О развитии электронного взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми органами

 

 

Представление налоговых деклараций (расчетов) и документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется налогоплательщиком непосредственно в налоговые органы через оператора электронного документооборота.

Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет) электронной цифровой подписью, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Представление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде осуществляется при наличии у налогоплательщика соответствующего программного обеспечения и технических средств, совместимых с техническими средствами налогового органа.

Подключение к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предоставляет налогоплательщику ряд существенных преимуществ:

Экономия рабочего времени

Отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций. Вся информация практически в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика.

Отсутствие дублирования

Представление бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажных носителях.

Избежание ошибок

При формировании информации с использованием средств выходного контроля налогоплательщику предоставляется возможность ее подготовки и формирования в стандартном формате, с контролем правильности заполнения полей форм отчетности. При этом осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы.

Гарантия оперативного обновления форматов представления информации в электронном виде

В случае изменения форм налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов или введения новых форм отчетности, налогоплательщик до установленного срока представления информации автоматически получает возможность обновления новых версий форматов ее представления в электронном виде.

Возможность получения информационной выписки

Отправив информацию в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, налогоплательщик имеет возможность получить информационную выписку о выполнении обязательств перед бюджетом разных уровней (распечатки по налогам), которая также передается по каналам связи в зашифрованном виде налоговой инспекцией через оператора связи.

Оперативное информирование

Налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов: сведения об изменении налогового законодательства, изменение бюджетных счетов, нормативных актов и т.п.

Подтверждение доставки отчетности

После отправки информации в налоговый орган, налогоплательщику гарантировано получение подтверждения ее получения, имеющего в спорных ситуациях юридическую силу.

Конфиденциальность

Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки.

Повышение оперативности обработки информации, исключение технических ошибок

Отчетность, направленная в инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи проходит входной контроль и разносится в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ).

При сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи применяются средства криптографической защиты информации (СКЗИ). Это комплекс аппаратно-программных средств (шифрование и электронная цифровая подпись), обеспечивающих защиту информации в соответствии с утвержденными стандартами и сертифицированные в соответствии с действующим законодательством.

Использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) документа и СКЗИ обеспечивает: сохранение конфиденциальности переписки; однозначность идентификации налогоплательщика, приславшего файлы отчетности; защиту файлов отчетности от несанкционированных исправлений.

Применяемые в системе сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи средства шифрования аналогичны средствам, которые используются в силовых ведомствах, спецслужбах, системах дипломатической связи, банковских системах и т.д.

Таким образом, передаваемая отчетность полностью защищена от внесения изменений в отчетность налогоплательщика.

В 1 квартале 2015 года налоговыми органами области зарегистрировано 99734 единицы налоговых деклараций (расчетов), иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов (сборов) и бухгалтерской отчетности.

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) обязаны представлять отчетность по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщики:

- среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

- вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек;

- налогоплательщики, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу.

По итогам 1 квартала 2015 года свою обязанность по представлению отчетности в электронном виде исполнила 291 организация или 100 процентов.

В соответствии с пунктом 3 статьи 80 и пунктом 5 статьи 174 Налогового Кодекса РФ налоговая декларация по НДС должна представляться в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Кроме этого, на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса (в редакции Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ) с 01.01.2015 года налоговая декларация, представленная на бумажном носителе, не считается представленной.

Обязанность по представлению налоговых деклараций по НДС исключительно в электронном виде исполнили 4411 плательщиков НДС или 99,6 процента от обязанных.

По состоянию на 01.04.2015 года в среднем по области удельный вес налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность и представивших налоговые декларации (расчеты) по в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) составил 93,20 % (плановый показатель – 77%), что выше среднего показателя по Северо – Западному федеральному округу (86,52 %), и выше среднероссийского (89,08 процента).

Удельный вес налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (работодателей) представивших в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по ТКС, составил 78,99 % (плановый показатель – 57 %), что также выше среднего показателя по Северо – Западному федеральному округу (68,56 %) и выше среднероссийского (76,02 процента).

