2 січня 2001р. підприємство “КАВА” придбало облігації номінальною вартістю
100 000 грн. з річною фіксованою ставкою 15% з метою утримання до погашення. Ціна придбання – 109 000 грн. Облігації були випущені строком на три роки. Виплата відсотка здійснюється щорічно в кінці року.
Премія за облігацією = 109 000 – 100 000 = 9 000
 Ефективна ставка відсотка
| =
| (100 000 х 15%) ‑ (9 000: 3)
| =
| 11,48 %
|
| (109 000 + 100 000)/2
|
Таблиця 7
Розрахунок амортизації премії за інвестиціями в облігації
| Дата
| Номінальна сума відсотка, грн.
| Сума відсотка за ефективною ставкою, грн. [6]
| Сума амортизації премії, грн.
(гр.2 – гр.3)
| Амортизована собівартість інвестиції, грн.[7]
|
|
|
|
|
|
|
| 01.01.2001
|
|
|
| 109 000
|
| 31.12.2001
| 15 000
| 12 513
| 2 487
| 106 513
|
| 31.12.2002
| 15 000
| 12 228
| 2 772
| 103 741
|
| 31.12.2003
| 15 000
| 11 259 [8]
| 3 741 9
| 100 000
|
| Підсумок
| 45 000
| 36 000
| 9 000
| Х
|
Таблиця 8
