплачена из кассы наличными
| 185 000
|
|
|
| 6.
| Депонирована невостребованная в установленный срок заработная плата
| 7 750
|
|
|
| 12.
| Денежные средства внесены из кассы на расчётный счёт
| 25 400
|
|
|
| 13.
| Начислен резерв на отпуска рабочим основного производства
| 14 000
|
|
|
Вопросы для самопроверки:
Какие виды начислений и удержаний заработной платы Вам известны?
Как организована работа счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»? Что отражает его кредитовое сальдо? Бывает ли оно дебетовым?
С какой целью создается резерв на отпуска? Как работает счет резерва?
Что представляет собой депонированная зарплата?
