Исследование предметов и документов

Исследование предметов и документов - это непроцессуальное криминалистическое, научно-техническое или иное исследование объектов, полученных в результате других ОРМ, проводимое с целью выявления признаков преступной деятельности и причастности к ней конкретных проверяемых лиц.

При исследовании предметов, веществ и документов может быть получена информация об их назначении, времени, месте изготовления, качественных характеристиках и их отождествлении; о содержании документов, лицах, их исполнивших; о биологических объектах (кровь, сперма, волосы и т.д.), их принадлежности; об иных свойствах и характеристиках исследуемых предметов.

Исследование проводится по письменному поручению органов, осуществляющих ОРД, экспертно-криминалистическими службами правоохранительных органов, а также специалистами научно-исследовательских учреждений других министерств и ведомств. При наличии стандартизированных методик исследования могут проводиться и непосредственно сотрудниками оперативных аппаратов (например определение наркотического средства с помощью экспресс-анализатора). При необходимости к проведению исследования предметов, веществ и документов (бухгалтерские, технические, иные ревизии и проверки) могут привлекаться на контрактной основе отдельные лица, обладающие специальными научными, техническими и иными познаниями.

Исследование объектов, существующих в единственном экземпляре, может проводиться лишь в тех случаях, когда их качественное состояние не будет изменено.

По целям, содержанию и применяемым методам оперативно-розыскное исследование фактически не отличается от судебной экспертизы. Отличие заключается в правовом статусе исследователя, а также в форме итогового юридического документа, содержащего описание хода и результата исследования. После возбуждения уголовного дела должна быть назначена экспертиза, подобная предварительному исследованию, результат которой приобретает статус доказательства.

5. Исследование предметов и документов.

Трасологические(следы) и баллистика.

Но нас это особо не касается

 

💶Это все-таки исследование предметов и документов в сфере незаконного возмещения НДС.

Основные индикаторы:

- затребование в организаций подающих декларацию на возмещение с НДС (надо смотреть какая ставка, основная или сокращенная). Если неправильно рассчитаете сумму уклонения за 3 года это может повлиять на квалификацию, но юр лица стараются на существовать более 3 лет, тк ФНС может выезжать с выездной проверкой и начислить штраф, пени, недоимки. Выездная проверка при следует цель фискализации. Разница между входящим и исходящим НДС отражает составляет тот НДС, который необходим к уплате,нужно запросить следующие сведения:

-приказы и распоряжения руководства проверяемой организации о утверждении ассортиментного перечня и ценовой политики на реализуемый спектр товаров и услуг, уг ответственность юр лица отсутствует, привлекается физ лицо, особо обратить внимание на приказы руководителя. Именно то лицо, которое занесено в ЕГРЮЛ, для ИП - ЕГРИП, ЕГРП - имущество (чтобы по посмотреть что на них есть, какое имущество можно арестовать, это в ведении ФРС)

- регистрационные и учредительные документы организации, документы бухгалтерского учета, а также банковские выписки. Это важно, потому что учредительные документы показывают летоисчисление, кем зарегистрированы, кто учредитель, кто ген директор.

Если это банк, он может быть в форме ООО, АО, то под статью идет главный бухгалтер и председатель правления. Председатель правления банка должен пройти согласование в ЦБ РФ, гос орган должен дать свое согласие, что он не в черном списке. Председатель правления не может совместить в себе должности, ЦБ обязывает банк при получении лицензии отправить главного бухгалтера на согласование, он так же должен быть не включен в списки дисквалифицированных лиц.

 

Основу исследования предметов и документов будут составлять так называемая бухгалтерско-экономическая экспертиза - это представляет из себя исследование документов, она должна окончится суммой налога подлежащего уплате в бюджет, именно этот вопрос надо ставить перед экспертом.

-выписки движения денежных средств по счету

-документы первичного бух учета - те документы которые реализуются при оказании учета - товарные накладные (торг 12), товарно-транспортные накладные

-данные электронного учета по программе 1С, контра, Главбух и тд.

 

Учитывая изложенное, сами не занимаетесь этой экспертизой, а отправляете данные полученные в результате ОРМ в следственный орган.