Определите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам текущего налогового периода, укажите срок уплаты налога.
Задача №10. Организация «Незабудка» находится на упрощенной системе налогообложения. По итогам 2013 г. совокупная величина всех доходов организации составила: - доходы от реализации товаров (работ, услуг) – 1 500 000 руб. (покупатели перечислили 80% от указанной суммы); - внереализационные доходы – 1 000 000 руб. (покупатели перечислили 95% от указанной суммы); - авансы полученные (отгрузка продукции планируется во 2 квартале 2014 г.) – 1 200 000 руб. Величина понесённых расходов за 2013 г. – 3 000 000 руб., в том числе за указанный период сумма уплаченных организацией страховых взносов (в пределах исчисленных сумм) составила 60 000 руб. Рассчитайте сумму налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода, при следующих 5 вариантах развития событий, укажите сроки уплаты налога: 1) объект налогообложения – «доходы»: а) по итогам 9 месяцев налогоплательщиком в виде авансовых платежей было уплачено 48 000 руб. б) в составе расходов учтены выплаченные пособия по временной нетрудоспособности за этот период в размере 50 000 руб. 2) объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов»: а) по итогам 9 месяцев налогоплательщиком в виде авансовых платежей было уплачено 48 000 руб. б) за предыдущий год организацией был получен убыток в размере 200 000 руб. в) помимо указанных расходов организация также погасила задолженность по зарплате своим сотрудникам в размере 450 000 руб.
Тестовые задания
1. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований –: а) налог б) сбор в) акциз г) пошлина
2. Федеральный косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны – это: а) налог на добавленную стоимость б) налог на прибыль в) акциз г) пошлина
3. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, – это: а) налоговые инспекторы б) плательщики сборов в) налоговые агенты
4. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это _______________________.
5. Соотнесите нижеперечисленные налоги и сборы в зависимости от их видов:
а) налог на добавленную стоимость; б) государственная пошлина; в) водный налог; г) акцизы; д) транспортный налог; е) земельный налог; ж) таможенные пошлины; з) налог на имущество физических лиц; и) налог на доходы физических лиц; к) страховые взносы во внебюджетные фонды; л) налог на игорный бизнес; м) налог на добычу полезных ископаемых; н) налог на имущество организаций; о) налог на прибыль организаций.
6. Регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ: а) налог на добавленную стоимость б) налог на прибыль организаций в) налог на доходы физических лиц г) страховые взносы во внебюджетные фонды
7. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, – это ______________________________________.
8. Лицо автоматически считается плательщиком НДС, если выручка превысит за 3 предшествующих месяца: а) 1 млн. руб. б) 2 млн. руб. в) 3 млн. руб.
9. Соотнесите подлежащие налогообложению операции и освобождаемые от уплаты НДС:
а) Реализация бытовой техники на территории Российской Федерации; б) реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; в) безвозмездная передача произведенной продукции другой организации; г) оказание медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями; д) оказание ветеринарных услуг; е) выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд; ж) оказание услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования; з) выполнение услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного); и) оказание ритуальных услуг; к) ввоз товаров на таможенную территорию РФ; л) оказание услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми.
10. Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей: а) 0% б) 10% в) 18% г) 10%/110% д) 18%/118%
11. Укажите ставку НДС, применяемую по экспортируемым товарам: а) 0% б) 10% в) 18% г) 10%/110% д) 18%/118%
12. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ: а) 0% б) 10% в) 18% г) 10%/110% д) 18%/118%
13. Укажите ставку НДС, применяемую при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции: а) 0% б) 10% в) 18% г) 10%/110% д) 18%/118%
14. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг: а) 0% б) 10% в) 18% г) 10%/110% д) 18%/118%
15. Укажите ставку НДС, применяемую при получении предоплаты в счет предстоящих поставок аудио-дисков: а) 0% б) 10% в) 18% г) 10%/110% д) 18%/118%
16. Начисленная сумма НДС уменьшается на сумму ______________________.
17. Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету: а) Приобретенные ценности оприходованы б) Ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС в) Приобретенные ценности оплачены г) На приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом
18. При приобретении (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), НДС к вычету не принимается, а ______________________________________.
19. При использовании товаров, для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, но суммы НДС при приобретении которых приняты ранее к вычету, подлежат: а) учету б) отражению в) восстановлению г) уплате
20. Налогоплательщик может осуществлять операции как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения, в этом случае налогоплательщик обязан вести ... учет сумм НДС: а) обособленный б) двойной в) раздельный г) независимый
21. Налоговый период по НДС: а) месяц б) квартал в) полугодие г) год
22. Поступления, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также прочее имущество (основные средства, нематериальные активы, материалы) – это: а) доходы от реализации б) внереализационные доходы в) прочие доходы г) прибыль
23. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) классифицируются на (несколько вариантов ответа): а) материальные расходы б) расходы на аренду зданий и сооружений в) расходы на оплату труда г) суммы начисленной амортизации д) расходы на оплату банковских услуг е) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий ж) проценты, которые выплачены по полученным кредитам и займам з) прочие расходы
24. Расходы, которые должны осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также затраты, превышающие лимиты, установленные НК РФ и другими нормативными документами ……..: а) являются внереализационными расходами б) являются расходами от реализации и производства продукции в) не учитываются при налогообложении прибыли г) учитываются при налогообложении прибыли в двойном размере
25. Общая ставка налога на прибыль: а) 9% б) 13% в) 18% г) 20% д) 35%
26. Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иной формы оплаты, при: а) методе начисления б) кассовом методе
27. Фирма может применять кассовый метод в том случае, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предыдущие четыре квартала была в среднем меньше …… за каждый квартал: а) 1 млн. руб. б) 2 млн. руб. в) 3 млн. руб. г) 4 млн. руб.
