Не считаются доходами следующие поступленияВсе получен предоплаты и авансы - суммы косвенных налогов – акцизы и НДС, включенные в продажн цену -Полученные кредиты и займы -Суммы полученные по договорам комиссии (агентским договорам) в ползу комитента
Расходами по обычным видам д-ти являются зататы, связанные с изготовлением продукции, покупкой и продажей товара, выполнением работ или оказанием услуг Не считаются расходами – - перечисленные авансы, предоплаты и пр - уплаченные, погашение кредитов и займов - приобритение акций, облигац, ценных бумаг не с целью дальнейшей продажи - Перечисление на благотворительные цели - вклады в уставный капитал др предприятий - расходы связанные с приобритением основных средств (включ в стоимость основного ср-ва)
Ежеквартально, сопоставлением доходов и расходов опред-ся прибыль по обычн видам д-ти ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ – ДОХОДЫ- - доходы, полученные за представление во временные пользования имущества организации – аренда Сдача имущества в аренду – Существуют 3 вида арендных отношений: - до 1,5 лет – краткосрочная аренда – чартер От 1,5 до 3 –хайринг От 3 и >- долгосрочн с правом перехода в прав в собств –лизинг -преставление во временное пользов интнллектуальн собств организации –НМА - доходы от выданных кредитов и займов Доходы по ценным бумагам – акциям, облигациям Доходы, связ-е с участием в уставном капитале др организации Поступления, связ-е с продажей основных средств РАСХОДЫ: Расходы, чвязанные со сдачей имущества в аренду - % посредникам, коммунальн платежи % уплаченные за пользование кредитами и займами Расходы связанные с оформленим в собственность и приобриетнием ценных бумаг Расходы, связ-е с д-тью, др организ-й Расходы,связ-е с продажей осн – х средств (услуги посредников, демонтаж,) отдельн налоги и сборы ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ учитываются 91.1/91.2 В конце каждого отчётного периода опред-ся сальдо данного вида расходов ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ – минуя продажи ДОХОДЫ: · - полученные штрафы пени от других организаций за нарушение условий договоров · - безвозмездные поступления – подарки · Излишки товарно-материальных ценностей, выявленные при инвентаризации · Прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году · Положительные курсовые разницы · Прибыль получена от продажи валюты · Суммы кредиторской задолженности по кот истек срок исковой давности РАСХОДЫ
4. Чрезвычайные доходы и расходы РАСХОДЫ - аварии, хищения, пожары, наводнения.. ДОХОДЫ – страховка по аварии, то что осталось – материальн ценности оставшиеся после списания непригодного имущества Формирование налогооблагаемой прибыли
Налог на прибыль – прямой фед налог (не вкл в стоим оплачивает предприятие за счёт этой же прибыли) - фискальная – в гос-во Разноуровневый – федеральн, регион, местн бюджеты – раньше (ща часть в федер и местн) Плательщики 1.-предприятия и организации, являющ-ся юр лицами по законадательству РФ, в том числе - бюджетные организации - налог на прибыль - ЦБ и его филиалы и банк внешней торговли - страхов компании 2.- иностранные предпритяия и организации, осуществляющие свою д-ть на территории РФ – объект налогооблажения – прибыль, т.е. все доходы уменьшенные на все расходы Сумма прибыли опред-ся нарастающим итогом сначала года Если по результатам работы предприятия получен убыток, то налогооблагаемая база считается = 0 Ставки налога – 20% от суммы прибыли 9 % по доходам, полученным 1-й Российской организацией в д-ти другой - 15% - по доходам полученным рос. Организацией полученной от участия в д-ти иностранной организции Сроки уплаты налоговым периодом явл-ся календарный год. Отчетными периодами в теч которых предприятия вносит авансовые платежи явл-ся первый кватал – полугодие-9 месяцев (уплата не позднее 28 числа след месс-ца), по итогам года не посднее 28 марта 1квартал – 500000 – 20% - 100000налог до 28марта 2кв – 300000 –полугодие 500000+300000 = 80000 -20% -160000-100000 =60000 -28 июля 3 квартал убыток 200000 – 9мес – 600000-20% =120000 (-) 4 квартал 700000 +800000-20000= 1300000-20% = 260000 (авансов платежи – 160000, 100000 до 28марта) Льготы: Не подлежит налогообложению прибыль следующих организаций · - религиозные · - психоневрологич · Наркологич диспансеры · Исплавит трудов колонии Прибыль – от производствен мастерских · Музеи · библиотеки, цирки, театры, филармонии –государственные Освобождается от налога: - производство средств реабилитации инвалидов – Производство жизненно-важных лекарств Изделия народного промысла – Кроме того установлен ряд льгот с целью поддержки предприятий малого бизнеса – численность сотрудников для отнесения к малому предприятию: - строит-во, транспорт, промышленность – до100 чел - розничная торговля, бытовое обслуж – до 20 чел Сельск хоз-во до 60 Оптовая торговля и все остальн сферы до 50 Установлены льготы для всех видов д-ти: - прроизв-во/переработка сельхоз продукции – до 60 - произв товаров народн потребл лекарств и - первые 2 г налог не платится совсем, если выручка >70%? 3-4 гг – 25 % и 50% - если > 90%/
Продано, отдано – полученный Уплаченный – когда фирма купила, получила В том числе включен налог 118%, Куплен товар 10, 18% Аренда -118% Получен авансы118, финн помощи, нма, -продажа основных средств Получен сумма/1,18= чистая сумма 58000- в том числе нало 118%, надо очистить./118 От чистой суммы вычитаю = 5-58000*-1= …- уходит в бюджет
58000/118= голая сумма *0,18
Получен-уплачен=… Полу+получ…. уплач
|
