| №
| Наимено-вание документа
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма руб.
| Корреспон-денция
|
| Частная
| Общая
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета, чек, ПКО № 115
| По чеку № 101010 получены деньги с расчетного счета в кассу, всего
ПКО (приложение 1)
в т.ч.
|
|
|
|
|
| - для выплаты ЗП за февраль
|
|
|
|
|
| - командировочные
|
|
|
|
|
| - на общехозяйственные нужды
|
|
|
|
|
|
| Платежная ведомость, РКО № 100
| Выдана из кассы заработная плата за февраль
|
|
|
|
|
|
| Книга учета и реестр депониро-ванной ЗП
| Депонирована сумма оплаты труда по истечении 3-х дней выплаты ЗП
|
|
|
|
|
|
| Объявление на взнос наличными
| Взнос наличными на расчетный счет кассиром депонированной ЗП (приложение)
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета
Платежные поручения
| Перечислено с расчетного счета, всего
в т.ч.
|
|
|
|
|
| - налог на доходы физических лиц, удержанный из ЗП работников за февраль
|
|
|
|
|
| - суммы начислений на социальные нужды за февраль органам социального страхования и обеспечения
|
|
|
|
|
| - налог на прибыль за февраль
|
|
|
|
|
|
| Платежные поручения
| Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды и процентов
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета
| На расчетный счет поступили средства в погашение задолженности от покупателей
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета
| Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
| продолжение таблицы
|
|
|
| Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателей
|
|
|
|
|
|
| РКО № 101
| Выдано на командировочные расходы гл. бухгалтеру Семенову Р.А.
|
|
|
|
|
|
| Авансовый отчет № 17
| Утвержден авансовый отчет (приложение)
К авансовому отчету приложены документы:
1) командировочное удостоверение от 02.03. № 10 о направлении в командировку гл. бухгалтера в г. Москва на семинар по составлению квартальной отчетности на срок 5 дней с 02 по 06 марта (приложение);
2) в командировочном удостоверении имеются отметки:
- о дне выбытия 02.03. из г. Екатеринбург и из г. Москва 06.03.;
- о дне прибытия в г. Москва 02.03. и в г. Екатеринбург 06.03.;
3) проездные документы:
-авиабилеты из г. Екатеринбург в г. Москва 02.03. на сумму 6200 руб. и обратно из г. Москва в г. Екатеринбург на 7800 руб.
|
|
|
|
|
| 4) на предприятии издан приказ о выплате суточных в размере 850 руб. в сутки
|
|
|
|
|
| 5) счет гостиницы на сумму 14160 руб., в т.ч. НДС - 18%
|
|
|
|
|
| Согласно приложенным документам командировочные расходы составили:
|
|
|
|
|
|
| Приходный кассовый ордер
| Произведен окончательный расчет по командировочным расходам с гл. бухгалтером
|
|
|
|
|
|
|
|
| продолжение таблицы
|
|
| РКО № 102
| Выдано из кассы в подотчет Иванову О. Н. на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
|
| Авансовый отчет № 18
| Утвержден авансовый отчет Иванова О.Н. Приобретены за наличные канцтовары
|
|
|
|
|
|
| Приходный ордер № 120, счет-фактура
| От ОАО «Еврохолдинг» в счет отгруженной продукции получены товары
|
|
|
|
|
| НДС по товарам
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета Платежное поручение
| Оплачено поставщикам, всего
в т.ч.
