Задание 2. В этом задании студент должен проанализировать процесс производства в базовом году, рассчитать себестоимость выпуска продукции в базовом периоде

В этом задании студент должен проанализировать процесс производства в базовом году, рассчитать себестоимость выпуска продукции в базовом периоде, вычислить чистую прибыль. В отчетном году студент сам определяет основные параметры для работы, заполняя табл. 4, выясняет, как изменения параметров отчетного года отразились на главном финансовом результате – прибыли.

На основании табл. 3 исходных данных необходимо определить чистый доход предприятия по итогам года, принятого за базовый год.

Для упрощения расчетов предлагается условная фирма, выпускающая один вид продукции – изделие А.

Таблица 3

Исходные данные для расчета

Показатели	Обозначение	Единицы измерения	Базисный год
1. Производственная мощность по выпуску изделий А	А	штук
2. Годовая программа выпуска	V	штук
3. Рыночная цена изделия А	Ц	руб.
4. Затраты материала в год	М	тыс.руб.
5. Затраты на топливо и энергию в год	Э	тыс.руб.
6. Основная и дополнительная заработная плата	З	тыс.руб.
7. Прочие расходы	ПР	тыс.руб.
8. Норма амортизационных отчислений	А	%
9. Процент отчисления на социальные нужды	Ос	%
10. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	ОПФ	тыс.руб.
11. Среднегодовая численность промышленно- производственного персонала	Ч	чел
12. Удельный вес затрат на обслуживание и управление производства в себестоимости продукции	Ну	%
13. Удельный вес условно-постоянных расходов	Нуп	%	8,5
14. Отчисления в бюджет из прибыли (налоги)	Нб
15. Оплата штрафных санкций	н	%	0,8

 

Требуется распределить этот доход по фондам экономического стимулирования, формируемым за счет чистой прибыли предприятия: фонд потребления, фонд накопления, резервный фонд и фонд выплаты дивидендов акционерам.

Наметив мероприятия по увеличению прибыли в плановом году, заполнить табл. 4 соответствующими дополнительными показателями, сделать расчет влияния различных факторов на изменение издержек производства и определить с учетом этого изменения планируемую прибыль фирмы.

Распределить запланированную величину прибыли по фондам экономического стимулирования предприятия.

Решение:

Себестоимость базового периода Сбаз определяется суммированием отдельных экономических элементов затрат:

Сбаз = М+Э+З+Ос+А+ПР

Сбаз = 20000+2000+14000+14000×0,3+15000×0,15+1200= 43650 тыс.руб.

Прибыль от реализации изделий А определяется как разница между рыночной стоимостью реализованной продукции и ее себестоимости:

П=Ц–С

П = (10,500×4800)-43650= 6750 тыс.руб.

Из полученной прибыли вычитаем сумму обязательных платежей:

Нб = 6750×0,2= 1350 тыс.руб.

н = 6750×0,8/100 = 54 тыс.руб.

Пч = 6750-1350-54= 5346 тыс.руб.

Полученный чистый доход (чистая прибыль) распределяется по фондам:

- резервный фонд:

Фр = 5346×0,05 = 267 тыс.руб.

- фонд накопления:

Фн = 5346×0,15 = 802 тыс.руб.

- фонд потребления:

Фп = 5346×0,60 = 3208 тыс.руб.

- фонд выплаты дивидендов:

Фд = 5346×0,20= 1069 тыс.руб.

В плановом году планируется:

1) увеличение годовой программы выпуска на 10% до 5280 шт.

2) в связи с этим потребуется увеличение численности персонала на 10 человек.

3) Планируется снижение материальных затрат, затрат на топливо и энергию на 5%. Затрат по управлению и обслуживанию производства на 7%.

Достижение данных мероприятий планируется за счет экономии материальных и энергетических ресурсов.

Для реализации данных мероприятий потребуется увеличение ОПФ на 3%.