Количество налогоплательщиков, получивших информационные услуги в электронном виде, составило 2857 (2634 организации и 223 индивидуальных предпринимателя) или 15,9 % из числа имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом, 94,0 % от количества налогоплательщиков, обратившихся с запросами на предоставление услуг в электронном виде.

Доля налогоплательщиков - организаций, имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом, составляет 82,6 процента.

Доля налогоплательщиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом, составила 75,34 % (плановый показатель – 60,5 %) %), что выше среднего показателя по Северо – Западному федеральному округу (63,86 %) и выше среднероссийского (71,01 процента).

Отчетность о представлении налогоплательщиками налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности и предоставления налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде в ФНС России ежеквартальная.

Работа налоговых органов области по привлечению налогоплательщиков к сдаче налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС проводится на постоянной основе в течение всего года.

В Межрайонные инспекции Управлением направляются обзорные письма с анализом проведенной инспекциями работы по привлечению налогоплательщиков к представлению отчетности по ТКС, с указанием недостатков в работе и рекомендациями по их устранению.

Кроме того, Управлением ежемесячно осуществляется мониторинг количества налогоплательщиков, представляющих отчетность по ТКС и количества информационных услуг, оказываемых налогоплательщикам в электронном виде. Результаты мониторинга доводятся до сведения руководителя Управления, направляются в инспекции для принятия мер по привлечению налогоплательщиков к сдаче отчетности по ТКС.

Вопросы по организации работы подведомственных инспекций в части представления налогоплательщиками отчетности в электронном виде рассматриваются на коллегиях Управления.

В течение 1 квартала 2015 года в целях привлечения налогоплательщиков к представлению отчетности по ТКС в налоговых органах области проведены следующие мероприятия:

- руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям направлено более 500 информационных писем о преимуществах сдачи отчетности по ТКС;

- руководством инспекций с руководителями организаций и индивидуальными предпринимателями проведены 462 личные беседы о возможности и преимуществах сдачи отчетности по ТКС;

- налогоплательщикам вручаются рекламные листы, памятки о преимуществах представления отчетности по ТКС, листовки с информацией о возможности представления отчетности с применением двумерного штрих – кода, о представлении информационных услуг в электронном виде;

- в средствах массовой информации, на Интернет – сайте ФНС России, Администраций муниципальных районов области, в справочно – правовых системах «Консультант Плюс», «Норматив» публикуются сообщения о преимуществах представления отчетности по ТКС;

- на постоянной основе проводятся семинары с налогоплательщиками (всего проведено 133 семинара, в том числе с участием представителей операторов электронногог документооборота - 66). Кроме того, информация о преимуществах представления отчетности по ТКС доводится до налогоплательщиков в рамках «Единого информационного дня», проводимого инспекциями ежемесячно. В марте 2015 года на базе Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области для налогоплательщиков региона был проведен семинар на тему представления отчетности в электронном виде с участием регионального представительства ЗАО «ПФ «СКБ «Контур»;

- на бесплатной основе в инспекциях распространяется версия программы «Налогоплательщик ЮЛ», ведется обучение налогоплательщиков. В операционных залах в инспекциях и ТОРМах установлены «гостевые» компьютеры, на которых налогоплательщики могут сами заполнять отчетность в указанной программе;

- в операционном зале Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области оборудована информационная световая панель, где налогоплательщики могут ознакомиться с перечнем операторов связи, осуществляющих передачу отчетности на территории Новгородской области и их контактными данными. Для информирования налогоплательщиков аудио-ролики по данной тематике передаются через радиоузел в здании инспекции;

- в целях изучения мнения налогоплательщиков о преимуществах представления отчетности в электронном виде по ТКС, в инспекциях проводится анкетирование.

На отчетную дату во всех Межрайонных инспекциях осуществляется обмен информацией с использованием ПК ГП-3.