28. Кто является налоговым резидентом при расчете налога на доходы физических лиц: а) иностранные организации, имеющие свои представительства в РФ б) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев в) все организации г) индивидуальные предприниматели
29. Распределите ставки НДФЛ в соответствующие графы:
а) 9% б) 13% в) 15% г) 30% д) 35%
30. Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является: а) стандартным налоговым вычетом б) социальным налоговым вычетом в) профессиональным налоговым вычетом г) имущественным налоговым вычетом
31. У гражданина Иванова трое детей (5, 9 и 17 лет). Зарплата за январь составила 100 тыс. руб., за февраль - 200 тыс. руб. Определите размер НДФЛ за эти 2 месяца. а) 39000 руб. б) 38246 руб. в) 38454 руб. г) 37492 руб.
32. Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение составляет: а) 50000 руб. б) 120000 руб. в) 250000 руб. г) 280000 руб.
33. Максимальная сумма социального налогового вычета на обучение 1 ребенка составляет: а) 50000 руб. б) 120000 руб. в) 250000 руб. г) 280000 руб.
34. Налоговый период по НДФЛ: а) месяц б) квартал в) полугодие г) год
35. Кто является налогоплательщиками страховых взносов: а) организации, производящие выплаты физическим лицам б) физические лица, получающие доходы
36. В какие фонды перечисляются страховые взносы? а) ___________________ б) __________________ в) ____________________
37. Общая величина страховых взносов составляет ….. от суммы выплат, не превышающей предельную величину: а) 22% б) 26% в) 30% г) 34%
38. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов по максимальной ставке в 2013 году составляет 1)…... Как только доход сотрудника достигнет этой суммы, взносы необходимо уплачивать только в 2)…… по ставке 3)…….
39. Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….: а) 20-го марта года, следующего за отчетным б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов в) 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным г) 1-го марта следующего года
40. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний варьируются в пределах (в зависимости от класса профессионального риска): а) от 0,1% до 8,0%; б) от 0,2% до 8,5% в) от 0,3% до 8,4% г) от 0,4% до 9,0% Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение» 1. Понятие налогов и сборов. 2. Основные функции налогов. 3. Классификация налогов. 4. Общая характеристика налоговой системы РФ. 5. Основные принципы налогообложения РФ. 6. Федеральные налоги и сборы, характеристика, виды. 7. Региональные налоги и сборы, характеристика, виды. 8. Местные налоги и сборы, характеристика, виды. 9. Режимы налогообложения, характеристика, виды. 10. Общие условия установления налогов и сборов. 11. Определение плательщиков налогов и сборов в соответствии с НК РФ. 12. Определение налоговых агентов в соответствии с НК РФ. 13. Понятие налоговых органов в соответствии с НК РФ. 14. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов. 15. Права и обязанности налоговых агентов и сборщиков налогов. 16. Права и обязанности налоговых органов. 17. Определение объекта налогообложения. 18. Определение налоговой базы. 19. Определение налоговой ставки. 20. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. 21. Понятие налоговой декларации. 22. Налоговые проверки: понятие, виды. 23. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 24. Налоговый Кодекс РФ, характеристика основного законодательного акта в области налогообложения. 25. Сущность и принципы налогового учета в организациях. 26. Порядок учета, расчета, налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. 27. Ставки налога на добавленную стоимость. Операции, не облагаемые налогом. 28. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость. 29. Акциз: особенности расчета, ставки налога, вычеты. 30. Порядок определения налога на прибыль. Ставки налога. 31. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении в рамках налога на прибыль. 32. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения – метод начисления и кассовые метод. 33. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность. 34. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Порядок расчета. Ставки. Отчетность. 35. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность. 36. Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Порядок расчета. Ставки. Отчетность. 37. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога. Налоговые ставки. 38. Виды налоговых вычетов в налогообложении доходов физических лиц. 39. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц. Отчетность. 40. Водный налог. Порядок расчета. Отчетность. 41. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок расчета. Отчетность. 42. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок расчета. Отчетность. 43. Налог на имущество организаций. Порядок расчета. Ставки. Отчетность. 44. Налог на игорный бизнес. Порядок расчета. Отчетность. 45. Транспортный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность. 46. Земельный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность. 47. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения 48. Единый налог на вмененный доход. Порядок расчета. Отчетность. 49. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Порядок расчета. Отчетность. 50. Патентная система налогообложения.
|