|
|
|
|
|
| ООО «Минерал» (приложение)
|
|
|
|
|
| ООО «Профиль»
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета
| 02.03. Сумма кредита для покупки оборудования зачислена на расчетный счет (кредитный договор № 1566223)
|
|
|
|
|
|
| Счет-фактура, Акт о приемке-передаче основных средств, Инвентар-ная карточка учета основных средств
| Принято к учету приобретенное оборудование, требующее монтажа
-на покупную стоимость
- НДС
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма НДС принята к вычету
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета Платежное поручение
| Перечислены денежные средства поставщику оборудования
|
|
|
|
|
|
|
| 04.03 Начислены проценты по кредитному договору № 1566223 до передачи в монтаж
|
|
|
|
|
|
|
| 05.03 Передано оборудование в монтаж
|
|
|
|
|
|
|
|
| продолжение таблицы
|
|
|
| 12.03. Начислены проценты по кредитному договору № 1566223 до ввода в эксплуатацию
|
|
|
|
|
|
|
| 13.03. Введено оборудование в эксплуатацию
|
|
|
|
|
|
|
| 31.03. Начислены проценты по кредитному договору № 1566223 после ввода в эксплуатацию
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета Платежное поручение
| 31.03. Уплачены проценты за месяц
|
|
|
|
|
|
| Акт о списании основных средств№ 3, Счет, счет-фактура
| Реализован Компьютер
Акт о списании основных средств № 3(приложение)
|
|
|
|
|
| - списана первоначальная стоимость
|
|
|
|
|
| - списана сумма начисленной амортизации
|
|
|
|
|
| - списана остаточная стоимость
|
|
|
|
|
| - предъявлен счет покупателю
|
|
|
|
|
| - выделен НДС по реализованному компьютеру
|
|
|
|
|
|
| Выписка с расчетного счета
| На расчетный счет поступили средства за реализованный компьютер
|
|
|
|
|
|
| Счет,
накладная,
счет-фактура
| Акцептованы счета поставщиков за материалы
|
|
|
|
|
| в т. ч. за сырье 10.1.1 – 480 тонн по цене 1350 руб. за тонну
|
|
|
|
|
| в т. ч. за сырье 10.1.2 – 180 тонн по цене 280 руб. за тонну
|
|
|
|
|
| прочие материалы – 104 шт. по цене 3285, 62 руб. за шт.
|
|
|
|
|
| НДС по материалам
|
|
|
|
|
|
| Счет,
накладная,
счет-фактура
| Акцептованы счета транспортной организации
|
|
|
|
|
| за доставку сырья 10.1.1
|
|
|
|
|
| за доставку сырья 10.1.2
|
|
|
|
|
| за доставку прочих материалов
|
|
|
|
|
| НДС по транспортным расходам
|
|
|
|
|
|
|
|
| продолжение таблицы
|
|
| Выписка банка из расчетного счета,
платежное поручение
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
в т.ч.
|
|
|
|
|
| поставщикам за материалы с НДС
|
|
|
|
|
| транспортным организациям за доставку материалов с НДС
|
|
|
|
|
|
| Лимитные карты, требования
| Отпущено и израсходовано материалов на производство: всего
|
|
|
|
|
| в т. ч. сырья – 10.1.1
на изделие А – 310 тонн
|
|
|
|
|
| на изделие Б – 140 тонн
|
|
|
|
|
| сырья – 10.1.2
на изделие А – 95 тонн
|
|
|
|
|
| на изделие Б – 44 тонны
|
|
|
|
|
| прочие материалы
на изделие А – 130 шт.
|
|
|
|
|
| на изделие Б – 60 шт.
|
|
|
|
|
|
| Акт
приема-передачи основных средств
| Поступило оборудование безвозмездно
|
|
|
|
|
| Введено в эксплуатацию полученное безвозмездно от другого предприятия оборудование первоначальной стоимостью
|
|
|
|
|
|
| Разработоч-ная
таблица
| Начислена за месяц амортизация по основным средствам, всего в т.ч.
