Функции налогов– фискальная – распределительная – стимулирующая – регулирующая – контрольная 1. Фискальная функция Заключается в образовании государственного денежного фонда путем изъятия части доходов предприятий и граждан для создания материальных условий функционирования государства и выполнения им собственных функций 2. Распределительная функция. С ущность данной функции заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную 3. Стимулирующая функция – ее практическая реализация осуществляется через систему налоговых ставок и льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций. 4. Регулирующая функция – носит оттенки стимулирующей функции. Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создавать или уменьшать дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя уровнем косвенных налогов. 5. Контрольная функция – контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогоплательщиками установленных законодательством налогов.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) НДФЛ – прямой налог, регулирующий, что указывает на его большую значимость в регулировании экономики и формировании доходной части бюджетов различных уровней. Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются: 1) граждане РФ; 2) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней; 3) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ. Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не обязаны представлять в налоговый орган: 1) индивидуальные предприниматели; 2) физические лица, получающие выигрыши; 3) физические лица, претендующие на социальные вычеты. Налоговая ставка по НДФЛ в размере 13 % установлена в отношении доходов: 1) только граждан РФ; 2) налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств; 3)только иностранных граждан. Налоговый период по НДФЛ установлен как: 1) календарный месяц; 2) календарный квартал; 3) календарный год. При определении налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты – суммы, на которые может быть уменьшен доход физического лица при расчете налога на доходы физических лиц. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет = Налоговая база * Соответствующая налоговая ставка По итогам года, если необходимо, заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет. Декларацию надо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Согласно статьям 228, 229 Налогового Кодекса РФ физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны представлять Декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в следующих случаях: — при получении вознаграждений от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера, договоров найма или договоров аренды любого имущества; — при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав; — при получении доходов от источников, находящихся за пределами РФ; — при получении иных доходов, с которых не булл удержан налог налоговыми агентами; — при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в т.ч. с использованием игровых автоматов); — при получении доходов в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений полезных моделей и промышленных образцов; — при получении от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
29. Налогообложение малого бизнеса (упрощенная система налогообложения, ЕНВД).
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В г.Воронеже единый налог на вмененный доход введен Решением Воронежской городской Думы от 16 ноября 2005г. № 179-II «О введении на территории городского округа город Воронеж системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, в отношении установленных налоговым кодексом видов предпринимательской деятельности. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход на территории городского округа г.Воронеж: 1. Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. 2. Оказание ветеринарных услуг. 3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. 4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок). 5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. 6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. 7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. 8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. 9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. 10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. 11. Размещение рекламы на транспортных средствах. 12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров. 13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. 14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
|
