Анализ собственных средств банкаСобственные средства банка – средства, принадлежащие самому банку. В экономической литературе используются часто как тождественные понятия термины «собственные средства банка» и «собственный капитал банка». Следует сказать, что собственные средства банка составляют основу его капитала, но между ними существуют качественные и количественные различия. Собственные средства являются основным и единственным источником развития и укрепления материальной базы банка. При анализе собственных средств следует различать понятия собственные средства-брутто и собственные средства-нетто. Понятие собственных средств-брутто шире, т. к. оно включает в себя сумму фактического остатка собственных средств-нетто и отвлеченных иммобилизованных собственных средств. Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства. Иммобилизация и ее рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значение норматива достаточности капитала банка. Поэтому сумма иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка. Для расчета собственных средств-нетто статьи, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение — основные средства и нематериальные активы за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги для инвестирования, а также на сумму резервов на возможные потери (это ресурсы целевого назначения). Наличие иммобилизации собственных средств рассматривается, как правило, как показатель недостатков в управлении банком и требует анализа причин возникновения отвлечения, динамики и источников возмещения отвлеченных средств. В то же время надо отметить, что банк может сознательно допустить иммобилизацию вследствие производственной необходимости, рассчитывая в ближайшей перспективе увеличить объем собственных средств за счет дополнительной прибыли от расширения операций. Иммобилизация собственных средств банка рассчитывается по формуле:
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА,
где ИМ - сумма иммобилизации, Ф - фонды банка, ПС — прирост стоимости имущества при переоценке, А - амортизация основных средств и нематериальных активов, ОС - основные средства по балансу, включая землю, КЗ - капитальные затраты (вложения), НА - нематериальные активы. Если ИМ> 0, иммобилизация отсутствует, если ИМ< 0, банк допустил иммобилизацию собственных средств. Если сумма иммобилизации - это количественная оценка, то качественной оценкой иммобилизации является коэффициент иммобилизации. Коэффициент иммобилизации рассчитывается как отношение суммы иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто
Ким=ИМ/К, Ким=ИМ/ССб
где К - капитал банка - это капитал, используемый при расчете норматива достаточности капитала, ССб — это собственные средства-брутто. Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующему: - дать оценку состояния собственных средств банка; - оценить изменение структуры собственных средств; - выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств; - определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка. Анализ собственных средств банка включает следующие этапы:
1 этап. Проводится анализ состава и структуры собственных средств в динамике, определяются изменения и формируется типовая аналитическая таблица, включающая показатели: 1) уставный фонд, размер которого определяется законодательством и является обязательным условием регистрации банка; 2) резервный фонд, который предназначен для возмещения убытков от активных операций банка и увеличения уставного фонда; 3) фонды переоценки (добавочный капитал); 4) другие фонды, образованные за счет прибыли; 5) нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет; 6) резервы на возможные потери. На основе проведенного анализа на этапе 1 делаются выводы и предложения без расчетов для улучшения структуры собственных средств.
2 этап. Проводится анализ комплексной характеристики долевого участия уставного фонда в банковской деятельности, т. к. ему принадлежит наибольший удельный вес в собственных средствах. Анализ проводится на основании следующих показателей: 1) зарегистрированный уставный фонд банка, 2) собственные средства банка, 3) удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств, 4) активные операции банка, 5) удельный вес уставного фонда в активных операциях банка, 6) кредитные вложения банка, 7) удельный вес уставного фонда в сумме кредитных вложений, 8) обязательства банка, 9) отношение уставного фонда к сумме обязательства банка, 10)привлеченные средства банка, 11)удельный вес уставного фонда к сумме привлеченных средств, 12)заемные средства банка, 13)удельный вес уставного фонда к сумме заемных средств, 14)валюта баланса, 15)удельный вес уставного фонда в валюте баланса. Базовые и отчетные данные и изменения заносятся в таблицу. По результатам анализа делаются выводы и предложения.
3 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующий эффективное использование собственных средств: 1) коэффициент иммобилизации рассчитывается как:
Ким = Сумма иммобилизации / сумма СС-брутто.
При анализе иммобилизации определяют, за счет каких факторов допущена иммобилизация, какова динамика коэффициента иммобилизации. Вложения сверх суммы фондов, амортизации и переоценки основных средств необходимо сокращать. Если сумма отвлеченных собственных средств превысит величину собственных средств-брутто, то у банка могут отсутствовать собственные средства-нетто, вложение которых приносит доход. В такой ситуации необходимо выявить и устранить причины недостатка средств, так как на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что является симптомом неэффективной работы банка.
