Тема 4. Финансовый механизм. Финансовый механизм - совокупность форм организации финансовых отношений, которая позволяет формировать и использовать финансовые ресурсы.

Финансовый механизм - совокупность форм организации финансовых отношений, которая позволяет формировать и использовать финансовые ресурсы.

Финансовый механизм включает:

ü принципы;

ü финансовые методы;

ü финансовые инструменты (рычаги);

ü правовое и нормативное обеспечение;

ü информационное обеспечение.

Принципы – это основополагающие идеи, лежащие в основе финансового механизма.

Между финансовыми методами и инструментами (рычагами) нет строгой границы, так как часто одни и те же элементы выполняют роль, как метода, так и рычага в зависимости от субъектов финансовых отношений, целевого назначения денежных фондов. Все применяемые методы можно разделить на следующие группы:

 

Методы мобилизации денежных фондов	Методы распределения и использования денежных фондов	Смешанные методы	Методы контроля
Налоговый метод (метод обязательных платежей)	Финансирование	Кредитование	Проверка
Метод страхования	Самофинансирование	Метод осуществления расчетов	Обследование
Метод добровольного привлечения денежных средств	Метод фондообразования	Метод инвестирования	Надзор
Метод принудительного привлечения	Метод выплаты страховых возмещений	Метод выдачи гарантий	Анализ финансовой деятельности
Выпуск ценных бумаг	Метод выплат пенсий, пособий	Залоговый метод	Наблюдение (мониторинг)
Эмиссия денег	Метод выплат доходов по ценным бумагам и погашения ценных бумаг	Аренда	Ревизия
Приватизация	Лизинг
Факторинг

 

 

Эффективность финансового механизма зависит от его правового обеспечения. В настоящее время финансовые отношения регламентируются:

ü Конституцией РФ, в которой определены бюджетное устройство РФ, основы взаимодействия Федерации, субъектов РФ и органов местного самоуправления в сфере финансовых отношений;

ü Гражданским, Бюджетным и Налоговым кодексами, которыми регулируются бюджетные правоотношения, процесс управления государственным долгом; финансовый (бюджетный) контроль, определены полномочия и мера ответственности за нарушения;

ü Федеральными законами (о федеральном бюджете, о рынке ценных бумаг, о банках и банковской деятельности, о Центральном Банке и др.), законами субъектов РФ, правовыми актами органов местного самоуправления;

ü Указами Президента РФ,

ü подзаконными актами (постановлениями, решениями, инструкциями исполнительных органов государственной власти).

Нормативное обеспечение включает лицензии, внутренние документы предприятий, такие как устав, положения об отделах и службах, служебные инструкции.

Важной частью финансового механизма выступает его информационная обеспеченность

Финансовый механизм макроуровня (функциональный аспект).

Цель формирования финансового механизма макро-уровня заключается в формировании централизованных денежных фондов на уровне государства и муниципальных образований для эффективного выполнения их функций.

Финансовый механизм включает в себя бюджетный механизм, налоговый механизм, кредитный механизм, страховой механизм.

Бюджетный механизм

Бюджетный механизм. За счет этого механизма создаются и используются бюджетные фонды на основе однонаправленного и безвозмездного движения денежных средств.

Бюджетный механизм основан на следующих принципах:

ü принцип единства бюджетной системы Российской Федерации;

ü принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

ü принцип сбалансированности;

ü принцип самостоятельности бюджетов;

ü принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

ü принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

ü принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств;

ü принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

ü принцип прозрачности (открытости);

ü принцип достоверности бюджета;

ü принцип адресности и целевого характера бюджетных средств;

ü принцип подведомственности расходов бюджетов;

ü принцип единства кассы. (Посмотреть самостоятельно по Бюджетному кодексу).

К методам бюджетного механизма следует отнести:

· методы образования и методы использования целевых денежных фондов;

· методы прогнозирования, планирования, организации и контроля за формированием и использованием централизованных денежных фондов.

С 2005 года изменилось отношение к содержанию бюджетного механизма. Это означает, во-первых, переход от затратного планирования к бюджетированию, ориентированному на конечный результат (Result Oriented Budgeting)- БОР, и, во-вторых, переход от краткосрочного к среднесрочному планированию в рамках жестких бюджетных ограничений по секторам экономики (MTEF - Medium Term Expenditure Framework). Суть этого метода заключается в том, что планируются и исполняются не отдельные виды расходов бюджета, а комплексные целевые программы предоставления бюджетных услуг, за которые ответственны администраторы расходов. Целью такого планирования является оптимизация бюджетных расходов, ориентация их на приоритеты государственной политики, повышение эффективности государственного сектора экономики. Сочетание БОР и MTEF позволит повысить качество управления бюджетными средствами и оптимизировать затраты бюджетного сектора.

Инструментами бюджетного механизма являются его основные характеристики (доходы, расходы, дефицит, профицит), дотации, субвенции, субсидии и др. Основой правового обеспечения является Бюджетный кодекс.

Налоговый механизм:

Налоговый механизм. За счет этого механизма происходит перераспределение доходов физических и юридических лиц через бюджетные фонды. Этот механизм предполагает изъятие части доходов у одних субъектов для дальнейшего перераспределения межу субъектами, у которых доходов недостаточно с точки зрения государства. Этот механизм носит ещё одно название – фискальный механизм.

Налоговый механизм базируется на экономических и юридических принципах. Основа экономических принципов налогообложения была заложена еще в трудах А. Смита и Н. Тургенева. Рассмотрим эти принципы подробнее.