Задача 61

В соответствии с учетной политикой организации выручка от реализации учитывается по «отгрузке».Организация за октябрь-декабрь текущего года провела хозяйственные операции, представленные в таблице 2. Определить налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет за октябрь, ноябрь, декабрь.

 

Таблица 2

	Хозяйственные операции	тыс. руб.
октябрь	ноябрь	декабрь
1.	Оплачено производственным предприятием, в т.ч.НДС
		предоплата за аренду помещения ноября, ставка 20%	30 000
		предоплата за подписку на 4й квартал, ставка 20%	70 000
		предоплата за консультацию, без НДС			15 000
		за сырьё и материалы, ставка 20%				400 000
		за комплектующие, ставка 20%					20 000
		предоплата за аренду помещения декабря, ставка 20%		33 000
		за музыкальный центр, ставка 20%				40 000
		предоплата за принтер, ставка 20%					120 000
		предоплата за аренду помещения января, ставка 20%				36 000
		за электроэнергию ноября, ставка 20%					5 000
2.	Получено предприятием товаров, работ, услуг, в т.ч. НДС
		сырьё и материалы, ставка 20%			400 000
		консультационные услуги, без НДС			15 000
		подписка октября, ставка 20%				11 666
		комплектующие, ставка 20%				20 000
		подписка ноября, ставка 20%					11 667
		аренда помещения, ставка 20%				30 000
		электроэнергия ноября, ставка 20%			5 000
		музыкальный центр, ставка 20%				40 000
		аренда помещения, ставка 20%					33 000
		принтер, ставка 20%							120 000
		подписка декабря, ставка 20%						11 667
3.	Отгружена продукция, оказаны услуги (в т.ч. НДС):
		на территории Республики Беларусь		110 000	100 000	115 000
			из неё	освобождённая от НДС		40 000	20 000	20 000
		за пределы территории Республики Беларусь		140 000	150 000	160 000
4.	Получены денежные средства за продукцию и услуги (в т.ч. НДС), отгруженные:
		на территории Республики Беларусь		80 000	100 000	115 000
			из неё	освобождённая от НДС		40 000	20 000	20 000
		за пределы территории Республики Беларусь		20 000	270 000	160 000

 

Примечание:

― до октября организация не проводила хозяйственных операций;

― организация имеет подтверждающие документы для применения ставки НДС 0% на момент отражения реализации в бухгалтерском учете.

 

Контрольные вопросы

 

1. В чем состоит экономическая сущность НДС и зачетный метод его исчисления?

2. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость?

3. Что в соответствии с законодательством признается объектом обложения налогом на добавленную стоимость? Назовите составные элементы объекта обложения.

4. Каковы принципы определения налоговой базы для исчисления налога на добавленную стоимость? Назовите основные разновидности налоговой базы.

5. Назовите ставки налога на добавленную стоимость, когда они применяются.

6. Чем обосновано применение нулевой ставки НДС?

7. Перечислите основные обороты по реализации товаров, работ услуг, освобождаемые от налогообложения.

8. Каков порядок определения налоговых вычетов по НДС?

9. Чем обоснована необходимость распределения НДС, права на вычеты которого наступили? Назовите методы распределения, применяемые для определения налоговых вычетов.

10. Что является налоговым периодом? Назовите сроки предоставления декларации и уплаты НДС.

Акцизы