Выбор наиболее перспективного сегмента бизнесаСпорткомплексом оказываются три вида услуг: занятия в тренажерном зале, аренда большого игрового зала, занятия шейпингом. Разовое занятие в тренажерном зале стоит 50 руб.; аренда одного часа большого игрового зала - 300 руб., разовое занятие шейпингом - 40 руб. (таблица 2). Таблица 2 Расходы спорткомплекса за квартал, руб.
Одновременно в тренажерном зале могут заниматься 10 человек, в шейпинг-зале - 6. Большой игровой зал занимает команда игроков, и стоимость этой услуги зависит от количества арендованных часов, а не от размера команды. Несмотря на то, что спорткомплекс работает ежедневно с 9 до 23 ч, существуют ограничения по предоставлению различных залов населению и юридическим лицам за плату. Общее количество предоставляемых часов по трем залам - 23, при этом каждый зал должен эксплуатироваться не менее 4 ч в сутки. В табл. 2 приведены данные о ежемесячных переменных расходах спорткомплекса, распределенных по видам оказываемых услуг, а также информация о постоянных расходах спорткомплекса за квартал. Необходимо спланировать оптимальный вариант загрузки спорткомплекса. Администрация спорткомплекса стремится увеличить выручку от реализации услуг в тренажерном зале. Рассматриваются два альтернативных варианта: 1) провести рекламную кампанию стоимостью 3000 руб.; предполагается последующий рост числа посетителей на 15%; 2) снизить цены с 50 до 45 руб., что, по предварительным оценкам, приведет к двукратному увеличению числа посетителей. Необходимо оценить целесообразность этих мероприятий и выбрать из них наиболее выгодное. В табл. 3 приведен расчет всех возможных вариантов загрузки залов с учетом существующих ограничений. Видно, что в течение одного месяца наибольший маржинальный доход спорткомплекс получит, если тренажерный зал будет функционировать 14 ч в сутки, игровой зал - 4 ч, шейпинг-зал - 5 ч. Этот вариант загрузки является для спорткомплекса оптимальным. Таблица 3 Расчет всех возможных вариантов загрузки спорткомплекса
Поясним порядок выполненных расчетов. Выручка по каждому залу рассчитывается исходя из цены одного посещения, рекомендованного количества часов работы залов и их часовой заполняемости. Так, по тренажерному залу выручка за месяц составит: 50х10х14х30=210000 руб.; - для игрового зала: 300 х 4 х 30 = 36 000 руб.; - для шейпинг-зала: 40 х 6 х 5 х 30 = 36 000 руб. Совокупные переменные расходы по тренажерному залу - 19 909 руб. в месяц (см. табл. 2). При этом, согласно условию задачи, в течение 30 дней зал работает по 8 ч. Следовательно, удельные переменные расходы составят: 19 909/(30 х 8) = 82,95 руб. Аналогично по игровому залу будем иметь: 98 835/(30 Х 8) = 414,81 руб.; по шейпинг-залу получим: 6189/(30 Х 7) = 29,47 руб. Совокупные переменные расходы можно определить как произведение удельных переменных затрат на рекомендуемое число часов работы залов: - для тренажерного зала: 82,95 Х 14 Х 30 = 34 839,0 руб.; - для игрового зала: 411,81 Х 4 Х 30 = 49 417,2 руб.; - для шейпинг-зала: 29,47 Х 5 Х 30 = 4420,5 руб. Вычитая из выручки совокупные переменные расходы, получим ожидаемый маржинальный доход по каждому из залов. Постоянные расходы спорткомплекса за квартал составят 462 729 руб. (см. табл. 2). Следовательно, их ежемесячная сумма будет равна: 462 729/3 = 154 243 руб. Уменьшив на эту сумму маржинальный доход организации, сформируем ее финансовый результат (Таблица 4). Таблица 4 Финансовый результат спорткомплекса