2) коэффициент эффективности использования собственных средств банка Кэф.и.сс = СС/КВ, где СС – собственные средства, KB - сумма кредитных вложений банка. 3) коэффициент соотношения размеров инвестируемых и
Кинв/сс = ССинв / СС
Нормативное значение - (0, 1 -0, 25).
4) коэффициент доходности собственных средств банка
Rск = ЧП/СС*100
где ЧП - сумма чистой прибыли, СС - средняя сума собственных средств за период.
4 этап. Проводится факторный анализ эффективности использования собственных средств банка:
Кэф.исп.cс =СС/КВ 5 этап. Проводится расчет резервов роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка:
6 этап. Разрабатываются мероприятия по рациональному использованию собственных средств.
11.Методика расчёта и анализ собственного капитала банка
Собственный капитал банка обеспечивает средства для начала работы банка пока не привлечено достаточного количества заемных средств и клиентов и не получена прибыль. Он должен быть достаточен, чтобы поддерживать уверенность заемщиков в способности банка удовлетворить их потребности в кредитах и обеспечить возврат средств кредиторов. Собственный капитал банка является расчётной величиной. В соответствии с Банковским кодексом РБ он называется нормативным капиталом. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала. Собственный (нормативный) капитал для расчёта достаточности капитала исчисляется согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Национальным банком Республики Беларусь. В этом случае нормативный капитал банка кроме определенных статей собственных средств, включает и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка. Так, в состав собственного капитала банка может входить привлечённый субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит. В то же время при расчете капитала банка по этой методике в его состав не включаются отдельные элементы собственных средств, например, средства фонда дивидендов. Собственный капитал банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала за вычетом ряда показателей.
СК = ОКнетто + ДК (≤ ОК) – ИМ – НРкр – Иду – ВЗ – СКп. р – Пр. и
где ОК – основной капитал; ДК – дополнительный капитал; ИМ – сумма иммобилизации НРкр – недосозданный резерв на покрытие возможных убытков (кредитных рисков) Иду – имущество, переданное банкам в доверительное управление ВЗ – выданные займы СКп. р – субординированный кредит предоставленный Пр. и – превышение суммы рисков по инсайдерам Основной капитал (капитал I уровня) рассчитывается путем суммирования: - размера зарегистрированного уставного фонда; - эмиссионного дохода; - фондов банка и прибыли текущих и прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом.
Полученный результат в соответствии с методикой уменьшается на суммы: - убытков прошлых лет и текущего года; - средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций; - вложений в нематериальные активы и дочерние банки, и юридические лица; - доля участия в уставных фондах других юридических лиц. - нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.
Дополнительный капитал (капитал IIуровня) определяется путем суммирования следующих показателей: - прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом; - прибыль текущего года, не подтвержденная внешним аудитом; - фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; - переоценка (прирост стоимости) основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; - привлеченный долгосрочный субординированный кредит. - резервы банка на возможные потери; - нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионном доходе и фондах банка, сформированных в СКВ.
Дополнительный капитал (капитал III уровня) включает привлеченный краткосрочный субординированный кредит. Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы. Ненадлежащие активы - денежные средства и (или) иное имущество, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самим банком, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если банк прямо или косвенно (через третьих лиц) принял на себя риски (опасность) несения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества. При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения: 1) долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала; 2) краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней; 3) дополнительный капитал (II и III уровней) включается в расчет нормативного капитала банка в сумме, не превышающей размер основного капитала; 4) если рассчитанная величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственного капитала; К показателям, уменьшающим сумму основного и дополнительного капитала при определении величины собственного капитала, также относятся: - величина резерва на возможные потери по активам, не относящимся к ссудной задолженности, а также внебалансовым операциям и срочным сделкам, недосозданного по сравнению с требуемой величиной, определенной в соответствии с нормативным актом Национального банка Республики Беларусь; - величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным нормативным актом Национального банка. В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: директора, акционеры, имеющие более 5% акций, члены кредитного совета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредитов, родственники инсайдеров и т.д. Анализ собственного капитала банка заключается в том, что все вышеперечисленные показатели основного и дополнительного капиталов и их корректировок рассчитываются за три года и их значения заносятся в аналитическую (типовую) таблицу, находятся изменения и темпы роста. После чего делаются выводы и предложения.
