Перечень задач для выполнения контрольных работЗадача 1 Налоговый резидент Петров А.Т., заключил 1 января 2010 г. договор добровольного страхования жизни на три года с ежегодной выплатой 18% суммы взносов и выплатой в размере страхового взноса по окончании срока договора. Сумма взноса 100 000 руб. Ставка рефинансирования на дату заключения договора составляла - 10%; с 01.06.2010 – 9,75%; с 01.10.2010 – 9,5%; с 01.02.2011 – 9%; с 01.04.2011 – 8,75; с 01.06.2011 – 8,5%; с 01.03.2012 – 8%; с 01.06.2012 - 7,75%; с 01.12.2012 – 7,5%. Определите возникает ли облагаемый доход у Петрова Т.И. при заключении на таких условиях договора добровольного страхования жизни и какова будет сумма налога? Задача 2 Физическое лицо (налоговый резидент) 01.01.2013 г. оформило два договора страхования собственного автомобиля (КАСКО, ОСАГО). На момент заключения договора рыночная стоимость застрахованного имущества составила 1 350 000 руб. Страховой взнос по договору КАСКО составил 85 000 руб., а по договору ОСАГО – 15 000 руб. Летом этого же года произошло ДТП, в результате которого автомобили обоих участников пострадали и стоимость ремонта по оценке независимого эксперта автомобиля первого физического лица составила – 250 000 руб.; второго – 50 000 руб. Рыночная стоимость автомобиля второго физического лица на дату наступления страхового случая составила 600 000 руб. Виновником ДТП оказалось первое физ. лицо. Первое физическое лицо по договору КАСКО получило страховую выплату в размере 300 000 руб. Второе физическое лицо (потерпевший) по договору ОСАГО получило страховую выплату в размере 55 000 руб. В свою очередь страховой взнос второго физического лица составлял 6 000 руб. Определите НДФЛ при получении страховых выплат первым и вторым физическим лицом по договорам добровольного имущественного страхования. Задача 3 Налоговый резидент Иванов А.А., заключил 1 января 2010 г. договор добровольного страхования жизни на три года с ежегодной выплатой 30% суммы взносов и выплатой в размере страхового взноса по окончании срока договора. Сумма взноса 300 000 руб. Ставка рефинансирования на дату заключения договора составляла - 7%; с 01.06.2010 – 7,25%; с 01.11.2010 – 7,5%; с 01.01.2011 – 7,75%; с 01.06.2011 – 8%; с 01.12.2011 – 8,5%; с 01.06.2012 – 8,75%; с 01.12.2012 – 9%. Определите возникает ли облагаемый доход у Иванова А.А. при заключении на таких условиях договора добровольного страхования жизни и какова будет сумма налога? Задача 4 Налоговый резидент Попов Т.К., заключил 1 января 2011 г. договор добровольного страхования жизни на два года с ежегодной выплатой 15% суммы взносов и выплатой в размере страхового взноса по окончании срока договора. Сумма взноса 200 000 руб. Ставка рефинансирования на дату заключения договора составляла – 8,5%; с 01.06.2011 – 8,75%; с 01.01.2012 – 9%; с 01.06.2012 – 9,25%; с 01.10.2012 – 9,5%; с 01.01.2013 – 9,75%. Определите возникает ли облагаемый доход у Попова Т.К. при заключении на таких условиях договора добровольного страхования жизни. Задача 5 Иванов В.В. является сотрудником фирмы ООО «Стиль». Он имеет 3 группу инвалидности. На основании трудового договора он получил следующие суммы вознаграждения за налоговый период:
Иванов В.В. имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, второй – 20 лет. Второй сын является студентом дневной формы обучения, семестр обучения стоит – 25 000 руб. Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период, который будет удержан у Иванова В.В. Ответ обоснуйте. Задача 6 Зотова К.С. является сотрудником компании «Полюс», с ежемесячным должностным окладом по основному месту работы – 25 000 руб. Зотова К.С. также работает в другой организации по трудовому договору как внешний совместитель и получает дополнительно ежемесячно 8 000 руб. У Зотовой К.С. есть сын 18 лет, который обучается в вузе на очной форме, стоимость обучения за семестр – 20 000 руб. Зотова К.С. получила извещение от налогового органа о возврате излишне уплаченной суммы налога на доходы, в размере 5 200 руб. Определите НДФЛ Зотовой К.С. за налоговый период. Ответ обоснуйте. Задача 7 Озеров Д.Б. работает в коммерческой организации, ежемесячно получает по основному месту работы – 50 000 руб. Озеров также работает в другой организации по трудовому договору как внешний совместитель и получает дополнительно ежемесячно 10 000 руб. У Озерова Д.Б. трое детей, двое из которых являются несовершеннолетними, а старший обучается в вузе на заочной форме, стоимость обучения за семестр – 12 800 руб. Определите НДФЛ Озерова Д.Б. за налоговый период. Ответ обоснуйте. Задача 8 Физ. лицо, участник ликвидации последствий на ЧАЭС, имеет постоянное основное место работы в коммерческой организации с должностным ежемесячным окладом 25 000 руб. В этой же организации он числится как внутренний совместитель и получает дополнительно ежемесячно 10 000 руб. Он является вдовцом. У него двое детей. Старший обучается в колледже, с оплатой за семестр 12 000 руб. Определите НДФЛ физ. лица за налоговый Задача 9 Королева М.Ю. является сотрудником компании «Белый Кот», с ежемесячным должностным окладом по основному месту работы – 30 тыс. руб. Королева М.Ю. также работает в другой организации по трудовому договору как внешний совместитель и получает дополнительно ежемесячно 10 000 руб. У нее есть двое детей 15 и 23 лет. Старший обучается в колледже на заочной форме, стоимость обучения за семестр – 13 000 руб. Королева М.Ю. получила извещение от налогового органа о возврате излишне уплаченной суммы налога на доходы, в размере 3 380 руб. Определите НДФЛ Королевой М.Ю. за налоговый период. Ответ обоснуйте. Задача 10 Физическое лицо (налоговый резидент) 01.01.2013 г. оформило два договора страхования собственного автомобиля (КАСКО, ОСАГО). На момент заключения договора рыночная стоимость застрахованного имущества составила 500 000 руб. Страховой взнос по договору КАСКО составил 35 000 руб., а по договору ОСАГО – 5 000 руб. Летом этого же года произошло ДТП, в результате которого автомобили обоих участников пострадали и стоимость ремонта по оценке независимого эксперта автомобиля первого физического лица составила – 55 000 руб.; второго – 20 000 руб. Рыночная стоимость автомобиля второго физического лица на дату наступления страхового случая составила 100 000 руб. Виновником ДТП оказалось первое физ. лицо. Первое физическое лицо по договору КАСКО получило страховую выплату в размере 95 000 руб. Второе физическое лицо (потерпевший) по договору ОСАГО получило страховую выплату в размере 20 000 руб. В свою очередь страховой взнос второго физического лица составлял 5 000 руб. Определите НДФЛ при получении страховых выплат первым и вторым физическим лицом по договорам добровольного имущественного страхования. Налоговая база определяется как разница между суммой страховой выплаты и стоимостью ремонта автомобиля, увеличенной на сумму страховых взносов.
|