|
|
|
|
|
| - машин и оборудования общепроизводственного назначения
|
|
|
|
|
| - зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения
|
|
|
|
|
| - зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского
(общехозяйствен.) назначения
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
| Оплачены расходы на рекламу, подписку и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
| Сумма рекламных расходов и расходов на подписку учтены в составе общехозяйственных расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
| продолжение таблицы
|
|
| Бухгалтер-ская
справка
| Увеличен за счет нераспределенной прибыли резервный капитал
|
|
|
|
|
|
| Наряды, табели, расчетные ведомости
| Начислена и распределена заработная плата за месяц, всего
|
|
|
|
|
| - основных производственных рабочих по производству:
|
|
|
|
|
| - изделий А
|
|
|
|
|
| - изделий Б
|
|
|
|
|
| - работникам, обслуживающим машины и оборудование общепроизводственного назначения
|
|
|
|
|
| - персонала цехов
|
|
|
|
|
| - персонала заводоуправления
|
|
|
|
|
| - рабочих за время очередных отпусков за счет резерва
|
|
|
|
|
| - начислено пособие по б/л:
за __ календарных дн. болезни
за __ календарных дн. болезни
|
|
|
|
|
| - начислены отпускные:
за март
за апрель
|
|
|
|
|
|
| Расчетно-платежные ведомости
| Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы работников предприятия
|
|
|
|
|
|
|
|
| продолжение таблицы
|
|
| Ведомость распределе-ния заработ-ной платы; Начисление взносов органам социального страхованияБухгалтер-ская справка
| Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение 30, 5%
|
|
|
|
|
| в т. ч.
- от ЗП производственных рабочих по изделиям А
|
|
|
|
|
| - от ЗП производственных рабочих по изделиям Б
|
|
|
|
|
| - от ЗП рабочих, обслуживающих машины и оборудование
|
|
|
|
|
| - от ЗП персонала цехов
|
|
|
|
|
| - от ЗП персонала заводоуправления
|
|
|
|
|
| - от ЗП рабочих за время очередных отпусков за счет резерва
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтерская справка
| Резервируется для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10 % от начисленной ЗП и сумм отчислений на социальные нужды: всего
|
|
|
|
|
| - от ЗП рабочих по изделиям А
|
|
|
|
|
| - от ЗП рабочих по изделиям Б
|
|
|
|
|
| - от ЗП рабочих, обслуживающих машины и оборудование
|
|
|
|
|
| - от ЗП персонала цехов
|
|
|
|
|
| - от ЗП персонала заводоуправления
|
|
|
|
|
|
продолжение таблицы
|
|
| Выписка из расчетного счета,
Платежное поручение,
Счет-фактура
| Начислена задолженность за электроэнергию и оплачена с расчетного счета, всего
в т. ч. использованную на:
|
|
|
|
|
| - производство изделий А – 37492 руб.
|
|
|
|
|
| - производство изделий Б – 22402, 50 руб.
|
|
|
|
|
| - обслуживание производственного оборудования
|
|
|
|
|
| - отопление и освещение цехов общепроизводственного назначения
|
|
|
|
|
| - отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка Акт о выполнении работ
| Списаны затраты по ремонту основных средств, производимым подрядным способом
|
|
|
|
|
| Отражена сумма НДС по ремонтным работам
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
| С расчетного счета перечислено ремонтной организации за выполненные работы, включая НДС
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Распределены и списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, всего, в т.ч.
|
|
|
|
|
| - на продукцию А
|
|
|
|
|
| - на продукцию Б
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Распределены и списаны общепроизводственные (цеховые) расходы, всего
|
|
|
|
|
| в т. ч. - на продукцию А
|
|
|
|
|
| - на продукцию Б
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего
|
|
|
|
|
| в т. ч. - на продукцию А
|
|
|
|
|
| - на продукцию Б
|
|
|
|
|
|
| Накладные
| Выпущена из основного производства в течение месяца и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
|
|
|
|
|
| изделий А в количестве 910 шт. по нормативной себестоимости _____ руб. за шт.
|
|
|
|
|
| изделий Б в количестве
515 шт. по нормативной себестоимости ______руб. за шт.
