Анализ фонда заработной платы среднесписочной численности работников и среднемесячной заработной платы

Заработная плата является основным источником стимулирования и дохода работающих на предприятии. Поэтому ее размеры регулируются государством и руководителями предприятий.

Заработная плата — это часть общественного продукта, которая в денежной форме выдается работнику в соответствии с количеством и качеством затраченного труда.

Фонд заработной платы – это условный внутризаводской фонд предприятия, включающий оплату за отработанное время, образуемый за счет суммирования начисленной заработной платы, различных доплат, премий и компенсаций. Фонд заработной платы включает зарплату труда лиц, принятых на работу по совместительству, а также оплату труда работников пенсионного состава, оплату труда за неотработанное время (оплата ежегодных и дополнительных отпусков, льготных часов подростков, простоев не по вине рабочих и др.), премии, материальную помощь и др.

Проанализируем показатели фонда заработной платы. Данные для анализа представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Фонд заработной платы работников списочного состава, включая совместителей

Вид деятельности	Ед. измерения	Годы	2012 г. В % к:
1. Всего, включая наёмный персонал в колхозах	млн.руб	1 370	2 379	4 813	351,3	202,3
В том числе: Персонал основной деятельности, занятый в сельскохозяйственном производстве	млн.руб	1 192	1 957	4 016	336,9	205,2
Из него: рабочие, колхозники	млн.руб		1 509	3 277	358,9	217,2
Служащие, служащие колхозы	млн.руб				264,9	165,0
Из них: Руководители	млн.руб				224,0	147,4
Специалисты	млн.руб				268,9	166,6
2. Персонал не основной деятельности	млн.руб				316,7	200,0

Первый показатель фонда заработной платы включает всех работников с наемным персоналом в колхозах. Данные отображены на рисунке 3.8

Рисунок 3.8 – Диаграмма «Фонд заработной платы всех работников, включая наемный персонал в колхозах», млн. руб.

Исходя из данных диаграммы видно, что в 2012 году показатель фонда заработной платы всех работников, включая наемный персонал в колхозах, составил 4 813 млн. руб., что на 2 434 млн. руб. больше, чем в 2011 году (2 379 млн. руб.) и на 3 443 млн. руб. больше, чем в 2010 году (1 370 млн. руб.).

Следующим будет анализироваться показатель фонда заработной платы персонала основной деятельности, занятого в сельскохозяйственной деятельности. Динамика изменения этого показателя представлена на рисунке 3.9.

Рисунок 3.9 – Диаграмма «Фонд заработной платы персонала основной деятельности, занятого в сельскохозяйственном производстве», млн. руб.

В 2012 году показатель фонда заработной платы персонала основной деятельности, занятого в сельскохозяйственном производстве составил 4 016 млн. руб., что на 2 059 млн. руб. больше, чем в 2011 году (1 957 млн. руб.) и на 2 824 млн. руб. больше, чем в 2010 году (1 192 млн. руб.).

В персонал основной деятельности входят работники, колхозники, служащие и служащие колхозы. Их анализ представлен на рисунке 3.10 и рисунке 3.11 соответственно.

Рисунок 3.10 – Диаграмма «Фонд заработной платы работникам, колхозникам», млн. руб.

В 2012 году показатель фонда заработной платы работникам, колхозникам составил 3 277 млн. руб., что на 1 768 млн. руб. больше, чем в 2011 году (1 509 млн. руб.) и на 2 364 млн. руб. больше, чем в 2010 году (913 млн. руб.).

Рисунок 3.11 – Диаграмма «Фонд заработной платы служащим, служащим колхозам», млн. руб.

В отчетном году показатель фонда заработной платы служащим и служащим колхозам составил 739 млн. руб., что на 291 млн. руб. больше, чем в предыдущем году (448 млн. руб.) и на 460 млн. руб. больше, чем в базисном году (279 млн. руб.).

Состав служащих включает в себя руководителей и специалистов. Их динамика изменений отображена на рисунке 3.12 и рисунке 3.13 соответственно.

Рисунок 3.12 – Диаграмма «Фонд заработной платы руководителей», млн. руб.

В 2012 году показатель фонда заработной платы руководителей составил 56 млн. руб., что на 18 млн. руб. больше, чем в 2011 году (38 млн. руб.) и на 31 млн. руб. больше, чем в 2010 году (25 млн. руб.).

Рисунок 3.13 – Диаграмма «Фонд заработной платы специалистов», млн. руб.

В 2012 году фонд заработной платы сотрудников составил 653 млн. руб., что на 243 млн. руб. больше, чем в 2011 году (410 млн. руб.) и на 399 млн. руб. больше, чем в 2010 году (254 млн. руб.).

Последним показателем фонда заработной платы является фонд заработной платы персонала не основной деятельности. Анализ данного показателя представлен на рисунке 3.14.

Рисунок 3.14 – Диаграмма «Фонд заработной платы персонала не основной деятельности», млн. руб.

В 2012 году фонд заработной платы сотрудников не основной деятельности составил 38 млн. руб., что на 19 млн. руб. больше, чем в 2011 году (19 млн. руб.) и на 26 млн. руб. больше, чем в 2010 году (12 млн. руб.)

Среднемесячная заработная плата — экономический показатель, характеризующий размер начисленной заработной платы, приходящейся на одного работника предприятия, организации, отрасли, народного хозяйства. В таблице 3.3 представлены ее показатели для анализируемого периода.

Таблица 3.3 – Среднемесячная заработная плата

Наименование показателя	Единица измерения	Годы	В среднем по РБ	Темпы роста
			2012 г. в % к:
Среднемесячная заработная плата	Тыс. руб /чел	718,0	1 330,5	2 538,5	3 910,9	353,6	190,8

На рисунке 3.15 представлен анализ показателя среднемесячной заработной платы.

Рисунок 3.15 – Диаграмма «Среднемесячная заработная плата», тыс. руб./чел.

В 2012 году среднемесячная заработная плата составила 2 538,5 тыс. руб./чел., что на 1208 тыс. руб./чел. больше, чем в 2011 году (1 330,5 тыс. руб./чел.) и на 1 820,5 тыс. руб./чел. больше, чем в 2010 году (718,0 тыс. руб./чел.).

Подводя итог вышесказанному, делаем следующие выводы по результатам производства ОАО «Банонь-Агро», так в 2012 году, по сравнению с 2010 годом (в %) произошли следующие изменения:

– фонд заработной платы увеличился на 251,3%;

– фонд заработной платы персонала основной деятельности, занятого в сельскохозяйственном производстве возрос на 236,9%;

– увеличился фонд заработной платы рабочих, колхозников на 258,9%;

– фонд заработной платы служащих, служащих колхозов возрос на 164,9%;

– фонд заработной платы руководителей повысился на 124%;

– фонд заработной платы стал больше на 168,9%;

– фонд заработной платы персонала неосновной деятельности возрос на 216,7%;

– среднемесячная заработная плата увеличилась на 253,6%.