Таблица 4

Плановые показатели

Показатели	Обозначения	Единицы измерения	Плановый год
1. Годовая программа выпуска товаров	Vпл	тыс.руб.
2. Численность промышленного персонала	Ч пл	чел.
3. Основная и дополнительная заработная плата	З пл	тыс. руб.
4. Сокращение (-), увеличение (+) материальных затрат	М пл	%	-5
5. Сокращение (-), увеличение (+) затрат на топливо, энергию	Э пл	%	-5
6. Сокращение (-), увеличение (+) затрат по управлению и обслуживанию производства	Н улп	%	-7
7. Сокращение (-), увеличение (+) платы за кредит	Н крпл	%
8. Сокращение (-), увеличение (+) штрафных санкций	Н штпл	%
9. Изменение среднегодовой стоимости ОФ	ОПФ пл	%	+3

 

Рассчитаем влияние каждого фактора на изменение издержек производства по следующей методике:

5.1. Влияние изменения объема на себестоимость товарной продукции:

d C v = Cуп · (Jv – 1),

Суп – доля условно-постоянных расходов в себестоимости продукции в рублях;

Jv = V пл / V баз – индекс изменения объема производства.

Jv = 5280/4800=1,1

d C v = 43650×0,085×(1,1-1) = 371 тыс.руб.

5.2. Влияние роста производительности труда на себестоимость:

d Cпт = Збаз · Jv (1 – J з / J пт),

J з = Зпл / Збаз – индекс изменения фонда заработной платы;

J пт = ПТпл / ПТбаз – индекс изменения производительности труда.

J з = 14700/14000= 1,05

J пт =(55440/210)/(50400/200) = 264/252,0= 1,047

d Cпт = 14000*1,1(1-1,05/1,047) = 44 тыс.руб.

5.3. Влияние изменения материалоемкости:

d Cм = См · Jv (1 – J м),

См – доля материальных затрат в себестоимости продукции в рублях;

J м = Мпл / Мбаз – индекс изменения материалоемкости.

J м = Мпл / Мбаз

J м = 0,95 по плановым мероприятиям.

d Cм = 20000*1,1(1-0,95)= 1100 тыс.руб.

5.4. Влияние изменения энергоемкости.

d Cэ = Сэ · Jv (1 – J э),

Сэ – доля затрат на энергию в себестоимости продукции в рублях;

J э = Эпл / Эбаз – индекс изменения энергоемкости.

J э = 0,95 по плановым мероприятиям.

d Cэ = 2000*1,1*(1-0,95) = 110 тыс.руб.

5.5. Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

d Cу = Су · (1 – J у / Jv),

Су – доля затрат по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях;

J у = Упл / Убаз – индекс изменения затрат на управление и обслуживание производства.

J у = 0,93 - согласно плановым мероприятиям.

d Cу = 2200×1,1(1-0,93) = 169 тыс.руб.

5.6. Влияние изменения технического уровня производства:

d Cт. у = Са · J опф(1 – J фе),

Са – доля амортизационных отчислений в себестоимости продукции в рублях;

J опф = ОПФпл / ОПФбаз – индекс изменения стоимости основных производственных фондов;

J опф = 1,03

J фе = Фепл / Фебаз – индекс изменения фондоемкости.

Фебаз = 15000/50400= 0,30

Фепл = (15000×1,03)/ 55440 = 0,28

J фе = 0,28/0,3= 0,93

d Cт. у =2250×1,03(1-0,93) = 162 тыс.руб.

6. Определим планируемую себестоимость продукции Спл:

Спл = Сбаз – ∆ d C i.

Спл = 43650- 371-44-1100-110-169-162 = 41694 тыс.руб.

Определим чистую прибыль предприятия в планируемом периоде.

Прибыль от продажи:

Ппр = 55440-41694= 13746 тыс.руб.

Из полученной прибыли вычитаем сумму обязательных платежей:

Нб = 13746×0,2= 2749 тыс.руб.

н = 13746×0,8/100 = 110 тыс.руб.

Таким образом, чистая прибыль:

Пч = 13746-2749-110= 10887 тыс.руб.

Распределение чистого дохода по фондам:

- резервный фонд:

Фр = 10887×0,05 = 544 тыс.руб.

- фонд накопления:

Фн = 10887×0,15 = 1633 тыс.руб.

- фонд потребления:

Фп = 10887×0,60 = 6532 тыс.руб.

- фонд выплаты дивидендов:

Фд = 10887×0,20= 2177 тыс.руб.

 

Таким образом, проведенные мероприятия позволили увеличить выручку предприятия до 55440 тыс.руб., что увеличило чистую прибыль предприятия на 5541 тыс.руб.(10887-5346), т.е. в 2 раза.

Кроме того, рост чистой прибыли позволил увеличить отчисления в фонды материального стимулирования.