Финансовая система

 

Анализ закономерностей развития финансов в разных усло­виях общественного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в сущности финансовых отношений. Это оп­ределяется сохранением объективных причин и условий функ­ционирования финансов. Среди них, как отмечалось ранее, вы­деляют два: развитие товарно-денежных отношений и существо­вание государства как субъекта этих отношений. В отличие от других стоимостных категорий, как, например, деньги, кредит, фонд оплаты труда и другие, финансы органически связаны с функционированием государства.

Однако наличие общих признаков в сущности всех финан­совых отношений не исключает определенных различий между ними. Это обусловливает существование относительно обособленных сфер данных отношений в рамках единой экономической категории финансов.

В связи с этим финансовая система представляет собой сово­купность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формиро­вании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система Российской Федерации включает следую­щие сферы финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, кредит, фонды имущественного и лично­го страхования, фондовый рынок, финансы предприятий раз­личных форм собственности.

Все перечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это — общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного вос­производства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъ­ектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Финансовая система Российской Федерации

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосудар­ственные централизованные фонды денежных ресурсов созда­ются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства.

Важная роль, которую выполняет государство в области эко­номического и социального развития, приводит к необходимости централизации в его распоряжении значительной части финансо­вых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, за счет которых обеспечиваются потреб­ности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и исполь­зования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды де­нежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

Основой единой финансовой системы являются финансы пред­приятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе ма­териального производства. Источником централизованных госу­дарственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит веду­щая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, между производственной и непроизводственной сферами, а также между формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически связаны с фи­нансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой — процесс расши­ренного воспроизводства осуществляется не только за счет соб­ственных средств предприятий, но и за счет общегосударствен­ного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнова­ний, использования банковских кредитов. При недостаточности собственных средств предприятие может привлекать на акцио­нерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства.

Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков.

Ø Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов.

Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денеж­ных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государствен­ный кредит.

Ø Государственный бюджет является главным звеном фи­нансовой системы. Он представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти

Государственный бюджет является основным финансовым планом страны, утверждаемым Федеральным Собранием Рос­сийской Федерации в качестве закона. Через госбюджет госу­дарство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социаль­но-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень раз­вития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей терри­тории страны.

В условиях перехода на рыночные отношения государствен­ный бюджет сохраняет свою важную роль. Изменяются лишь методы его воздействия на общественное производство путем создания иного режима расходования бюджетных средств. В со­временных условиях развитие общественного производства обеспечивается не методами бюджетного финансирования и до­тирования, а с помощью экономических методов, использование которых позволяет перейти к финансовому регулированию эко­номики. Средства бюджета должны направляться на осуществ­ление инвестиционной политики, субсидирование предприятий, финансирование конверсии оборонных отраслей. Расходы бюджета в области экономики призваны способствовать формированию ра­циональной структуры общественного производства, наращива­нию научно-технического потенциала, обновлению материально-технической базы. Применяя различные формы воздействия на экономику, государство способно существенно изменить сложив­шиеся народнохозяйственные пропорции, например, ликвидиро­вать нерентабельные предприятия или их перепрофилировать.

Государственное регулирование экономики позволяет существенно сократить расходы бюджета, изменить их состав и структуру.

Важная роль государственного бюджета не ограничивается финансированием сферы материального производства. Бюджет­ные ресурсы направляются также в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и др.). Финансирование предприятий и учреждений социально-культурного направления осуществляется за счет бюджетных и внебюджетных фондов. Расходы бюджета, обусловленные реализацией социальной по­литики государства, имеют огромное значение. Они позволяют государству развивать систему народного образования, финан­сировать культуру, удовлетворять потребности граждан в меди­цинском обслуживании, повышать уровень их социального обес­печения, осуществлять социальную защиту.

Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и куль­турного уровня жизни народа.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды.

Ø Внебюджетные фонды — средства федерального прави­тельства и местных властей, связанные с финансированием рас­ходов, не включаемых в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Общие доходы всех фондов в 1995 г. оцениваются в 90,5 трлн рублей, или 63% доходов государственного бюджета. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов по­зволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий. В отличие от государственного бюд­жета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой — дает возможность расходовать эти средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некото­рых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов

Ø Кредит представляет собой систему денежных отношений, посредством которых осуществляется мобилизация временно свободных денежных средств бюджета, народного хозяйства и населения и использование их на условиях возвратности.

Ø Фонды имущественного и личного страхования обеспечи­вает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению

Ø Фондовый рынок. Среди звеньев финансово-кредитной системы фондовый рынок занимает особое место. Его можно выделить в отдельное звено, так как фондовый рынок представ­ляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов — ценных бумаг.

Задачей фондового рынка является обеспечение процесса пе­ретекания капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фон­довый рынок, как и кредитное звено, служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Но его отличительной особенностью является то, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вме­сте с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресур­сов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в кото­рые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.

Финансы хозяйствующих субъектов являются осно­вой единой финансовой системы страны. Они обслуживают про­цесс создания и распределения общественного продукта и нацио­нального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации про­дукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковско­го кредита, страхования.

В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою дея­тельность на началах коммерческого расчета, целью которого яв­ляется обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производ­ства продукции, используя кредитные ресурсы и ресурсы финан­сового рынка. Развитие предпринимательской деятельности спо­собствует расширению самостоятельности предприятий, освобож­дению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.