Облигации коммерческих банков и порядок их эмиссииДля привлечения ресурсов с финансового (фондового) рынка акционерные КБ выпускают собственные облигации. Облигации КБ - это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход. Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные залогом собственного имущества либо облигации с обеспечением, предоставленным кредитной организации для целей выпуска третьими лицами; облигации с ипотечным покрытием и облигации без обеспечения; процентные и дисконтные; конвертируемые в акции и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям в определенные сроки. Выпуск облигаций допускается только после полной оплаты УК. Номинальная стоимость всех выпущенных кредитной организацией облигаций не должна превышать размера УК либо величину обеспечения, предоставленного кредитной организацией третьими лицами для цели выпуска облигаций. КО м. выпускать облигации без обеспечения не ранее третьего года существования КО (при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов) на сумму, не превышающую размер УК банка. Предоставление обеспечения третьими лицами при выпуске банковских облигаций требуется в случаях: существования КО менее двух лет (на всю сумму выпуска облигаций); существования КО более двух лет при выпуске облигаций на сумму, превышающую размер УК. Облигации с обеспечением - это облигации КО, исполнение обязательств по которым обеспечивается: залогом (облигации с залоговым обеспечением); поручительством; банковской гарантией; государственной или муниципальной гарантией; залогом ипотечного покрытия (облигации с ипотечным покрытием). По облигациям с залоговым обеспечением предметом залога могут быть ценные бумаги и недвижимое имущество. Договор поручительства может предусматривать только солидарную ответственность поручителя и банка-эмитента за неисполнение или ненадлежащее исполнение банком-эмитентом обязательств по облигациям. Договор считается заключенным с момента возникновения у их первого владельца прав на такие облигации. Банковская гарантия, предоставляемая в обеспечение исполнения обязательств банка-эмитента по облигациям, не может быть отозвана. Она должна быть выдана не менее чем на 6 месяцев и превышать дату (срок окончания) погашения облигаций, обеспеченных такой гарантией. Государственная и муниципальная гарантии по облигациям банков представляются в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством Р Федерации о государственных (муниципальных) ценных бумагах. Отношения по выпуску, эмиссии, выдаче и обращению облигаций банков с ипотечным покрытием, а также по исполнению обязательств по этим ценным бумагам регулируются отдельным ФЗ «Об ипотечных ценных бумагах» от 29.12.2004 г. № 193-ФЗ. Согласно этому закону, эмиссия облигаций с ипотечным покрытием может осуществляться только КО и ипотечными агентами, являющимися специализированными коммерческими организациями, исключительным предметом деятельности которых является приобретение прав требований по кредитам (займам), обеспеченным ипотекой. Кредитные организации, осуществляющие эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, обязаны выполнять ряд требований БР и соблюдать следующие дополнительные обязательные нормативы БР: 1) min соотношение предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала); 2) min соотношение размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием; 3) max соотношение совокупной суммы обязательств КО перед кредиторами первой очереди и собственными средствами (капитала).БР устанавливает для банков-эмитентов облигаций с ипотечным покрытием особые требования и к раскрытию информации о своей деятельности. Выпуск таких облигаций предназначен для мобилизации банками ресурсов долгосрочного характера исключительно для целей инвестиционного кредитования. Для банков эмиссия ипотечных ценных бумаг представляет собой процесс секъюритизации их активов, т. е. превращения низколиквидных займов в ликвидные активы путем выпуска стандартизированных ценных бумаг на основе обеспечения указанных кредитных требований. Процедура эмиссии банковских облигаций. Банк должен принять решение об их выпуске и зарегистрировать выпуск облигаций в БР. Для регистрации выпуска облигаций банк должен предоставить в БР, выступающий регистрирующим органом, следующие документы: заявление на регистрацию; решение уполномоченного органа КО о выпуске облигаций; описание (образец) облигации; проспект эмиссии облигации; выписку из протокола заседания совета директоров банка-эмитента об утверждении рыночной стоимости облигаций; копии договоров, подтверждающие обеспечение выпуска облигаций имуществом третьих лиц (если выпуск облигаций сопровождается обеспечением). Решением о выпуске облигаций, размещаемых путем открытой подписки, может быть предусмотрено их размещение отдельными частями (траншами) в разные сроки в течение срока размещения облигаций этого выпуска, но не позднее 1 года со дня государственной регистрации выпуска облигаций. В том случае, если размещение облигаций производится среди неограниченного круга лиц или заранее известного круга лиц, количество которых превышает 500, банк должен не только подготовить проспект эмиссии облигаций, заверив