ЗаконодавстваВідповідальність за порушення валютного законодавства — це юридична відповідальність, що полягає у застосуванні до правопорушника передбачених санкціями норм валютного законодавства заходів державного примусу, які виражаються у формі кари організаційного або майнового характеру. Застосування заходів відповідальності пов'язане з владним державним примусом, оскільки санкції за порушення норм валютного законодавства застосовують органи валютного контролю, що входять до структури державних органів. Суб'єктами валютних правопорушень можуть бути як резиденти, так і нерезиденти. Деякі заходи застосовують лише до юридичних осіб. Характер та обсяг державно-примусових заходів визначено в санкціях норм законодавчих актів, регулятивна дія яких пов'язана зі сферою валютних відносин. Об'єктом валютних правопорушень можуть стати порядок здійснення валютних, розрахункових операцій тощо, які загалом можуть впливати на стійкість національної валюти й економічну безпеку держави. Зокрема, згідно зі ст. 16 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», об'єктом валютного правопорушення є незаконні скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави. За вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до Декрету та інших актів валютного законодавства наявність такого дозволу (ліцензії) є обов'язковою, притягують до адміністративної або кримінальної відповідальності згідно з чинним законодавством України. Гл ава 25. ПРАВОВІ ЗАСАДИ ВАЛЮТНОГ О РЕГУЛЮВАННЯ ТА ВАЛЮТН ОГО... 711 Нормативною базою, що регулює валютні відносини і передбачає можливість застосування заходів відповідальності, є ЗУ «Про зовнішньоекономічну діяльність», «Про порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті», «Про банки і банківську діяльність», «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» та ін., згаданий Декрет Кабміну, нормативно-правові акти 11БУ та інших органів державної влади, уповноважених здійснювати валютний контроль, передусім Державної податкової служби України. Зокрема, на рівні НБУ питання проведення контрольно-наглядових заходів регулює Положення про порядок проведення виїзних, невиїзних (камеральних) перевірок щодо дотримання банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку вимог валютного законодавства України та перевірок пунктів обміну іноземної валюти на території України, затверджене постановою Правління НБУ від 21.09.2007 р. № 338. Якщо внаслідок перевірки банку (фінансової установи) виявлено порушений валютного законодавства, матеріали про порушення розглядають та рішення про притягнення до відповідальності приймають у порядку, встановленому Положенням про валютний контроль. До резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовують такі міри відповідальності (фінансові санкції): 1) за здійснення банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку операцій з валютними цінностями без одержання генеральної ліцензії НБУ (за законодавством вона є обов'язковою) — штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим НБУ на день здійснення таких операцій, із виключенням банку із Державного реєстру банків або без нього; 2) за здійснення резидентами і нерезидентами операцій із валютними цінностями, що потребують ліцензії НБУ, без отримання індивідуальної ліцензії Нацбанку — штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим НБУ на день здійснення таких операцій (окрім винятків, визначених законодавством);
|