Итак, рекомендуемая загрузка залов обеспечит спорткомплексу прибыль в размере 39 080,3 руб. Маржинальный доход игрового зала, однако, будет при этом отрицательным: выручка от реализации услуг игрового зала не покрывает переменных расходов, связанных с его содержанием. Проанализируем теперь эффективность мероприятий, планируемых администрацией спорткомплекса. В первом случае предполагается проведение рекламной кампании стоимостью 3000 руб., вследствие чего число посетителей может возрасти на 15%. Как это повлияет на финансовые результаты спортивной организации? В настоящее время тренажерный зал ежемесячно посещают 2400 чел. (10Х8Х30). После проведения рекламной кампании этот показатель возрастет до 2760 чел. (2400Х1,15). Т.о., тренажерный зал в расчете на один месяц дополнительно будут посещать: 2760–2400 = 360 чел. Прирост численности за день составит: 360/30 = 12 чел. Учитывая, что вместимость тренажерного зала составляет 10 человек, увеличим продолжительность его работы на 1 ч (с 8 до 9 ч). Согласно условию, общее количество предоставляемых часов по трем залам - 23, при этом каждый зал должен эксплуатироваться не менее 4 ч в сутки. В связи с убыточностью игрового зала сократим время его работы с 8 до 7 ч. Спрогнозируем будущие финансовые результаты спорткомплекса. По тренажерному залу будем иметь: Маржинальный доход в час: 50Х10- 82,95= 417,05 руб., где 50 - стоимость одного посещения, руб.; 10 - часовая вместимость тренажерного зала, чел.; 82,95 - удельные переменные расходы, руб. Маржинальный доход за месяц возрастет на: 417,05Х 30=12511,5 руб. Маржинальный доход игрового зала (в расчете на 1 ч работы) составит: 300-411,81= -111,81 руб., где 300 - стоимость посещения игрового зала (в расчете на 1 ч), руб.; 411,81 - удельные переменные расходы, связанные с содержанием игрового зала, руб. В результате сокращения работы игрового зала на 1 ч финансовый результат спорткомплекса улучшится за день на 111,81 руб., за месяц - на 3354,3 руб. (111,81Х30). Итак, приростная прибыль составит: 12 511,5+3354,3= 15 865,8 руб. В целом анализируемое мероприятие позволит повысить прибыль спорткомплекса на: 15 865,8 - 3000,0 =12 865,8 руб. Суть второго мероприятия, планируемого администрацией спорткомплекса, состоит в том, чтобы снизить цены с 50 до 45 руб., что, по предварительным оценкам, приведет к увеличению числа посетителей на 75%. Оценим его эффективность. Следствием данного мероприятия станет прирост числа посетителей на 1800 чел. в месяц: (2400 Х 0,75), или 60 чел. в день (1800/30). Вместимость тренажерного зала ~ 10 человек. Таким образом, ежедневная продолжительность его работы возрастет на 6 ч (60/10). Стоимость одного посещения составит 45 руб., следовательно, одночасовая эксплуатация тренажерного зала обеспечит получение выручки в сумме: 45Х10 = 450 руб. и маржинального дохода в размере: 450-82,95= 367,05 руб. Прирост маржинального дохода по залу за сутки составит: 367,05 х 6= 2202,3 руб. По условию задачи, продолжительность работы всех залов - не более 23 ч в сутки, и каждый зал не должен работать менее 4ч. Сократим продолжительность работы убыточного игрового зала на 4 ч (с 8ч до 4 ч), а шейпинг-зала - на 2 ч (с 7ч до 5 ч). Маржинальный доход игрового зала в час составляет - 111,81 руб. Поскольку зал будет эксплуатироваться на 4 ч меньше, финансовый результат спорткомплекса (в расчете на 1 ч работы) улучшится на: 111,81 Х 4 = 447,24 руб. Маржинальный доход шейпинг-зала в час составит: 40Х6-29,47=210,53 руб., где 40 - цена одного посещения шейпинг-зала, руб.; 29,47 - удельные переменные расходы по залу, руб. Учитывая, что продолжительность работы зала возрастет на 2 ч, ежедневный прирост маржинального дохода составит: 210,53 Х 2 = 421,06 руб. В целом за сутки по спорткомплексу маржинальный доход возрастет на: 2202,3 + 447,24 + 421,06 = 3070,6 руб., а за месяц на: 3070,6 Х 30 = 92 118 руб. Поскольку изменения постоянных расходов не ожидается, на ту же сумму возрастет и финансовый результат спорткомплекса. Таким образом, из двух рассмотренных предложений второе является для спортивной организации более выгодным.
|
