АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕЦель задания: усвоить порядок проверки соблюдения кассовой дисциплины. Учебный материал для выполнения задания: 1. Данные задания 5.1. 2. а) проверкой кассовых ордеров по существу отраженных в них операций выявлено, что по расходному кассовому ордеру от 04.09.09 №97 выдана материальная помощь бухгалтеру Ивановой О. А. в сумме 55 руб., а в отчете кассира значится выдача материальной помощи в сумме 155 руб. В объяснении аудитору Иванова О. А. написала, что она получила в кассе 55 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера. В соответствии с приказом о материальной помощи сумма составляет 155 руб. Нарушен 14 пункт главы II.Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов Удержание с з/п кассира 100 руб., заполнить РКО от 04.09.09 №97 на сумму 100 руб. на имя Ивановой О. А.
б) по расходному кассовому ордеру от 04.09.03 №99 и приложенному к нему договору подряда инженеру Воронину Н. Н. (ООО «Стройинвест) выплачено за ремонт производственного оборудования 2400 руб. Встречной проверкой установлено, что Воронин Н. Н. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера, деньги по устному распоряжению директора Петрова Г. В. Были выданы водителю автомобиля «Волга» Петренко Ю. А. для оплаты ремонта автомобиля и на покупку запчастей. Ремонт был произведен в таксомоторном парке №4, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют. Данная операция отражены проводкой: Дт 60 Кт 50. РКО от 04.09.03. №99 отсутствуют документы, подтверждающие расход. Рекомендуется сделать сторнировочную запись: Дт60Кт50-2400. Дт94Кт50-2400. Дт73Кт94-2400. Дт70Кт73-2400. Нарушен пункт 16 главы II. Необходимо переписать РКО от 04.09.03 №99 на имя Петрова Г. В.
в) согласно расходному кассовому ордеру от 04.09.03 №100 экспедитору Витебскому Н. С. Выдано 3500 руб. на приобретение цветов и подарков для празднования юбилея отрасли. К ордеру приложены авансовый отчет от 04.09.03 без номера и три чека магазина «Цветы» и универмага «Весна». Оплаченная сумма отнесена в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы». Следует произвести следующие записи: Дт26Кт50-3500 Дт 71Кт50-3500 Дт84Кт71-3500 Отсутствует № на авансовом отчете.
г) по расходному кассовому ордеру от 02.07.03 №61 выдана депонентская задолженность по зарплате охраннику Игнатенко М. В. в сумме 1365 руб. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получил Соколов Л. Ф., который и расписался в ордере. Доверенность на получение заработной платы Игнатенко М. В. отсутствует; РКО от 02.07.03 №61 Рекомендуется оформить доверенность
д) по расходному кассовому ордеру от 04.09.03 №101 выплачено индивидуальному предпринимателю Бочкареву В. М. за ремонт сигнализации 55 руб. Трудовой договор прилагается, акт приемки работ отсутствует; Отсутствует акт приемки работ, нарушен пункт 11 главы I Данные расходы не должны приниматься к учетеу, рекомендуется сторнировать запись: Дт60Кт50-55 Дт94Кт50-55 Дт73Кт94-55 Дт71Кт73-55 е) в кассе имелись чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками №545380-545387 и неиспользованные чеки №545381-545382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью, без указания в них сумм.
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
|
