Основы налогообложения.Налоги и налогообложение 1.09.11 2 теоретических вопроса берем в учебной программе (для экзамена), задачи там же. Декларация по любому налогу на выбор (как заполняется декларация по налогу). 6 семинаров, не менее 4 пятерок для автомата, доклад – это 5ка. Рассказ о налоге на английском языке – это 3 пятерки. Носим калькуляторы. Скачать декларацию и образец заполнения.
Налоговый кодекс – основной источник литературы (иметь налоговый кодекс). Бюджетный кодекс. Черник (учебник), можно скачать в яндексе. Юткина. Попов. Ляпин.
Основы налогообложения. 1) Налог как экономическая категория 2) Основные школы теории налогообложения 3) Принципы налогов 4) Функции налогов 5) Классификация налогов Налоговая нагрузка по данным МВФ:
Налог в соответствии со статьей 8 Налогового кодекса РФ – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Налоги - это деньги на содержание государства. Налоги собирает налоговая служба. Сбор – обязательный взнос взимаемый как с физ так и с юр лиц за совершение юридически значимых действий.
Выделяют общие и частные налоговые теории: Общие – это система научных знаний о сути, месте роли и значении налогов в экономической и социально-политической жизни. Частные - рассматривают аспект регулирования какого либо сегмента экономической или социально-политической жизни страны. Основные школы: 1 школа классическая экономическая: Адам Смит, Давид Рикардо, Уильям Петти (англичанин) Классическая школа определила налоги как основной источник доходов гос бюджета. 2 школа кейнсианская: Джон Кейнс Определяет налоги как инструмент государственного регулирования экономики. 3 школа монетаристская: Мильтон Фридман Монетаризм – деньги имеют значение. Монетаристы считали, что налоги это основной инструмент регулирования денежного обращения. 4 школа теория экономики предложения: появилась в 8ое годы 20 века, А. Лафёр, М.Бернс Кривая Лафера: Налоговые доходы 35-37% 24%
100% Налоговая ставка
Налоговую ставку следует сокращать, а налоговую базу расширять. Рекомендации Лафера за пол года рекомендуется не менее 800 изменений в методике расчета налогов. 5 школа экономика переложения: была впервые сформулирована Джоном Локком, К.Макконелл, П.Самуэльсон. Наша налоговая система РФ - это экономика переложения (переложение налога одного человека на плечи другого). Гиббсон – классик налогообложения. Частные школы: Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Ставки налогов могут быть: А) пропорциональными (10% от 100 рублей =10 руб.) Б) прогрессивными (чем больше доход, тем больше налог) В) регрессивные (чем больше доход, тем меньше налог) Теория прямого и косвенного налогообложения. Косвенное налогообложения – налогообращение в сфере обращения. Косвенные налоги, так называемые налоги на грехи – их устанавливают на товары и услуги вредящие человеку и его здоровью. Косвенные налоги симулируют рыночные процессы в экономике. Прямые налоги взимаются в сфере производства, и это обеспечивает контроль процесса производства и налогообложения, и усиления роли государства. Принципы налогообложения: Принцип – рецепт деятельности. Они акцентируют внимание на практической стороне налогообложения. Практические рецепты формировались столетиями, и пионером в определении принципов налогообложения был Адам Смит. А) принцип обязательности (каждый гражданин обязан платить налоги) Б) принцип определенности (каждый налог должен быть точно определен по всем элементам. Если хоть один элемент на определен то налогоплательщик имеет право не платить налог.) Элементы налогов: 1) Объект налогообложения: доходы, имущество. 2) Субъекты: физ или юр лица 3) Ставка налога: адвалорная, специфическая и комплексная. 4) Методика расчета 5) Налоговый и отчетный период 6) Налоговые льготы
|
