ТЭА использования материально-технических ресурсов производства

Задачи анализа:

· оценка реальности планов материально-технического снабжения и степени их выполнения;

· оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

· выявление внутрипроизводственных резервов.

Источники информации:

· план материально-технического снабжения;

· заявки, договоры на поставку сырья и материалов;

· формы статистической отчетности;

· оперативные данные отделы материально-технического снабжения;

· сведения бухгалтерского учета.

Обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами и фактическое их выполнение

Вид материала	Плановая потребность, т	Источники покрытия потребности, т	Заключено договоров, т	Обеспечено потребности договорами, %	Поступило от поставщиков по отчету, т	Выполнение договоров, %
внутренние	внешние
А	4 700		4 650	4 420	95,05	4 190	94,8

Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами: Коб пл = (50+4420) / 4700 = 0,951, Коб ф = (50+4190) / 4700 = 0,9. План поставки не выполняется на 10% (100% - 90%).

Необходимо осуществить проверку качества полученного материала: соответствие его стандартам техническим условиям и условиям договора.

Далее проводится проверка по срокам поставки материалов (анализ ритмичности поставок). Коэффициент ритмичности определим по данным следующей таблицы:

Декада	Поставка материалов, млн. руб.	Удельный вес материалов, %	Выполнение плана, коэффициент	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
План	Факт	План	Факт

Коэффициент ритмичности – это сумма фактических удельных весов поступления материала за каждый период, но не более планового их уровня. В идеале этот коэффициент равен 100%. Анализ может производиться за любой промежуток времени (год, квартал, месяц, декаду, день).

Коэффициент ритмичности: R = (100 - å DCi) / 100, DСi - отклонения объема продукции в i - ом промежутке от среднего, в %, n - число промежутков в рассматриваемом периоде.

Коэффициент вариации (Кв) определяется как соотношение среднеквадратичных отклонений от планового задания за определенный период к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному) плановому заданию

,

DХ² - среднеквадратичное отклонение от среднеожидаемого (среднедекадного) задания (Х), n – число случаев наблюдения (число декад).

Показатель аритмичности - сумма положительных и отрицательных отклонений в поставке материалов от плана за каждый период. Чем меньше ритмичность, тем выше показатель аритмичности. В идеале коэффициент аритмичности равен 0.

Анализ состояния запасов.

Материал	Среднесуточный расход, т	Фактический запас	Норма запаса,дни	Отклонение от нормы
т	дни	максим	миним	дни	т

Осуществляется выявление лишних и ненужных материалов (по данным складского учета) путем сравнения прихода и расхода.

Определяется прирост (уменьшение) объема поставок продукции (материала), по каждому виду за счет:

· изменения количества заготовленного материала (З);

· изменения переходящих остатков сырья и материалов (Ост);

· изменения сверхплановых отходов из-за низкого качества сырья (Отх);

· изменения удельного расхода материалов на ед. продукции (УР).

Vвп = (З ± Ост – Отх) / УР

Анализ использования сырья на выпуск продукции

Показатель	План	Отчет	Отклонение
Масса заготовленного сырья, т
Изменение переходящих остатков, т
Отход сырья, т
Расход сырья на производство продукции, т
Количество выпущенной продукции, т
Расход сырья на производство ед. продукции, т

Анализ использования материальных ресурсов

Обобщающие показатели – прибыль на 1 руб. материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.

П / МЗ – прибыль на рубль материальных затрат; П / В – рентабельность продаж (отношение прибыли к выручке); В / ТП – удельный вес выручки в общем объеме товарной продукции; ТП / МЗ – материалоотдача; МЗ / ТП – материалоемкость.

Факторная модель имеет следующий вид: П / МЗ = (П / В) · (В / ТП) · (ТП / МЗ).

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат (т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов).

Материалоемкость показывает сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

Характеристика основных фондов.

Фондоотдача: Фо = ССсмр / Соф, ССсмр - сметная стоимость продукции, руб.; Соф - средняя стоимость основных производственных фондов, руб. Фондоемкость: Фе = Соф/ ССсмр.

Коэффициент обновления основных фондов: Ко = ОФн / ОФк, ОФн - стоимость вновь введенных в эксплуатацию основных фондов, руб.; ОФк - стоимость основных фондов, руб.

Коэффициент прироста основных фондов: Кп = (ОФн – Офв) / ОФк, ОФн - стоимость поступивших основных фондов, руб.; ОФв - стоимость выбывших основных фондов, руб.; ОФк - стоимость основных фондов на конец года, руб.

Коэффициент выбытия основных фондов: Кв = ОФв / ОФн, ОФв - доля основных фондов, выбывших из-за ветхости и износа за отчетный период, руб.; ОФн - стоимость основных фондов на начало года, руб.

Коэффициент износа основных фондов: Ки = (И / Соф) · 100%, И - сумма износа, руб.; Соф - первоначальная стоимость основных фондов, руб.

Коэффициент годности основных фондов: Кг = Со / Соф, Кг = ((Соф – И) / Соф) · 100%, Со – остаточная стоимость основных фондов, руб.; Соф - первоначальная стоимость основных фондов, руб.; И - сумма износа основных фондов, руб.

–––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––