СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ. по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» выносимых на ИГА по специальности 080501 «Менеджмент»

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» выносимых на ИГА по специальности 080501 «Менеджмент»

№1. По результатам анализа производительности труда сделать выводы.

№ п/п	Показатели	План	Отчет	Отклонение	% выполнения
	Число продавцов			+2	102,2
	Товарооборот, т.р.			+468	110,4
	Производительность труда, т.р.			+4

№2. По результатам анализа розничного товарооборота по кварталам сделать выводы.

№ п/п	Квартал	Прошлый год	План	Факт	% выполне ния	Измене ния %
Σ	Удельн ый вес	Σ	Удельн ый вес
	Ι			23,1		23,7	100,9	101,4
	ΙΙ			25,5		22,8	87,8	94,6
	ΙΙΙ			22,9		21,7	93,3	95,7
	ΙV			28,6		31,9	109,7	112,7
	Итого за год						98,4	101,7

№3. По результатам анализа розничного товарооборота по товарным группам сделать выводы.

№ п/п	Товарные группы	План	Факт	Отклонение	% выпол нения
Σ т.р.	удельн ый вес %	Σ т.р.	удельн ый вес %	Σ т.р.	Удельн ый вес %
	Мясо и мясо продукты		24,8	480,1	24,4	216,6	-0,4	181,8
	Рыба и рыба продукты		23,5	482,0	24,5		+1,0	192,8
	Овощи	208,5	26,3	423,0	21,5	142,5	-4,8	150,8
	Прочие товары		25,4	582,4	29,6	312,4	+4,2	215,7
	Итого	1064,5		1967,5			-	184,8

№4. По результатам анализа товарных запасов сделать выводы.

№ п/п	Товарные группы	Товарные запасы фактические	Товарные запасы по нормативу	Отклонение
Σ, т.р.	в днях	Σ, т.р.	в днях	Σ, т.р.	в днях
	Мясопродукты	11,44	5,2	13,2		-1,8	-0,8
	Молоко	9,12	4,8	9,5		-0,4	-0,2
	Мука, крупа	17,28	21,6			+1,3	+1,6
	Кондитерские изд.	52,7		47,6		+5,1	+3
	Прочие товары					+15	+5
	Итого	195,54	20,4	172,8		+22,7	+2,4

№5. По результатам анализа оптового товарооборота сделать выводы.

№ п/п	Товарные группы	План	Факт	Выполнение плана в %
Σ складского т/об	Σ транзитного т/об	Σ складского т/об	Σ транзитного т/об	складского т/об	транзитного т/об
	Спорттовары			664,8			95,6
	Фототовары			499,4			104,7
	Радиотовары			1135,2			107,8
	Прочие товары			1127,6		101,6	99,9
	Итого:					102,9	101,7

№6. По результатам анализа эффективности использования основных фондов по двум магазинам сделать выводы.

№ п/п	Показатели	Магазин №1	Магазин №2
	Товарооборот, т.р.
	Рентабельность, %	5,1	7,2
	Фондоотдача		8,8
	Фондоемкость	0,1	0,1
	Фондовооруженность		37,5
	Эффективность использования торговой S	0,4	0,6
	Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.

№7. По результатам анализа показателей плана по труду сделать выводы.

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение	% выполнения
	Товарооборот, т.р.			+65
	Численность, чел.			-1	93,8
	Σ ФОТ, т.р.	41,3	45,1	+3,8	109,2
	Производительность труда, т.р.	50,6	58,3	+7,7	115,2
	СЗП, т.р.	2,6		+0,4	115,4
	Ур. ФОТ, %	5,1	5,15	+0,05

№8. По результатам анализа фонда труда: по общему объему, составу и сделайте выводы.

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение
	Σ Фонда оплаты труда, т.р.	3064,5	3 300	+235,5
а	Повременная оплата		1 820	+50
б	Сдельная оплата, т.р.			+130
в	Премия, т.р.			+36
г	Доплаты за работу, т.р.	17,5	18,8	+1,3
д	Надбавки к окладам, т.р.	3,8	3,8	-
е	Отпускные, т.р.	17,5	193,4	+175,9
	Σ товарооборота, т.р.	42 600	47 825	+5225
	Ур. ФОТ, %	7,2	6,9	-0,3

Сумма отклонений экономии составил 99 т.р.