В Новгородской области услуги по передаче налоговых деклараций в электронном виде осуществляют в основном следующие операторы электронного документооборота: ООО «Компьютерный сервис», ООО «Софт - Сервис», Филиал ЗАО «ПФ «СКБ КОНТУР» в Великом Новгороде, ООО «Компания «Тензор», ООО «Аргос», ЗАО «Калуга – Астрал», ООО «Русь-Телеком».

Управлением проводятся рабочие совещания с представителями специализированных операторов связи по вопросу организации работы налоговых органов области по взаимодействию с налогоплательщиками при представлении отчетности в электронном виде по ТКС, по эксплуатации ПО ГП-3, проведения декларационной кампании по представлению отчетности по НДС.

Для предоставления налогоплательщикам информационных услуг инспекциями используется технология «off-line».

В 1 квартале 2015 года в инспекции от налогоплательщиков поступило 9583 запроса о предоставлении информационных услуг в электронном виде, в том числе от организаций – 9074. Количество предоставленных налогоплательщикам услуг составило 8825 (92,1 %), в том числе организациям – 8360 (93,1 процента).

Количество налогоплательщиков, обратившихся в налоговые органы с запросами о предоставлении информационных услуг в электронном виде, составило 3038, в том числе организаций - 2805. Получили информационные услуги 2857 налогоплательщиков или 94,0 %, в том числе 2634 организации (93,9 процента).

Отказы в предоставлении услуг получил 181 налогоплательщик или 6 % от количества налогоплательщиков, направивших запросы, по 758 запросам (7,9 % от количества направленных запросов).

Основными причинами отказов налогоплательщикам в предоставлении услуг в электронном виде являются:

- По указанным в запросе КБК, ОКАТО у налогоплательщика отсутствуют налоговые обязательства на заданную дату;

- Несоответствие учетных данных по представителю налогоплательщика в поступившем электронном документе и в информационном сообщении о доверенности;

- Дата запрашиваемых сведений превышает дату запроса;

- Отсутствует сообщение о доверенности;

- Доверенность аннулирована;

- За запрашиваемый период отсутствует обязанность по представлению налоговой и бухгалтерской отчётности;

- Неправильно сформировано наименование файла;

- налогоплательщик снят с учета в данном налоговом органе;

- запросы направлены не уполномоченными лицами (представитель не имеет полномочий подписи и представления электронного документа).

Проблемы в запросной системе по ТКС возникают в основном у налогоплательщиков, которые впервые направляют запросы в электронном виде, а также у крупнейших налогоплательщиков при неверном указании КПП обособленных подразделений, отсутствии сведений о доверенностях на руководителей подразделений.

В порядке «обратной» связи налогоплательщикам направляются изменения в налоговом законодательстве, коды бюджетной классификации, листовки по декларированию, об уплате транспортного, земельного налогов, по сдаче отчетности с применением двумерного штрих-кода, акты сверок, выписки из КРСБ, справки об исполнении обязанности по уплате налогов и др.

Через операторов электронного документооборота по каналам связи налогоплательщикам направляются разъяснения - напоминания о правильности формирования запросов на получение информационных услуг. Представители операторов электронного документооборота приглашаются на семинары, проводимые Инспекциями для налогоплательщиков в рамках организации информационной работы по правильности формирования запросов налогоплательщиками.

В 1 квартале 2015 года налоговые органы области продолжили информационную кампанию по подготовке налогоплательщиков к расширенному декларированию налога на добавленную стоимость. Информация об изменениях в декларировании НДС и электронном взаимодействии между инспекциями и налогоплательщиками, размещена на информационных стендах в операционных залах инспекций и комнатах приема посетителей ТОРМов, на информационных световых панелях, в региональных СМИ (газеты, радио, интернет-сайты информационных агентств, справочно-правовые системы «Консультант Плюс», «Норматив», «Гарант ВН»), доводится до плательщиков по каналам связи. Плакаты и буклеты о порядке представления налоговой декларации по НДС с 1 января 2015 года размещены на информационных стендах Инспекций, в Администрациях городских и сельских поселений, в отделениях банков, в подразделениях ГОАУ «МФЦ».