Формирование статей баланса

Формирование статей баланса.

Для анализа выбираем статьи:

Основные средства (счет 01), запасы (будем анализировать счет 41) и кредиторскую задолженность (счет 70).

Счет 01.

Таблица 1

Характеристика имущественной статьи баланса «Основные средства»

по состоянию на 31.12.2014

№.№	Содержание	Расшифровка показателей
	Наименование имущества (основные средства, финансовые вложения, запасы и т.п.)	Основные средства по остаточной стоимости, остатки по счету 01 минус остатки по счету 02
	Определение имущества (основных средств и т.п.)	часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 мес
	Где отражается в балансе (актив, пассив, название и номер раздела и статьи),	Актив, Раздел 1, внеоборотные активы, статья 1150
	Состав имущества:	Здания, оборудования, транспортные средства
	Наименование имущества с суммами, по данным организации (не менее 5-6 наименований)	1) Здание – первоначальная стоимость 9000 тыс.рублей, амортизационные отчисления – 1238 тыс.руб. 2) Витрина холодильная первоначальная стоимость 72 394 руб. Амортизационные отчисления – 28441 руб. 3) Шкаф холодильный – ПС 109900 руб. Амортизационные отчисления – 30223 руб. 4) Стол охлаждаемый 123 850 руб. Амортизационные отчисления 34059 руб. 5) Гриль шампурный для приготовления кур – 140 515 руб. Амортизационные отчисления – 38 642 руб.
	Источники приобретения имущества в организацию:	Долгосрочные заемные средства, собственные средства
	Направления выбытия (списания) имущества	Амортизационные отчисления
	Первичная документация по поступлению имущества (перечислить)	Поступающие ОС оформляются актом приемки-передачи объекта ОС (ф. № ОС-1) в 1 экз. В бухгалтерии на основании акта оформляется инвентарнаякарточкаОС (ф. № ОС-6). Приемку законченных работ по достройке и дооборудованию объекта, производимых в порядке капитальных вложений, оформляют актом приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов ОС (ф. № ОС-3). Внутреннее перемещение ОС оформляется накладной на внутреннее перемещение объекта ОС (ф. № ОС-2).
	Первичная документация по выбытию имущества (перечислить)	При продаже/передаче основных средств используются документы, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 21.01.03 №7: ОС-1 «Акт приема-передачи объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» (при продаже/передаче ОС), ОС-1а «Акта о приеме-передаче здания, сооружения» (при продаже/передаче объекта недвижимого имущества), ОС-1б «Акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений)». Последний документ может использоваться при продаже/передаче группы объектов одной стоимости, одной марки.
	Бухгалтерский счет (счета) для учета имущества, его характеристика (активный, пассивный, где остатки, движение)	Счет активный 01, счет 02 – пассивный. Счет 01 балансовый.
	Основные бухгалтерские записи по поступлению имущества	См. таблица 2
	Основные бухгалтерские записи по выбытию имущества	См.таблицу 3
	Направления аналитического учета	Таблица 4
	Технология обработки учетной информации по данному участку (какая программа)	1С: Бухгалтерия 8.0
	Формировании показателей баланса по данному виду имущества	Счет 01 за вычетом остатков по счету 02

 

Таблица 2

Поступление основных средств

№ дата	Содержание операции	Корреспонденция счетов (номер и название счета)	Сумма	Первичный документ
Дебет	Кредит
	15.02.14 приобретен объект основных средств – ноутбук ASUS 2100, стоимостью 49200 руб.				актом приемки-передачи объекта, договор купли-продажи
	01.02.14 получен кредит на приобретение основных средств. Срок кредита 2 месяца. 320000,0 руб., ставка 24 % годовых. Погрузчик приобретен 02.03 и введен в эксплуатацию 02.03.14 %% начисляются ежемесячно.	08.3       91.2	66.1       66.1		Договор займа Акт приема-передачи   Договор займа, Бухгалтерская справка-расчет

 

Таблица 3

Выбытие основных средств

№ дата	Содержание операции	Корреспонденция счетов (номер и название счета)	Сумма	Первичный документ
Дебет	Кредит
	Списана первоначальная стоимость объектов основных средств.	91-2		200 000	Бухгалтерская справка-расчет, договор купли-продажи
	Списана начисленная амортизация		91-1	160 000	Бухгалтерская справка-расчет
	Списание начальной стоимости оборудования	01 с/ч «Выбытие основных средств»			Бухгалтерская справка-расчет, № ОС-4 "Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)", № ОС-4а, № ОС-4б.
	Списание стоимости начисленной амортизации		01 с/ч «Выбытие основных средств»		Бухгалтерская справка-расчет
	Отражение расходов на проведение демонтажа	91.2			Договор подряда
	Перечисление на расчётный счёт подрядной организации денег за выполненные работы по демонтажу				Платежная ведомость

 

Таблица 3

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01

Субконто	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Автомобиль Газ 2752-104 Груз.Фургон
Гриль шампурный для приготовления кур СИКОМ МК-10.82Э
Шкаф холодильный ШХ-1,4 (СМ114-G) (нержавеющая сталь)
Ноутбук ASUS 2100
Печь конвекционная UNOX XBC 605 Е