№9. По результатам анализа издержек обращения по статьям, не зависящим от изменения объема товарооборота сделать выводы.

№ п/п	Статьи издержек	План	Факт	% выполнения	Отклонение
Σ, т.р.	Ур. %	Σ, т.р.	Ур. %	по сумме т.р.	по уровню
	«Расходы на аренду»				10,2		-84	-1,8
	«Отчисления в рем. Фонд»		13,4		14,1		+94	+0,7
	«Амортизация основных средств»	1054,4	15,5		13,8		-71,4	-1,7
	Итого	2774,4	40,9		38,1		-61,4	-2,8
	Товарооборот

№10. По результатам анализа издержек обращения по отдельным статьям, сделать выводы в целом и по его факторам.

№ п/п	Наименование статей и/о	План	Факт	Скор ектиро ванная Σ и/о	Отклонение от плана	Факторы в т.р.
Σ и/о, т.р.	Уровень и/о, %	Σ и/о, т.р.	Уровень и/о, %	по сумме и/о	по уровню	за счет т/об	прочие факторы
	Расходы на продажу		2,2	213,6	2,5	207,3	+46,6	+0,3	+22,3	+24,3
	Расходы на хранение и упаковку		1,2	101,4	1,1		-4,6	-0,1	+7	-2,4
	Расходы на тару		0,7	72,8	0,8		+11,8	+0,1	+5	+6,8
	Прочие расходы		1,4	116,3	1,2		+6,7	-0,2	+9	-2,3
	Итого		5,5	522,1	5,5		+47,1	+0,0	+43	+4,1
	Товарооборот			9522,5

№11. Фактическая сумма товарооборота по сравнению с планом увеличилось на 3 700т.р.

- Фактическая сумма валового дохода по сравнению с планом увеличилось на 737 т.р.

- Фактический уровень валового дохода по сравнению с планом снизиться на 0,6%.

- Факторы:

1. За счет изменения суммы товарооборота суммы валового дохода увеличилось на 891 т.р.

2. За счет снижения валового уровня валового дохода сумма валового дохода уменьшилось на 154 т.р.

По результатам анализа валового дохода и влияния факторов сделать выводы в целом по предприятию.

№12. По расчетным показателям коэффициента ликвидности сделать выводы по анализу ликвидности.

№ п/п	Наименование коэффициента	На начало	На конец	Норматив
	К а.л.	0,47	0,39	0,2-0,7
	К с. л.	1,29	0,93	-1
	К т.л.	1,66	1,22	1-2

№13. По результатам анализа имущества структуры хозяйственных средств и источников формирования сделать выводы:

№ п/п	Показатели	Абсолютные	Относительные
На начало	На конец	Изменения	На начало	На конец	Изменения
	Внеоборотные активы			+114000	19,4	19,3	-0,1
	Оборотные активы			+607000	80,6	80,7	+0,1
	Итого			+751000			-
	Капитал и резервы			+177000	53,8	43,7	-10,1
	Долгосрочные обязательства	-		+190000	-	8,5	+8,5
	Краткосрочные обязательства			+384000	46,2	47,8	+1,6
	Итого			+751000			-

№14. По расчетным показателям коэффициентов сделать анализ финансовой устойчивости предприятия.

№ п/п	Наименование показателей	На начало	На конец
	Коэффициент автономии	0,46	0,34
	Коэффициент маневренности	1,75	2,5
	Коэффициент обеспечения запасов и затрат	1,12	0,79
	Коэффициент финансовой устойчивости	0,54	0,51
	Коэффициент финансового риска	1,15	1,51

№15. По расчетным показателям эффективности использования материальных ресурсов сделать анализ.

