Смета затрат на производство

1. Затраты по статьям: "Основные материалы", "Покупные изделия и полуфабрикаты", "Возвратные отходы".

где: N_КВ – программа выпуска за квартал;

DH – изменение незавершенного производства;

t – трудоемкость единицы продукции;

K_ТГ – коэффициент технической готовности незавершенного производства, K_ТГ = 0,35 – 0,6;

– стоимость материалов или полуфабрикатов, расходуемых на единицу продукции, расчёт произведен в разделе 3.5.1 п.1.

– норма расхода материала на единицу изделия

Ц_МЕ – цена 1кг металла.

2. Затраты по статьям: "Основная зарплата основных рабочих", "Дополнительная зарплата основных рабочих", "Отчисления на социальное страхование".

Тарифный фонд (основной зарплаты) основных рабочих и дополнительная зарплата рассчитаны в п.3.4.3.

Отчисления на социальное страхование установлены законодательством в размере 26% к общему фонду зарплаты (сумме тарифного фонда и дополнительного), в том числе:

- пенсионный фонд 13%

- медицинское страхование 5%

- фонд занятости 2%

- социальное страхование 6%

3. Расчет затрат по статье "Цеховые расходы"

Цеховые расходы определяются путем составления сметы цеховых расходов содержащую следящие статьи:

- Расходы по содержанию аппарата управления и цехового персонала.

Включают в себя основную и заработную плату и отчисления на социальные нужды административного персонала цеха (мастер, старший мастер, начальник участка, начальник цеха, инженерно-технических специалистов и других работников цеха) расчёт произведен в разделе 3.4.6 в таблице 35

 

- Амортизация знаний, сооружений и прочих основных средств.

Амортизационные отчисления определяются исходя из норм амортизации по видам основных производственных фондов. Эти расходы определены в соответствии с разделом 3.3.6

- Расходы по содержанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря цехового назначения.

Затраты по этой статье могут быть определены ориентировочно из расчета 300 … 400 руб. на 1м² площади цеха (принимаем 350руб.)

- Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям и вознаграждениям.

Затраты по этой статье могут быть определены ориентировочно из расчета 150… 300 руб. в год. на одного работника цеха (принимаем 200руб.)

- Расходы по охране труда и технике безопасности.

Расходы по данной статье могут быть определены ориентировочно из расчета 1100… 1500 руб. в год. на одного работника цеха (принимаем 1250руб.)

- Прочие расходы.

Включают в себя, не вошедшие в перечисленные выше статьи цеховых рассходов, и принемаються 2-5% от суммы предыдущих расходов (принимаем 3,5%).

- Расходы на освоение новых изделий.

Расходы на подготовку и освоение производства новых видов изделий включая затраты по технической документальной и материальной подготовке производства. Эти расходы отражаются как расходы бедующих периодов с последующим отнесением их на себестоимость. Укрупнено они могут быть приняты в размере 3% от прямой зарплаты производственных рабочих.

Полученные затраты по статьям расходов занесем в таблицу 37.

 

Таблица 37 – Смета затрат на производство

№ Статьи	Наименование	Сумма тыс. руб.
	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты (за вычетом возвратных отходов)	38647,41
	Основная зарплата основных рабочих	35904,7
Дополнительная зарплата основных рабочих	14361,88
Отчисления на соц. страх	13069,31
	Содержанию аппарата управления и цехового персонала ИТР.	14922,9
Амортизация основных фондов	47306,01
Расходы по содержанию и ремонту зданий.	3296,54
Расходы по исследованиям и вознаграждениям.	54,8
Расходы по охране труда	342,5
Прочии расходы	2 307,30
Расходы на освоение новых изделий	981,79
Общие цеховые расходы	69211,83
Итого:	171195,13

3.6 Технико–экономические показатели работы цеха

 

Для оформления этого раздела перенесем, в заключительную таблицу 38 многие данные рассчитанные и приведенные в предыдущих разделах и таблицах.

Одним из технико–экономических показателей работы цеха является выработка (уровень производительности труда). Она планируется в расчете на основного рабочего (В_ОР), работающего (В_РАБ) по формулам:

где:В – объем валовой продукции;

m_ОСН, m_ВСП, m_{ИТР.СЛ.МОП} – количество основных, вспомогательных и ИТР соответственно.

Также технико–экономических показателей работы цеха является фондоотдача. Данный коэффициент показатель эффективности использования основных средств. Рассчитывается объем валовой продукции в денежном выражении по отношению к стоимости основных фондов цеха.

Где: Ф_о- фондоотдача;

В – объем валовой продукции;

С_со. – стоимости основных фондов.

Фондовооруженность – это один из коэффициентов экономического анализа, который показывает, сколько рублей стоимости основных фондов приходится на одного работающего, занятого в производстве.

 

Где: Ф_В- Фондовооруженность;

С_со. – стоимости основных фондов;

Ч_раб – численность промышленно-производственного персонала.

Полученные технико-экономические показатели работы цеха занесем в таблицу 38

Таблица 38 – Технико–экономические показатели работы цеха

N	Наименование показателей	Ед. изм.	Показатель
1 Производство
	Объем выпуска (Товарная продукция)
-в единицах трудоемкости	н.-час.
-в денежном выражении	т. руб.	170649,57
	Изменение незавершенного производства	н.-час.
	Валовая продукция
-в единицах трудоемкости	н.-час.
	-в денежном выражении	т. руб.	172 081,32
2 Труд и зарплата
	Численность промышленно-производственного персонала, в том числе:	чел.
	- основные рабочие	чел.
	- вспомогательные рабочие	чел.
	-служащие	чел.
	Кол-во произв. рабочих мест, в том числе:	единиц.
	-производственное оборудование	единиц.
	Фонд зарплаты промышленно-производственного персонала, в том числе:	руб.	66 028 075,34
	Основных рабочих	руб.	50 266 587,02
	Вспомогательных рабочих	руб.	5121688,32

Продолжение страницы 38

	-служащие	руб.	10 639 800,00
	Среднемесячная зарплата по цеху в том числе:	руб.	17965,02
	- основные рабочие	руб.	20737,04
	- вспомогательные рабочие	руб.	12194,50
	-служащие	руб.	20963,51
	Выработка на одного работающего	н.-час.	1472,10
	Выработка на одного производственного рабочего	н.-час.	1996,81
3 Основные производственные фонды
	Стоимость основных средств: в том числе	т.руб.	2105250,96
	-оборудование	т.руб.	1842960,00
	-здания	т.руб.	243453,60
	Общая площадь цеха В том числе:	м2	9418,68
	Производственные	м2	5508,00
	Вспомогательные	м2	1927,80
	Конторско-бытовые	м2	1377,00
	Прочая	м2	605,88
4 Эффективность использования основных производственных фондов
	Фондоотдача	руб./руб.	0,08
	Фондовооружённость	руб./чел	7683397,66
	Средняя загрузка оборудования	%	90,1
	Коэффициент сменности работы оборудования		1,8
5 Себестоимость, смета затрат
	Смета затрат на производство	т. руб.	171195,13
	Цеховая себестоимость продукции	т. руб.	170649,57
	Цеховая себестоимость единицы продукции	руб.	76 526,96