Анализ структуры затрат на оплату труда

№ п/п	показатель	средства, направленные на оплату труда	структура затрат
базисный период	отчетный период	план	факт	базисный период
план	факт
	затраты на оплату труда всего
	в том числе:				40,5098	52,033	50,27086
за счет чистой прибыли
включаемые в себестоимость				59,4901	47,9669	49,72914
	из них:	-	-	-	-	-	-
затраты на оплату труда за неотработанное время
единовременные поощрения и другие выплаты	-	-	-	-	-	-
оплата питания, жилья, топлива и т.п.	-	-	-	-	-	-
	затраты труда за отработанное время
	из них:				5,99382	5,33646	4,899962
по сдельным расценкам
по тарифным ставкам				44,4246	55,2807	50,75897
выплаты стимулирующего характера				39,8036	35,03	27,36865
компенсации за условия труда				9,77784	4,35274	4,796048
прочие затраты	-	-	-	-	-	-

Проведем анализ изменений в структуре и эффективности конкретных направлений затрат на социальные нужды и прочих затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы. Расчет нашего анализа приведен в табл. 7 и 8.

Таблица 7

Анализ эффективности использования затрат на социальные нужды

(на следующей странице )

 

№ п/п	показатель	средства, направленные на оплату труда	базисный период, пересчитанный на индекс роста выпуска продукции	относительная экономия затрат
базисный период	отчетный период	план	факт	план	факт
план	факт
	общая сумма затрат на социальные нужды					394963,2		230395,2
	из общей суммы затрат на социальные нужды, относимые на себестоимость
	из них:					73473,6		42859,6
единый социальный налог с учетом страхования профессиональных рисков
страховые платежи организации в пользу работников					25814,4		15058,4
затраты по оплате услуг, оказанных организацией работникам	-	-	-	-	-	-	-
затраты на материальную помощь, компенсации, доплаты и пособия	-	-	-	-	-	-	-

 

 

Таблица 8

Анализ структуры затрат на социальные нужды

№ п/п	показатель	средства, направленные на оплату труда	структура затрат
базисный период	отчетный период	план	факт	базисный период
план	факт
	из общей суммы затрат на социальные нужды, относимые на себестоимость
	из них:				73,99928	74,00048	74,00126
единый социальный налог с учетом страхования профессиональных рисков
страховые платежи организации в пользу работников				26,00072	25,99952	25,99874
затраты по оплате услуг, оказанных организацией работникам	-	-	-	-	-	-
затраты на материальную помощь, компенсации, доплаты и пособия	-	-	-	-	-	-

На заключительном этапе произведем анализ влияния важнейших ТЭФ на изменение эффективности интегральных затрат на оплату труда.

Абсолютное отклонение затрат на оплату трудамы рассчитали как по всей сумме затрат, так и в разрезе ее основных составляющих, так как это является наиболее целесообразным.

Не стоит забывать, что для выявления причин отклонений фактических затрат от плана или от их более большого прироста, чем предусмотрено планом (в сравнении с предыдущим годом), необходимо провести углубленный анализ этих затрат в разрезе их основных классификационных групп, подгрупп и направлений.

Таблица 9

Анализ эффективности использования прочих затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы

№ п/п	показатель	прочие затраты на воспроизводство стоимости рабочей силы	базисный период, пересчитанный на индекс роста выпуска продукции	относительная экономия затрат
базисный период	отчетный период	план	факт	план	факт
план	факт
	общая сумма прочих затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы					12472,8	-7193	-16762,2
	из них выплаты работникам из средств организации	-	-	-	-	-	-	-
	в том числе:					9453,6		5514,6
дивиденды
затраты, связанные с осуществлением организацией хозяйственной деятельности					60710,4		35414,4
	из общей суммы прочих затрат на воспроизводство стоимости рабочей силы затраты, относимые на себестоимость продукции
	из них:	-	-	-	-	-	-	-
выплаты работникам из средств организации
затраты, связанные с осуществлением организацией хозяйственной деятельности

Таблица 10