Раздел 1. В этом разделе содержатся данные о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета за налоговый период (за исключением сумм налога

В этом разделе содержатся данные о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета за налоговый период (за исключением сумм налога, подлежащих перечислению налоговым агентом).

По строке 010 указывается код ОКАТО муниципального образования, на территории которого аккумулируются денежные средства от уплаты НДС, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления.

По строке 020 этого раздела указывается код бюджетной классификации в соответствии с приказом Минфина России от 21.12.2012 № 171н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов». НДС зачисляется на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

По строке 030 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за налоговый период в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса. Напомним, что согласно этому пункту НДС обязаны уплатить следующие лица, если они выставили покупателю счет-фактуру с выделением суммы налога:

• лица, не являющиеся налогоплательщиками;
• налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
• налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

Сумма налога, отражаемая по этой строке, уплачивается в бюджет за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

НДС, указанный по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050.

По строке 040 отражается сумма налога, рассчитанная организацией или индивидуальным предпринимателем за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет в сроки, установленные пунктом 1 статьи 174 НК РФ, то есть равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом.

По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период. Она подлежит зачету или возврату из бюджета в установленном порядке.

Показатели строк 040 и 050 рассчитываются по формуле:

Строка 040 заполняется в случае, если полученное значение больше или равно нулю. Значение меньше нуля отражается по строке 050.