его в независимой аудиторской фирме, но и раскрыть сведения, содержащиеся в проспекте эмиссии, в СМИ. Выполнив все эти требования, банк получает право приступить к размещению облигаций. Банковские облигации могут размещаться путем их продажи за валюту РФ на основе заключения с покупателем договоров купли-продажи на оговоренное число облигаций, а также путем конвертации в ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги. Банки в форме ОАО праве проводить размещение конвертируемых в акции облигаций путем открытой и закрытой подписки, а банк, созданный как ЗАО, - только в форме закрытой подписки. Акционеры банка-эмитента имеют преимущественное право на приобретение размещаемых посредством открытой эмиссии облигаций (и других ценных бумаг), конвертируемых в акции. По окончании размещения (не позднее чем через 30 дней) банк составляет отчет об итогах выпуска облигаций и регистрирует его в Банке России. Содержание банковской деятельности по кассовому обслуживанию клиентов, в т.ч. с помощью банковских карт. Кассовыми называются операции банков, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Наличные деньги предприятия могут сдавать: - непосредственно в кассы учреждений банков; - через объединенные кассы на предприятиях; - предприятиям Госкомсвязи РФ для перевода на соответствующие счета в банках; - через инкассаторскую службу учреждений банков или через специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. При этом учитывается необходимость ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые организации - сведения о поступлении торговой выручки; - транспортные организации, зрелищные, коммунальные предприятия бытового обслуживания - сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; - финансовые органы - сведения о поступлении налогов и сборов и т.д. Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Рачетно - кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым КО на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от КО сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Прогнозы составляются ежеквартально с распределением по месяцам, и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России. Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате. Для комплексного обслуживания физических и юридических лиц КО создает кассовое подразделение, в которое (в зависимости от размеров учреждения банка) входят следующие специализированные кассы: - приходные; - расходные; - приходно-расходные; - вечерние; - кассы перерасчета. КБ может в целях улучшения кассового обслуживания населения открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций: - по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте); - по продаже и покупке ценных бумаг; - по приему коммунальных и других платежей от физических лиц. Основной формой поступления наличных денег в банк является сдача их непосредственно самими клиентами в кассу банка на основе объявления на взнос наличными в течение операционного дня (в дневную кассу) и после операционного дня (в вечернюю кассу банка). При соответствии суммы, фактически сданной в кассу банка, сумме, указанной в приходном документе, кассир подписывает все три составные его части (объявление, квитанцию, ордер), ставит печать на квитанции и вручает ее клиенту - вносителю денег. Объявление он оставляет в кассовых документах дня банка, а ордер к объявлению передается операционисту для зачисления сданных в банк клиентом наличных денег на его расчетный счет. Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами, либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации. Большинство банков, которые не имеют своей службы инкассации, пользуются услугами служб Российского объединения инкассации. Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Работа банка с денежной наличностью по обслуживанию клиентов - физических лиц, а также сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам соответственно для приема и выдачи наличных денег. Следует отметить, что действующая нормативно-правовая база по налично-денежному обращению и кассовым операциям предусматривает проведение банками систематических (не реже 1 раза в год) проверок соблюдения предприятиями и организациями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью по специальной программе для принятия налоговыми органами мер финансовой ответственности в случае выявления в ходе проверки нарушений условий работы с денежной наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе сверхлимитных остатков денег. По полученным от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об административных нарушениях и наложении штрафов на виновных. Применяются следующие меры финансовой ответственности: - за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм - штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа; - за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности - штраф в троекратном размере неоприходованной суммы; - за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в троекратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в пятидесятикратном установленном законодательством РФ размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в Федеральный бюджет.
|