№ п/п	Показатели	По плану	По факту	Отклонение
	Выпуск продукции	76 715	77 468	+753
	Материальные затраты, т.р.	33 496	33 473	-23
	Материалоемкость	0,44	0,43	-0,01
	Материалоотдача	2,29	2,31	+0,02

№16. Проведите анализ товарооборачиваемости и товарных запасов на конец ΙV квартала по розничному предприятию:

- товарооборот ΙV квартала – 2540 т.р.

- средние товарные запасы – 1324 т.р.

- норматив товарных запасов и товарооборачиваемости – 40 дней

- фактическая товарооборачиваемость – 47 дней

- однодневный товарооборот – 28,2 т.р.

№17. по результатам издержек обращения дайте оценку изменения издержек обращения и рекомендации по их оптимизации

№ п/п	Показатели	Отчетный год	Отклонение
План	Факт	% выполнения
	Товарооборот, т.р.	17 800	18 736,4	105,3	+936,4
	Σ и/о, т.р.	2429,7	2429,5	99,9	-0,2
	У и/о, %	13,65	12,97		-0,68

Сумма относительной экономии составила 127,4 т.р.

№18. Используя данную таблицу сделать вывод на показатель поступления товаров влияние отдельных факторов.

№ п/п	Показатели	План	Факт	Отклонение
	Товарные запасы на начало периода (Зн)			+10
	Поступление (П)	22 440	22 560	+120
	Запасы на конец периода (Зк)			-36
	Реализованные товары (Р)	22 390	22 556	+166

№19. Итоговая взаимосвязь показателей товарного баланса, сделать анализ влияния на объем розничного товарооборота отдельных факторов.

Стать прихода	План, т.р.	Факт, т.р.	Откло нение	Статьи расхода	План, т.р.	Факт, т.р.	Откло нение
1.Запасы на начало			+150	1.Реализация (Р)			-122
2.Поступления (П)			-120	2.Прочие выбытия			+2
				3.Запасы на конец периода19065+30			+150
Всего Зн + П			+30	Всего (Р+В+Зк)

№20. По результатам таблицы дать оценку анализа розничного товарооборота и разработать рекомендации по увеличению объема продаж

кварталы	План	Факт	Индекс цен	Сопоста вимый товарообо рот, т.р.	Отклонение	% выполнения
Σ, т.р.	Уд. вес, %	Σ, т.р.	Уд. вес, %	Σ, т.р.	Уд. вес, %	В факти ческих ценах	В сопостави мых ценах
Ι		24,8	480,5	24,4	1,06	453,3	+216,5	-0,4		171,7
ΙΙ		23,5	460,8	24,4	1,02	471,4	+230,8	+0,9	192,3	188,6
ΙΙΙ	280,5	26,3	425,5	21,6	1,04	409,1	+145	-4,7	157,7	145,8
ΙV		25,4	580,5	29,6	1,03	563,6	+310,5	+4,2		208,7
Итого	1064,5		1967,3		-	1897,4	+902,8	-	184,8	178,2

№21. Проанализировать выполнение плана товарооборот абазы за отчетный год. Сделать выводы о работе базы.

№ п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отчетный год в % к прошлому
План	Факт	Выполнение %
	Оборот по реализации, т.р.				103,5	106,2
	Межреспубликанский оборот, т.р.				100,6
	Внутрисистемный оборот, т.р .				102,4	104,6
	Всего валовой оборот, т.р. в т. месяце				103,2	106,1
	Σ складского т/об				104,9
	Удельный вес, % складского т/об
	Σ транзитного т/об				100,6	100,9
	Удельный вес, % транзитного т/об

№22. Проанализировать издержки обращения по общему объему, сделать выводы

№ п/п	Показатели	План	Факт	% выполнения	Отклонение
	Товарооборот, т.р.			100,7	+60
	Сумма и/о, т.р.	967,5	1089,4	112,6	+121,9
	Уровень и/о, т.р.	11,25	12,58	111,8	+1,33

Сумма отклонений перерасхода составила 115,2 т.р.