12.Анализ привлеченных средств банка Привлеченные средства банка являются основным источником активных операций, оказывают определяющее воздействие на состав и структуру активов. Структура активов, в свою очередь, влияет на состав и структуру привлеченных средств. Активы и пассивы должны соответствовать друг другу прежде всего по срокам привлечения и размещения средств. Привлеченные средства недопустимо вовлекать в собственные долгосрочные вложения банка. Наиболее дешевыми ресурсами банка являются средства до востребования: остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты физических и юридических лиц для расчетов по пластиковым карточкам. Средства, привлеченные на определенный срок (срочные ресурсы), более дорогие, но банк более свободен в их использовании. Увеличение доли долгосрочных ресурсов позволяет оптимизировать портфель активов банка, увеличить сроки их размещения. Межбанковские кредиты в составе привлеченных средств имеют сравнительно небольшое значение, однако их доля существенно возросла. Межбанковские кредиты чаще всего - краткосрочные. Возможной причиной их привлечения являются краткосрочные проблемы ликвидности (в головном банке или в одном из филиалов). Анализ привлеченных средств производится в следующей последовательности:
1 этап: Проводится анализ состава и структуры привлеченных средств в динамике, выделяются отдельные группы средств в зависимости от источников ресурсов и сроков привлечения, определяются изменения и темпы роста. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям: 1) депозиты юридических лиц 2) депозиты физических лиц 3) временно свободные деньги клиентов по расчетным операциям 4) средства Главных управлений Минфина по областям, местных и других бюджетов и фондов 5) средства Национального банка 6) средства других коммерческих банков 7) средства других кредитных организаций. Делаются выводы и предложения. 2 этап: Проводится анализ привлеченных средств по срокам их привлечения в динамике. Результаты проведенного исследования сводятся в таблицу по следующим показателям: 1) привлеченные средства, всего 1.1) средства, привлеченные до востребования 1.1.1) в том числе физических лиц 1.2) средства, привлеченные на срок до 30 дней 1.2.1) в том числе физических лиц 1.3) средства, привлеченные на срок от 31 до 90 дней 1.3.1) в том числе физических лиц 1.4) средства, привлеченные на срок от 91 до 180 дней 1.4.1) в том числе физических лиц 1.5)средства, привлеченные на срок от 181 дня до 1 года 1.5.1) в том числе физических лиц 1.6) средства, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет 1.6.1) в том числе физических лиц 1.7)средства, привлеченные на срок свыше 3 лет 1.7.1) в том числе физических лиц Определяются изменения и темп роста.
3 этап: Проводится анализ относительных показателей использования привлеченных средств: 1) средний суммарный остаток средств на счете клиентов: ОСТср.= где ост1, ост2, остn - ежедневные остатки; Т – число дней в отчетном периоде. 2) коэффициент изменения остатка средств на счете по каждой группе счетов: Кизм. = ОСТmin / ОСТср Данный показатель характеризует отклонение минимальной величины остатка от его среднего значения за период. Чем ближе показатель к 1, тем остаток стабильнее. Данный показатель оценивает риск использования остатков рассматриваемой группы в активных операциях. 3) коэффициент оседания поступивших средств: К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ОПС, где ОСТ1 и ОСТ0 – остатки средств на конец и начало анализируемого периода. ОПС - оборот по поступлению средств на счет за период Т. Он характеризует стабильность депозитной базы банка. 4) коэффициент прилива привлеченных средств в коммерческие банки: К = (ОСТ1 – ОСТ0)/ ОСТ0; 5) средний срок хранения денежных средств в банке: СХср.= ОСТ0 * срок хранения / оборот по возврату средств за период 6) коэффициент эластичности: Кэ = Δ БПС/Δ Дб, где Δ БПС – изменение банковской процентной ставки; Δ Дб – изменение депозитов банка за анализируемый период. Когда банк изменяет процентную ставку по депозитам, то изменяется количество клиентов, желающих хранить деньги в банке, и сумма средств, передаваемая на хранение . 7) коэффициент эффективности использования привлеченных средств банком: Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения Данный показатель определяет процентные суммы кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных ресурсов. Исходные и расчетные данные заносятся в таблицу. По результатам анализа делаются выводы и разрабатываются мероприятия по деятельности банка. 4 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели: Кэф.пр. = привлеченные средства / кредитные вложения 5 этап. По результатам анализа рассчитываются резервы и разрабатываются мероприятия по улучшению деятельности банка.
|
,
