Определите, может ли предприятие использовать кассовый метод по налогу на прибыль в 2009 году.

 

Вариант 5.

Обязанности и ответственность банков в области налогов и сборов [Налоговый кодекс РФ, часть 1, глава 18].

Задача №5

 

Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118000 руб. (в том числе 18000 руб. – НДС). На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобрело осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования 236000 руб. (в том числе 36000 руб. – НДС). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590000 руб. (в том числе 90000 руб. – НДС) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 30000 руб. При ввозе этих товаров на таможенную территорию Российской Федерации было уплачено 54000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150000 руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180000 руб. Все расходы полностью оплачены.

Документы, необходимые для вычета имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

 

Вариант 6.

Нулевая ставка НДС. Экспортные операции [Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 21, статья 164, 165].

Задача №6

 

Предприятие производит разные виды продукции, как облагаемые НДС по ставке 18%, так и необлагаемые НДС. Предприятие начало свою деятельность с января текущего года.

В I квартале куплено материалов на сумму 1062000 руб. (в том числе НДС). Все материалы были оплачены и использованы в производстве. Материалы на сумму 95580 руб. (без НДС) были использованы на производство продукции, необлагаемой НДС. Материалы на сумму 44200 руб. (без НДС) были использованы на производство как облагаемой, так и не облагаемой продукции. Остальные материалы были использованы на производство только облагаемой продукции.

Зарплата в I квартале составила 560000 руб., обязательные страховые взносы – 140000 руб. 3% от заработной платы относилось к производственным рабочим, которые производили необлагаемую налогом продукцию. 20% зарплаты относилось и к той, и другой продукции. Остальная часть зарплаты – только к налогооблагаемой продукции.

Продажи (без НДС) составили 850000 руб. Из этой суммы продажи необлагаемой продукции составили 85000 руб.

Определите сумму вычета «входящего» НДС по материалам.

 

 

Вариант 7.

Налоговые вычеты по НДС [Налоговый кодекс РФ, часть 2, глава 21, статья 171,172].

Задача №7

 

Предприятие производит мед. Данные за текущий год представлены ниже, тыс. руб. (все суммы включают, в том числе НДС 18%):

1. Дебиторская задолженность на 1 января
2. Получено денег от покупателей за год
3. Дебиторская задолженность на 31 января
4. Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января
5. Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря
6. Получено сырья и материалов от поставщиков
7. Оплачено поставщикам за сырье и материалы
8. Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%)
9. Куплено и поставлено на учет основных средств
10. Возвращены товары отгруженные покупателям в прошлом году. НДС по ним был уплачен
11. Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях налога на прибыль)
12. Предоплата материалов, которые еще не получены