|
|
|
|
|
|
|
| Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, всего:
|
|
|
|
|
| в т. ч. - по изделиям А
|
|
|
|
|
| - по изделиям Б
|
|
|
|
|
|
|
| В конце месяца списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-», перерасход «+»):
|
|
|
|
|
| по изделиям А
|
|
|
|
|
| по изделиям Б
|
|
|
|
|
|
| Счета
| Списана отгруженная покупателям продукция:
|
|
|
|
|
| по учетной оценке (нормативной себестоимости)
изделия А 1670 р. * количество 819 шт.
|
|
|
|
|
| изделия Б 1580 р. * количество 438 шт.
|
|
|
|
|
|
|
| Отклонения от учетной оценки – экономия «-»
|
|
|
|
|
| - изделия А
|
|
|
|
|
| - изделие Б
|
|
|
|
|
|
| Счет-фактура,
Накладная
| Списана отгруженная покупателям продукция по отпускным ценам с НДС
|
|
|
|
|
| изделия А (цена * количество) = 2120 * _______ = ________ +
+ НДС 18 % = ____________
|
|
|
|
|
| изделия Б (цена * количество) = 2000 *______ = _______ +
+ НДС 18% = _____________
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Засчитан аванс в счет оплаты за отгруженную продукцию
|
|
|
|
|
| Списан НДС с полученного ранее аванса
|
|
|
|
|
|
| Счет-фактура
| Начислена сумма НДС по отгруженной продукции _____________ * 18 / 118
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
| Отражены и оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям (коммерческие расходы)
|
| 18461, 5
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции
|
| 18461, 5
|
|
|
|
| Счета
| Списана отгруженная покупателям продукция:
|
|
|
|
|
| по учетной оценке (нормативной себестоимости)
изделия А 1670 р. * количество 226 шт.
|
|
|
|
|
| изделия Б 1580 р. * количество 182 шт.
|
|
|
|
|
|
|
| отклонения от учетной оценки – экономия «-»
|
|
|
|
|
|
| - изделия А
|
|
|
|
|
|
| - изделие Б
|
|
|
|
|
|
| Счет-фактура,
Накладная
| Списана отгруженная покупателям продукция по отпускным ценам с НДС
|
|
|
|
|
| изделия А (цена * количество) = 2120 * _______ = ________ +
+ НДС 18 % = ____________
|
|
|
|
|
| изделия Б (цена * количество) = 2000 *______ = _______ +
+ НДС 18% = _____________
|
|
|
|
|
|
| Счет-фактура
| Начислена сумма НДС по отгруженной продукции, подлежащая уплате в бюджет (книга продаж)
_____________ * 18 / 118
|
|
|
|
|
|
|
| Взаимозачет встречных требований
|
| 994881, 60
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
| Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию по отпускным ценам с НДС
|
|
|
|
|
|
| Чеки
| Получено в кассу с расчетного счета по депонированной ЗП
|
|
|
|
|
|
| Расходные ордера
| Выдана депонированная ЗП
|
|
|
|
|
|
| Декларация по НДС
| Приняты к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам и др. (книга покупок)
|
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Платежные поручения
| Перечислено с расчетного счета в бюджет:
сумма налога на добавленную стоимость
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Выявлен финансовый результат от реализации продукции
Закрытие счета 90 по субсчетам:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Начислен налог на имущество 2, 2 %
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Выявлен финансовый результат от прочих видов деятельности
Закрытие счета 91 по субсчетам:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Исчислен налог на прибыль ____________ * 20 %
|
|
|
|
|
|
| Бухгалтер-ская справка
| Произведена реформация баланса
|
|
|
|
|
- журнал-ордер и ведомость по счету 10 «Материалы» в количественно-суммовой форме (приложение).
- журнал-ордер и ведомость по счету 43 «Готовая продукция» в количественно-суммовой форме (приложение).
Обратите внимание на то, что по однородным операциям записывается общая сумма на пересечении дебетуемого и кредитуемого счетов. Поэтому сводный журнал-ордер, сначала нужно заполнить в черновом варианте, а окончательный вариант переносится в рабочую тетрадь.