№23. Проанализировать прибыль предприятия указать факторы, повлиявшие на ее величину, если прибыль увеличилась на 89 т.р., уровень издержек увеличился на 0,6%, уровень валового дохода увеличилась на 1,8%, товарооборот увеличился на 1840 т.р. За счет издержек Σ прибыли уменьшилась на 15 т.р. За счет уровня валового дохода прибыль увеличилась 32 т.р. За счет товарооборота прибыль увеличилась на 57 т.р.

№24. Проанализировать эффективность использования основных средств по 2-ум магазинам. Сравнить результаты, сделать выводы.

№ п/п	Показатели	Магазин №1	Магазин №2
	Σ товарооборота, т.р.
	Фондоотдача	38,4	44,5
	Фондоемкость	0,8	1,2
	Фондовооруженность	44,5	58,4
	Фондооснащенность	28,4	32,1
	Прибыль на 1 рубль основной деятельности

№25. Фактическая сумма товарооборота по сравнению с планом увеличилась на 2800т.р. фактическая сумма валового дохода по сравнению с планом уменьшилась на 500 т.р. фактический уровень валового дохода по сравнению с планом уменьшился на 1,2%.

1. За счет изменения суммы товарооборота сумма валового дохода увеличилась на 200 т.р.

2. За счет снижения уровня валового дохода сумма валового дохода снизилась на 700 т.р.

По результатам анализа валового дохода и влияния факторов сделать выводы в целом по предприятию.

№26. По результатам анализа производительности труда сделать выводы.

№ п/п	Показатели	План	Отчет	Отклонение	% выполнения
	Число продавцов			+2	102,2
	Товарооборот, т.р.			+468	110,4
	Производительность труда, т.р.			+4

№27. По результатам анализа розничного товарооборота по кварталам сделать выводы.

№ п/п	Квартал	Прошлый год	План	Факт	% выполне ния	Измене ния %
Σ	Удельн ый вес	Σ	Удельн ый вес
	Ι			23,1		23,7	100,9	101,4
	ΙΙ			25,5		22,8	87,8	94,6
	ΙΙΙ			22,9		21,7	93,3	95,7
	ΙV			28,6		31,9	109,7	112,7
	Итого за год						98,4	101,7

№28. По результатам анализа розничного товарооборота по товарным группам сделать выводы.

№ п/п	Товарные группы	План	Факт	Отклонение	% выпол нения
Σ т.р.	удельн ый вес %	Σ т.р.	удельн ый вес %	Σ т.р.	Удельн ый вес %
	Мясо и мясо продукты		24,8	480,1	24,4	216,6	-0,4	181,8
	Рыба и рыба продукты		23,5	482,0	24,5		+1,0	192,8
	Овощи	208,5	26,3	423,0	21,5	142,5	-4,8	150,8
	Прочие товары		25,4	582,4	29,6	312,4	+4,2	215,7
	Итого	1064,5		1967,5			-	184,8

№29. По результатам анализа товарных запасов сделать выводы.

№ п/п	Товарные группы	Товарные запасы фактические	Товарные запасы по нормативу	Отклонение
Σ, т.р.	в днях	Σ, т.р.	в днях	Σ, т.р.	в днях
	Мясопродукты	11,44	5,2	13,2		-1,8	-0,8
	Молоко	9,12	4,8	9,5		-0,4	-0,2
	Мука, крупа	17,28	21,6			+1,3	+1,6
	Кондитерские изд.	52,7		47,6		+5,1	+3
	Прочие товары					+15	+5
	Итого	195,54	20,4	172,8		+22,7	+2,4

№30. По результатам анализа оптового товарооборота сделать выводы.

№ п/п	Товарные группы	План	Факт	Выполнение плана в %
Σ складского т/об	Σ транзитного т/об	Σ складского т/об	Σ транзитного т/об	складского т/об	транзитного т/об
	Спорттовары			664,8			95,6
	Фототовары			499,4			104,7
	Радиотовары			1135,2			107,8
	Прочие товары			1127,6		101,6	99,9
	Итого:					102,9	101,7